1 / 55

MZDY

MZDY. Legislatívne zmeny v roku 20 13 a pre rok 201 4. COMPEKO, 20 14. Kam ideme. Aký bol výhľad na roky 2012, 2013, ... Jednotný výber daní, poistného, ciel, ..... projekt UNITAS Miesto daní a poistného malo byť: jedno daňovo-odvodové priznanie jedna odvodová suma jeden kontaktný orgán

lavender
Download Presentation

MZDY

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. MZDY Legislatívne zmeny v roku 2013 a pre rok 2014 COMPEKO, 2014

  2. Kam ideme ... • Aký bol výhľad na roky 2012, 2013, ... • Jednotný výber daní, poistného, ciel, .....projekt UNITAS • Miesto daní a poistného malo byť: • jedno daňovo-odvodové priznanie • jedna odvodová suma • jeden kontaktný orgán • Superhrubá mzda • Žiadne špeciálne odpočítateľné položky • Prehľadný jednoduchý systém štátnych sociálnych dávok • Poistenie v nezamestnanosti malo byť výhradne osobnou vecou každého zamestnanca • Jednoduchšia agenda pre občana, podnikateľa, živnostníka, ... • Mala sa zaviesť superhrubá mzda • Mal prísť koniec sveta, času ... 21.12.2012 o 21:12

  3. Zákony a predpisy Ktoré sú dôležité pre koniec roka 2013 a začiatok 2014 • Zákon č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení • Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov • Zákon č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení ... • Zákon č. 663/2007 Z.z. o minimálnej mzde • Zákon č.311/2001 Z.z. – Zákonník práce • Opatrenie MPSVR 103/2013 – suma všeo.VZ za rok 2012 • Opatrenie MPSVR 186/2013– úprava súm životného minima • Opatrenie MPSVR 328/2013 – limity pre DoBPŠ • Nariadenie vlády 321/2013 – ustanovenie minimálnej mzdy

  4. Čo nás najviac potrápilo Dohody Brigádnická práca študentov Prihlasovanie / odhlasovanie dohodárov do ZP Zamestnanci s odvodovou úľavou Elektronická komunikácia so Sociálnou poisťovňou Nový portál Finančnej správy

  5. Zákon o minimálnej mzde

  6. Zákon 663 o minimálnej mzde Platný od 1.2.2008 • Minimálna mzda pre rok 2012 bola ustanovená nariadením vlády 343/2011: • MINMZDAH : platná 201201-201212 .............. 1,880 € • MINMZDAM : platná 201201-201212 .............. 327,20 € • Minimálna mzda pre rok 2013 je ustanovená nariadením vlády 326/2012: • MINMZDAH : platná 201301-201312 .............. 1,941 € • MINMZDAM : platná 201301-201312 .............. 337,70 € • Minimálna mzda pre rok 2014 bola ustanovená nariadením vlády 321/2013: • MINMZDAH : platná 201401-201412 .............. 2,023 € • MINMZDAM : platná 201401-201412 ..............352,00 €

  7. Zákon o zdravotnom poistení

  8. Zákon 580 o zdravotnom poistení ... malá rekapitulácia • Odvod zamestnanca: 4% (2%) z vymeriavacieho základu • Odvod zamestnávateľa: 10% (5%) za každého zamestnanca samostatne • Z dohôd sa ZP platí podľa nových pravidiel • Od roku 2011 nie je stanovené minimum pre odvod preddavku • PRIEMNHM : platná 201201-201212 .............. 769,00 € • PRIEMNHM : platná 201301-201312 .............. 786,00 € • PRIEMNHM : platná 201401-201412 .............. 805,00 € • PRIEMNHR : platná 201201-201212 .............. 9228,00 € • PRIEMNHR : platná 201301-201312 .............. 9432,00 € • PRIEMNHR : platná 201401-201412 .............. 9 660,00 €

  9. Zákon 580 o zdravotnom poistení Dividendy V roku 2013 sa zavádza nová odvodová povinnosť z príjmu z dividend formou zrážkového preddavku. • Sadzba je 14% • Maximum je 60-násobok priemernej mesačnej mzdy • Odvodovú a oznamovaciu povinnosť má platiteľ: • Oznámenie: do 8 dní po vyplatení – nový formulár • Odvod preddavku: 8.dňa nasledujúceho mesiaca • Týka sa iba subjektov so sídlom na území SR • Týka sa iba dividend zo zisku z účtovného obdobia, ktoré začalo po 31.12.2012 • Príjemcovi sa suma zahrnie do RZZP automaticky – nemusí nič oznamovať

