ZADOLŽEVANJE V OBČINAH Mag. Mojca Planinšek, namestnica vrhovnega državnega revizorja za lokalno samoupravo mojca.plani

1. Konferenca, 19. oktober 2006UČINKOVITO UPRAVLJANJE Z JAVNIMI SREDSTVI ZADOLŽEVANJE V OBČINAH Mag. Mojca Planinšek, namestnica vrhovnega državnega revizorja za lokalno samoupravo mojca.planinsek@rs-rs.si

2. POUDARKI EKONOMSKE TEORIJE ZADOLŽEVANJE • omejeno na investicije • za največje investicije – letni proračun jih ne prenese • in medgeneracijska pravičnost – kdo naj plača novo šolo??? • in različnost investicij glede na to, ali prinašajo prihodke ali ne RAZLOGI za omejitev zadolževanja na lokalni ravni: • vpliv na agregatno povpraševanje • skrb za “preživetje” lokalnih skupnosti

3. PRAVNI OKVIR - EU EVROPSKA ZAKONODAJA ni posebnih omejitev zadolževanja na lokalni ravni…vendar politične usmeritve na tem področju izvirajo iz omejitev Maastrichtskega sporazuma, ki omejuje raven javnega dolga EVROPSKA LISTINA LOKALNE SAMOUPRAVE Lokalne skupnosti naj imajo za večje investicije v mejah zakona dostop do domačega trga kapitala (načelo zadolževanja).

4. UREDITEV V NEKATERIH EU DRŽAVAH Švedska…določen dovoljeni namen zadolžitve…v zadolžitev se vštevajo garancije, najemi in leasingi…limit 25% investicijskih izdatkov Poljska…odplačila do 15 % prihodkov proračuna Francija…LS proste pri zadolževanju Avstrija…občina mora pridobiti odobritev dežele za zadolžitev. Pri odobritvi zadolžitve se upošteva namen zadolžitve in prihodkovni položaj občine – limiti od dežele do dežele različni Nemčija…občina mora pridobiti predhodno odobritev, ki lahko določa tudi določene kriterije (limiti posojila, namen porabe posojila) Litva…omejitev odplačil na 20% letnih prihodkov

5. SLO ZAKONODAJA

6. SLO ZAKONODAJA POMEMBNO!!!! • V dovoljen obseg zadolževanja se štejejo leasingi, blagovni krediti in vsakršna druga oblika pogodbenega razmerja, ki pomeni dejansko zadolžitev in katere posledica je odplačevanje obveznosti iz občinskega proračuna. • Omejitev zadolževanja naj bi ščitila predvsem sposobnost “preživetja” občine

7. SLO ZAKONODAJA – izhodišča za oceno ureditve • Kaj pomenijo posamezne omejitve stanja dolga in odplačila dolga? • Kaj pomenijo omejitve z vidika “preživetja” občine? • Kaj vse moramo upoštevati, da bi lahko ocenili finančno stanje občine v določenem proračunskem letu? • Kaj maksimalna zadolžitev občin pomeni za zadolžitev javnega sektorja?

8. SLO ZAKONODAJA - izračun Leto 2004 in 2005: 110 enot realiziranih prihodkov (10 enot transferni prihodki za investicije) • LIMIT ZADOLŽITVE po prvem odstavku 17. člena ZFO… dovoljeno stanje zadolžitev 20 enot …kar pomeni pri zadolžitvi za: 5 let ……odplačilo 4,5 enote letno ali 4,5 % 10 let… odplačilo 2,6 enote letno ali 2,6 % 25 let… odplačilo 1,7 enote letno ali 1,7 % • SKUPNI LIMIT ZADOLŽITVE po 17. členu ZFO… dovoljeno odplačilo 3% + 5% pomeni pri zadolžitvi za 5 let …stanje 35 enot ali 35 % realiziranih prihodkov 10 let…stanje 61 enot ali 60 % realiziranih prihodkov 25 let…stanje 94 enot ali 94 % realiziranih prihodkov

9. IZRAČUN – fizična oseba • SKUPNI LIMIT ZADOLŽITVE dovoljeno odplačilo 1/3 prihodkov • 5 let …stanje 158 enot ali 158 % prihodkov • 10 let…stanje 274 enot ali 274 % prihodkov • 25 let…stanje 424 enot ali 424 % prihodkov • Mesečno….plača 100.000 SIT………plača 500.000 SIT • odplačilo 33.333 SIT……….odplačilo 166.665 SIT • KAJ POMENI STANJE DOLGA in iz njega izhajajoče ODPLAČILO JE ODVISNO OD: • prihodkov posameznika • stroškov posameznika • ISTO VELJA TUDI ZA OBČ. PRORAČUN • Prihodkovna zmožnost • Odhodki za opravljanje nujnih nalog