  10. Dohody V roku 2013 sa zavádza nová odvodová povinnosť z príjmu z dohôd okrem: brigádnickej práce študenta dohôd starobných dôchodcov dohôd invalidných dôchodcov a invalidných výsluhových dôchodcov dohôd výsluhových dôchodcov po dovŕšení dôchodkového veku Dohodár, ktorého sa týka odvodová povinnosť, sa považuje za zamestnanca a platia preňho rovnaké sadzby poistného ako pre riadnych zamestnancov. Pre účely zdravotného poistenia sa nelíšia dohody s pravidelným a nepravidelným príjmom. Zákon 580 o zdravotnom poistení

  11. Dohody Prihlasovanie a odhlasovanie ÚDZS – vestník 16/2012 Opatrenie 3/4/2009 Nový kód 2D Ak má stanovený pravidelný 5-dňový režim, prihlasuje a odhlasuje sa pri vzniku a zániku dohody. Inak sa prihlasuje iba na dni, v ktorých dohodár pracuje Lehota na prihlásenie dohodára : pred podaním mes. výkazu Prihlasovanie a odhlasovanie pri súbehu RPP a dohody: ZP sa nepozerá na každý PV ako na samostatného človeka, ale berie človeka „celistvo“, t.j. pri súbehu RPP a dohody sa dohoda neprihlasuje ani neodhlasuje a VZ sa počíta z úhrnu všetkých príjmov (vrátane dohody, ak vznikla povinnosť platiť poistné na VZP). Zákon 580 o zdravotnom poistení

  12. Zamestnanci s odvodovou úľavou (dlhodobo nezamestnaní) Podmienky pracovný pomer bol uzatvorený s „dlhodobo nezamestnaným“ (12 mesiacov) mesačný príjem nie je vyšší ako 67% priemernej mesačnej mzdy ZP neeviduje pohľadávku voči zamestnávateľovi zamestnávateľ neznížil počet zamestnancov z dôvodu prijatia tohto zamestnanca úľavu na poistnom je možné využiť najviac 12 mesiacov Úľava znamená ... Prihlásenie: 1W + 2 Odhlásenie: 1W, 1W + 2 Vykazovanie: špeciálna sadzba 0 Ak sa v niektorom mesiaci podmienky porušia, už sa úľava neobnovuje. Zákon 580 o zdravotnom poistení

  13. Ročné zúčtovanie poistného V roku 2014 za rok 2013 opäť vykonajú zdravotné poisťovne. Zamestnávatelia už NEMAJÚ povinnosť poskytnúť im na to údaje. Termíny pre rok 2014, 30.9.2014 – vykonanie RZZP (poisťovne) Nedoplatok treba uhradiť do 45 dní Námietku je možné podať do 15 dní Preplatok – do 45 po márnom uplynutí lehoty na podanie námietky Zákon 580 o zdravotnom poistení

  14. Zákon o sociálnom poistení

  15. Zákon 461 o sociálnom poistení Vybrané konštanty: VSEOVZM : platný 201201-201212 .............. 769,00 € VSEOVZM : platný 201301-201312 .............. 786,00 € VSEOVZM : platný 201401-201412 .............. 805,00 € VSEOVZR : platný 201201-201212 .............. 9 228,00 € VSEOVZR : platný 201301-201312 .............. 9 432,00 € VSEOVZR : platný 201401-201412 .............. 9 660,00 € Maximum pre VZ všetkých fondov (okrem ÚP) je 4025,00

  16. Zákon 461 o sociálnom poistení Úrazové poistenie: Zákonom 521/2011 sa §293by ustanovuje s platnosťou od 1.1.2012 do 31.12.2013 platenie úrazového poistenia v sadzbe 0,8% . • Zákon 338/2013 v prechodných ustanoveniach v §293cy stanovuje s platnosťou od 1.1.2014 do 31.12.2017 platenie ÚP vo výške 0,8% z vymeriavacieho základu, pričom ustanovenia §134 o zvýšení a znížení sa nepoužijú. To znamená, že ani v roku 2014 sa sadzba úrazového poistenia nebude zvyšovať ani znižovať o čiastky vyplývajúce inak zo zákona (§134), ale zostane v hodnote 0,8% .

  17. Zákon 461 o sociálnom poistení Dohody: • Postavenie dohody takmer na roveň riadneho pracovného vzťahu • Odvod poistného takmer ako z riadneho pracovného vzťahu • Špeciálny postup pre dohody s nepravidelným príjmom • Špeciálna úprava pre brigádnickú prácu študentov • Komplikovaný systém prihlasovania a odhlasovania • Nové typy „zamestnanca“ (poistného vzťahu) pre SP • Nová forma RLFO • Nové postupy pre výpočet odvodov samostatne aj v súbehu • Dôsledky na výpočet dôchodku, komplikácie počas MD a RD, ....

  18. Zákon 461 o sociálnom poistení Zamestnanci s odvodovou úľavou (dlhodobo nezamestnaní) Podmienky • pracovný pomer bol uzatvorený s „dlhodobo nezamestnaným“ (12 mesiacov) • mesačný príjem nie je vyšší ako 67% priemernej mesačnej mzdy • SP neeviduje pohľadávku voči zamestnávateľovi • zamestnávateľ neznížil počet zamestnancov z dôvodu prijatia tohto zamestnanca • úľavu na poistnom je možné využiť najviac 12 mesiacov • Úľava znamená ... Iba ÚP a GP • Prihlásenie: Nový kód N, ZECDN, 14 • Doplatok po skončení tohto pracovného vzťahu • Vykazovanie: kód N, ZECD,14 alebo Q, ZECDNSDP,17 • Ak sa v niektorom mesiaci podmienky porušia, už sa úľava neobnovuje.

  19. Zákon 461 o sociálnom poistení Konatelia a štatutári s účasťou na majetku aspoň 50% • Neplatí sa za nich GP • Zamestnávateľ má povinnosť toto oznámiť: • Nový zamestnanec – v prihláške • Zamestnanec z roka 2013 – oznámenie cez RLFO do 31.1.2014 • Každá zmena: do 8 dní od zmeny

  20. Typy pracovných / poistných vzťahov:

  21. Zákon 461 o sociálnom poistení Odvádzanie poistného z dohôd: 1-študent s výnimkou do 18.r a max 66 €, študent do 26.r a max 155 € 2-študent s výnimkou do 18.r a nad 66 €, do 26.r a nad 155 € alebo bez výnimky 3-DoVP, DoPČ, PP,NP – poberateľ star.d., pob.inv.d. alebo výsl.d. a dovŕšil DV 4-DoVP, DoPČ, PP,NP – poberateľ inv.d. s poklesom 40-70% 5-DoVP, DoPČ, PP, NP – poberateľ inv.d. s poklesom viac ako 70% 6-DoVP,DoPČ PP – zamestnanec, nezamestnaný, výsl.d. do dovŕšenia DV 7-DoVP,DoPČ NP – zamestnanec, nezamestnaný, výsl.d. do dovŕšenia DV 8-DoVP, DoPČ PP – predčasný starobný dôchodca 9-DoVP, DoPČ NP – predčasný starobný dôchodca

  22. Zákon 461 o sociálnom poistení Tabuľka platenia poistného z dohôd v roku 2014: • *1) starobný dôchodca, invalidný dôchodca, výsluhový dôchodca v dôchodkovom veku a invalidný výsluhový dôchodca • *2) poistné sa platí zo sumy presahujúcej limitnú hodnotu podľa veku študenta • *3) Poistné na IP sa neplatí, ak zamestnanec • má priznaný starobný dôchodok • má priznaný predčasný starobný dôchodok • je poberateľ výsluhového dôchodku v dôchodkovom veku • *4) Poistné na PvN sa neplatí, ak zamestnanec • má priznaný starobný dôchodok • má priznaný predčasný starobný dôchodok • je poberateľ ID (40%-100%) v dôchodkovom veku • je poberateľ ID nad 70%

  23. Zákon 461 o sociálnom poistení Vykazovanie a platenie poistného: Dohody s pravidelným príjmom Poistné sa vypočíta v mesiaci príjmu z dosiahnutého príjmu Vykáže sa na MV (červenom) spolu s poistným k riadnym PV Platí sa k lehote na podanie MV (nezmenené) Dohody s nepravidelným príjmom Poistné sa vypočíta v mesiaci, v ktorom dohoda končí, z príjmu za celú dobu trvania dohody Vykáže sa na VPP (zelenom) Platí sa k lehote podania VPP – 8. deň mesiaca nasledujúceho po vyplatení