10. OCENA FINANČNEGA STANJA OBČINE v posameznem proračunskem letu • Prihodkovna zmožnost • od realiziranih prihodkov je potrebno odšteti vsaj transfere iz občinskega proračuna in prihodke od prodaje premoženja…oziroma vse tiste prihodke, ki jih občina ne realizira vsako leto • Prihodke posebej poudarjamo tudi zato, ker so osnova za izračun dovoljenega stanja in odplačila dolga • vpliv prihodkov od prodaje premoženja na osnovo • vpliv prihodkov od investicij (npr. 5 enot prihodkov od oddaje stanovanj pri investiciji v stanovanjsko izgradnjo) na osnovo – le v deležu v katerem prihodki tudi sicer vplivajo na dovoljeno zadolževanje • 8% od 100………………………..8% od 105 100 105 10 10

11. OCENA FINANČNEGA STANJA OBČINE v posameznem proračunskem letu • Odhodki za opravljanje nujnih nalog • Upoštevati moramo vse odhodke, ki izhajajo iz zakonskih določil, občinskih odlokov …(plače, izdatki za blago in storitve – npr. elektrika, telefon, vzdrževanje cest, tekoči transferi – npr. transferi javnim zavodom…) • Če ti odhodki niso zagotovljeni v proračunu občine, lahko to ogrozi poslovanje občine in s tem zadovoljevanje potreb in interesov prebivalcev občine in izpolnjevanje drugih nalog v skladu z zakonom.

12. OCENA FINANČNEGA STANJA OBČINE v posameznem proračunskem letu • Obveznosti, ki bodo zapadle v plačilo • Kratkoročne obveznosti do dobaviteljev • Dolgoročne obveznosti, ki bodo zapadle v proračunskem letu • TEŽAVE: • evidentiranje predobremenitev proračuna… • nepravilno evidentiranje kratkoročnih in dolgoročnih obveznosti • Drugo • Težave pri izvrševanju proračuna: prekoračitve proračunskih postavk, prenos obveznosti v prihodnje leto in nespoštovanja plačilnih rokov…

13. PRIMER OBČINE X • do 2.000 prebivalcev • Povprečje odhodkov proračunov 2002 – 2005……500 mio SIT • OCENA FINANČNEGA STANJA OBČINE v letu 2006 • Prihodkovne zmožnosti…260 mio SIT + transferi iz državnega proračuna 70 mio SIT = 330 mio SIT • Odhodki za opravljanje nujnih nalog …190 mio SIT • Obveznosti, ki bodo zapadle v plačilo • Drugo

14. OCENA FINANČNEGA STANJA občine X v letu 2006 Izvrševanje proračun 2005: …nespoštovanje plačilnih rokov… prenos neplačanih obveznosti v prihodnje proračunsko leto…kršenje določil glede dovoljenega obsega kratkoročnega zadolževanja…… vse navedeno kaže na likvidnostne težave občine v letu 2005

15. OCENA FINANČNEGA STANJA občine X v letu 2006 • Kaj je glavni vir prihodkov občine X in kaj občin skupno (štiriletno povprečje)? - Zaključni račun 2005 Zadolževanje………..0 Odplačilo dolga…….1,5 % osnove po ZFO - Bilanca stanja na dan 31. 12. 2005 Kratkoročne obv. do dobaviteljev 150 mio SIT… Dolgoročne obveznosti…kronologija nastanka in stanje na dan 31. 12. 2005

16. Kronologija dolg. obv. in stanje na dan 31. 12. 2005 • Zadolžitev v znesku 80 mio SIT za 10 let z dvoletnim moratorijem na odplačila dolga (soglasje MF) • Zadolžitev v znesku 20 mio SIT za 15 let z dvoletnim moratorijem na odplačilo dolga (soglasje MF) • Zadolžitev v znesku 20 mio SIT za 15 let z dvoletnim moratorijem na odplačilo dolga (soglasje MF) • “posredna” zadolžitev v znesku 80 mio SIT…namesto občine se zadolži izvajalec investicije, občina mu je porok in mu plačuje anuitete dolga in ne situacij • Prodaja javne infrastrukture in nakup nazaj na leasing v znesku 400 mio SIT STANJE DOLGOROČNIH OBVEZNOSTI NA 31. 12. 2005 = = 540 MIO SIT, V LETU 2006 PA JIH BO ZAPADLO V PLAČILO 70 MIO SIT