  24. Zákon 461 o sociálnom poistení RLFO, prihlasovanie a odhlasovanie: Pokračujúce dohody uzatvorené pred 1.1.213 V roku 2014 by sa nemali vyskytnúť Nové dohody Prihláška pred začatím výkonu práce Odhláška – nasl.deň po ukončení PV Brigádnická práca študenta (PP) Prihláška pred začatím výkonu práce – rozdielna na základe uplatnenia výnimky Doprihlasovanie a doodhlasovanie z dôchodkového poistenia na základe podpísania / nepodpísania uplatnenia výnimky v jednotlivých mesiacoch Doprihlasovanie a doodhlasovanie z dôchodkového poistenia na základe dosiahnutého príjmu v jednotlivých mesiacoch

  25. Zákon 461 o sociálnom poistení Študenti:prihlásenie nie Výnimka áno Prihláška G (ZECD3) Prihláška I (ZECD4) Stav v reg: G Stav v reg: I

  26. Zákon 461 o sociálnom poistení Študenti:doprihlásenie / doodhlásenie na základe výnimky G Stav v reg: I áno nie Výnimka áno nie Výnimka Nič Nič Prihláška (ZECDDPP) Odhláška (ZECDDPP) Stav v reg: G Stav v reg: I

  27. Zákon 461 o sociálnom poistení Študenti s výnimkou:doprihlásenie / doodhlásenie na základe príjmu G Stav v reg: I áno nie Do limitu áno nie Do limitu Nič Nič Prihláška (ZECDDPP) Odhláška (ZECDDPP) Stav v reg: G Stav v reg: I

  28. Zákon 461 o sociálnom poistení Nepravidelné príjmy: • Príjem po ukončení PV (bývalého zamestnanca) • Nepravidelný príjem zamestnanca • Vyplatený príjem sa rozpočíta takto: • Príjem po ukončení PV (bývalého zamestnanca) • Na všetky mesiace trvania PV v poslednom kalendárnom roku jeho trvania • Rozpočet sa urobí vo všetkých poistných fondoch, do ktorých sa bývalému zamestnancovi zrážalo sociálne poistenie • Nepravidelný príjem zamestnanca • Na všetky mesiace od januára až do zúčtovacieho obdobia danej odmeny okrem mesiacov, v ktorých bolo odvedené poistné z maximálneho vymeriavacieho základu • Rozpočet sa nevykoná do NP a PvN

  29. Zákon 461 o sociálnom poistení Nepravidelné príjmy: • Za obdobie, v ktorom sú tieto príjmyVYPLATENÉ ZÚČTOVANÉ, sa vyhotoví Výkaz poistného a príspevkov(VPP) • Výkaz má vlastný identifikátor, ktorý sa použije ako SS pri platbe tohto poistného • Rozpočítavanie sa robí dozadu najviac po január 2011

  30. Sociálna poisťovňa Elektronická podateľňa

  31. Sociálna poisťovňa Elektronická podateľňa

  32. Sociálna poisťovňa Elektronická podateľňa

  33. Poistné fondy Vymeriavacie základy: • Číselné hodnoty pre minimá a maximá jednotlivých fondov v € sú:

  34. Poistné fondy Zaokrúhľovanie:

  35. Zákon o dani z príjmov

  36. Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet nezdaniteľnej časti na daňovníka Od tejto sumy sa odráta výška starobného dôchodku Suma životného minima k 1.1.2013 je 194,58 €

  37. Výpočet nezdaniteľnej časti na manželského partnera Veľmi zjednodušená verzia ZD = základ dane daňovníka Vpmp = vlastný príjem manželského partnera Zákon 595 o dani z príjmov Táto suma sa upraví podľa počtu mesiacov spolužitia manželov v spoločnej domácnosti

  38. Zákon 595 o dani z príjmov Výpočet preddavku na daň: • Zdaniteľné príjmy sa znížia o: • Nezdaniteľnú časť na pracovníka v sume316,94€ • Povinné poistné (SP, ZP) • Zdaniteľná mzda do výšky 2 918,53 sa zdaní sadzbou 19% • Zdaniteľná mzda nad túto hranicu sa zdaní sadzbou 25% (iba čiastka presahujúca sumu 2918,53) • Započíta sa daňový bonus (21,41 €) • Po rokoch sa teda opäť zavádza tabuľková progresívna daň