17. KONČNI IZRAČUN: • Prihodki: • prihodkovna zmožnost……………..............260 mio SIT • transferi iz državnega proračuna…………….70 mio SIT • SKUPAJ……………………………………………..330 mio SIT • Odhodki: • za opravljanje nujnih nalog…………………..190 mio SIT • poravnava kratkoročnih obv. do dob……….150 mio SIT • zapadle dolg.obveznosti………………………….70 mio SIT • SKUPAJ………………………………………………410 mio SIT • RAZLIKA…………………………..primanjkljaj 80 mio SIT • Ocena ODPLAČILA DOLGA 2006……26 % prihodkovnih zmožnosti • STANJE DOLGA………206 % prihodkovnih zmožnosti občine OCENA FINANČNEGA STANJA občine X v letu 2006

18. ANALIZA VZROKOV za finančno stanje občine X v letu 2006 • Kaj je glavni vir prihodkov občine X in kaj občin skupno (štiriletno povprečje)? 1. Kaj je glavni vir prihodkov občine X in kaj občin skupno (štiriletno povprečje)?

19. ANALIZA VZROKOV za finančno stanje občine X v letu 2006 • 2. Koliko občinskega proračuna je determiniranega vnaprej (delež odhodkov za nujne naloge v prihodkovnih zmožnostih občine)? • OBČINA X…190/260*100 = vsaj 73 %, in že omenjenih ocen pa lahko predvidevamo, da je to za mnoge – zlasti pa majhne občine prenizka ocena in da je realna ocena okoli 80 %

20. ANALIZA VZROKOV za finančno stanje občine X v letu 2006 3. Ali je občina ti dejstvi upoštevala pri načrtovanju svoje proračunske porabe?

21. ANALIZA VZROKOV za finančno stanje občine X v letu 2006 • glavni vir prihodkov občine so transferni prihodki iz državnega proračuna, medtem, ko je sama prihodkovna sposobnost občine zelo nizka. • glede na prihodkovne sposobnosti občine je vsaj 73 občinskega proračuna porabljenega za nujne naloge občine po ZLS in področnih zakonih, torej je poraba tega dela proračuna determinirana vnaprej….medtem ko je bila občina “nadpovprečno” investicijsko aktivna…NAMEN INVESTICIJ…ekologija, razvoj, poslovni prostori…torej tudi investicije, ki bi jih bilo mogoče odložiti v prihodnja obdobja

22. ČEMU POSVEČAMO PREMALO POZORNOSTI • SPOSOBNOSTI PREŽIVETJA OBČINE • vsi, ki se odločajo za zadolžitev, ki odločajo o zadolžitvi in nenazadnje tudi za sofinanciranje investicij, bi morali razpolagati z vsemi podatki, ki opredeljujejo sposobnost preživetja posamezne občine...pri sofinanciranju večjih investicij bi bilo potrebno razmisliti, ali bo občina dejansko sposobna zagotoviti svoj delež sredstev za financiranje investicije • NAMENOM ZADOLŽITVE • Za kakšne namene se občine zadolžujejo – ali so to neizogibne investicije, ki izhajajo iz zakonskih zahtev...npr. potreba po zagotovitvi prostorskih pogojev za devetletko…? • Ali se je za investicijo upravičeno zadolžiti? • STROŠKOM ZADOLŽITVE • Posojilo/leasing…leasing je praviloma dražji • Kdaj posojilo, kdaj leasing? Ali so majhne občine sposobne ustrezne analize vseh teh vprašanj?

23. NEKATERE DILEME SEDANJE UREDITVE • Kratkoročno zadolževanje • omejeno skupno stanje kratkoročnega dolga (5% sprejetega proračuna) • mora biti vrnjeno do konca leta, sicer spada v limit dolgoročnega zadolževanja • Zadolževanje v času začasnega financiranja • dolgoročno ni možno, likvidnostno pa zaradi uravnoteženja proračuna (1415-1/2005 – 40 ) • Soglasje za zadolžitev • leasing, blagovni krediti • Uporaba proračunske rezerve za likvidnostne namene (1415-1/2005 – 40 )

24. OCENA ZAKONSKE UREDITVE • dvotirnost ureditve (pojmovne dileme - dolgoročno kratkoročno zadolževanje, zadolževanje) • evidence • zakonska ureditev premalo izhaja iz ekonomskih zakonitosti zato • vključuje paradokse pri limitih in osnovah za izračun limitov • premalo upošteva vidik sposobnosti preživetja občin • ne upošteva, da se nekatere investicije lahko “financirajo same” • pravne osebe v katerih ima občina odločujoč vpliv na upravljanje • ALI JE UREDITEV STROGA ? • Argumenti za in proti