  39. Zákon 595 o dani z príjmov Použitie automobilu na súkromné účely: • Výška nepeňažného príjmu v súvislosti s používaním motorového vozidla zamestnávateľa na súkromné účely sa počíta inak: • v 1. roku zaradenia do užívania je to 1% zo vstupnej ceny • v ďalších 7 kalendárnych rokoch je to 1% zo vstupnej ceny zníženej každý rok o 12,5% • Každé technické zhodnotenie zvyšuje pre tento účel pôvodnú vstupnú cenu. • Prvýkrát sa táto metóda použije za január 2014 • Presné znenie: zákon 595/2003 Z.z. §5 ods.3

  40. Zrážková daň - honoráre: Príjem z honorárov sa zníži iba o zrazený príspevok do LF (2%) a zrážkovo sa zdaní sadzbou 19% - nie je možné uplatniť paušálne výdavky Ak sa platiteľ a autor vopred písomne dohodnú, zrážková daň sa neuplatní a platiteľ iba zrazí 2% do LF a zvyšok vyplatí autorovi. Ten si príjem zahrnie do daňového priznania Platiteľ má povinnosť takúto dohodu oznámiť správcovi dane do 15. dňa po skončení roka, v ktorom bola dohoda uzatvorená. Zákon 595 o dani z príjmov

  41. Zákon 595 o dani z príjmov Hlásenie ... Tlačivo pre hlásenie za rok 2013 je oproti roku 2012 mierne zmenené a je v listinnej forme k dispozícii od 15.1.2014 Lehota na podanie je do 30.4.2014 Prehľad ... Tlačivo prehľadu pre rok 2014 nie je zmenené, a preto sa naďalej bude používať tlačivo prehľadu od 2013/01 Podáva sa mesačne ! do konca nasledujúceho mesiaca

  42. Zákon 595 o dani z príjmov Ročné zúčtovanie dane: • Iba na základe písomnej žiadosti zamestnanca podanej do 17.2.2014 • Vykoná sa do 31.3.2014, treba ho odovzdať do 30.4.2014 • Pokuta za nevykonanie ! • Vysporiada sa vo výplate za apríl 2014 v máji 2014 • Zrazenie nedoplatku aj do 5.00 vrátane: • Ak sa uplatňuje postup podľa §50 ... 2% (3%)

  43. Zákon 595 o dani z príjmov Ročné zúčtovanie dane: • Vzor tlačív na RZD je vo Finančnom spravodajcovi 12/2013 a na novom portáli finančnej správy www.financnasprava.sk v sekcii Daňové a colné tlačivá Zoznam vzorov tlačív vydaných FR SR.

  44. Zákon 595 o dani z príjmov Potvrdenie o príjmoch za rok 2013 v € • Na základe žiadosti do 5.2.2014 (vystaviť do 10.2.) • Do 10.3.2014 automaticky všetkým, ktorí nepožiadali o RZD, vystavíme potvrdenie a doručíme! • Obsahuje údaj o príjme z dohôd • Obsahuje rozdelenie zákonného poistného na SP a ZP • Obsahuje údaj o dobrovoľnom príspevku na SDS • Neobsahuje už údaje o • Príspevkoch na DDS, ŽP, ... • Sumách zdanených zrážkovou daňou

  45. Vzor potvrdenia o príjmoch za rok 2013

  46. Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň.Požiadať treba do 17.2.2014

  47. Vzor žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň2.strana

  48. Vzor ročného zúčtovania preddavkov na daň

  49. Zákon 595 o dani z príjmov Poukázanie 2% zaplatenej dane (podľa §50 ZDP) • Za rok 2013 • okruh prijímateľov zverejňuje v zmysle zákona Notárska komora Slovenskej republiky (stav k 31.12.2013) • Minimálna suma je • FO: 3,00€ • PO: 8,00 € pre jedného prijímateľa • Je potrebné ho podať na odporúčanom alebo obsahovo zhodnom tlačive (zelené alebo ČB)

  50. Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky o tlači a distribúcii Finančného spravodajcu aktualizované dňa: 20. 12. 2012 MF SR oznamuje, že od 1. januára 2013 bude Finančný spravodajca – publikačný orgán ministerstva iba v elektronickom formáte. Za obsah publikovaných príspevkov vo Finančnom spravodajcovi, ktoré tlačia a vydávajú iné subjekty, ministerstvo financií nezodpovedá.

More Related