Il Modello 770 / 2007 ST e SX

Il Modello 770 / 2007ST e SX Le Novità della dichiarazione. Esempi di compilazione. 12 Settembre 2007

ST: Ritenute su indennità di fine rapporto dei collaboratori: il corretto codice-tributo Istruzione ufficiale per l’ F24 • Codice tributo-errato 1040 (…a maggior ragione, è errato il 1012 ); • Codice tributo corretto 1004 (art.16, co.1, lett.c), TUIR ; art.24, co.1, DPR n.600/’73). In caso di errore, rettificare con comunicazione agli Uffici e indicare in ST il codice tributo corretto “ 1004 ”.

ST: Ravvedimento contestuale di più versamenti omessi dello stesso codice tributo /1 Istruzione ufficiale per l’F24 * Compilare un distinto rigo di F24 per ciascun rigo dell’ST; ( per l’ST, non si utilizza più il cod. “C” del c.8-Note ); * Indicare in F24 la sanzione ridotta (codice tributo 8906)separatamente per ciascun adempimento. Indicazioni obbligatorie. In passato (770/2006 e Memorandum 2006 sugli errori del 770), il procedimento era solo consigliato.

ST, SX Ravvedimento contestuale di più versamenti omessi dello stesso codice tributo /2 Esempio: • Rit.te cod. 1001, marzo 2006 : 100 • “ “ 1001, maggio 2006: 50 • “ “ 1001, giugno 2006 : 20 • Versamento tardivo in ravvedimento al 17 settembre 2007. 

ST, SX Ravvedimento contestuale di più versamenti omessi dello stesso codice tributo /3 COMPILAZIONE OGGI VIETATA SECONDO LE ISTRUZIONI DEL 770 / 2007 In F241 rigoper le ritenute; 3 righi con la Nota “ C ” *  In ST 1001-2006, 170 + int.ssic.1 03.2006 … , c.7*-Note C , … ecc. (170=100+50+20) c.1 05.2006 … , c.7*-Note C , … ecc. c.1 06.2006 … , c.7*-Note C , … ecc. (* c.7, nel 770 del 2006)  1 rigoper la sanzioneridotta ●8906-2006, 10,20(La sanzione non si indica nell’ST) (6+3+1,20)

ST, SX: Ravvedimento contestuale di più versamenti omessi dello stesso codice tributo /4 COMPILAZIONEOBBLIGATORIA SECONDO LE ISTRUZIONI DEL 770 / 2007 In F24 3 righi per le ritenute In ST 1001-2006, 100 + int.ssic.1 03.2006 , c.2,c.5,c.6,c.7,c.9,c.12 1001-2006, 50 + int.ssic.1 05.2006 ecc.  1001-2006, 20 + int.ssic.1 06.2006 ecc.  3 righi per la sanzione ridotta ●8906-2006, ……. 6 (La sanzione non si indica nell’ST) ●8906-2006, ……. 3 ● 8906-2006, ……. 1,20 

ST, Ravvedimento: Novità 2007 Riten.+ int.ssi interessi x Campo 5: Ritenuta + Interessi di mora; Campo 6: Interessi di mora (il c.6 è un “di cui” del c.5) Campo 7 (nuovo):barratura; Campo 8-Note: impossibilità di effettuare e di manifestare versamenti cumulativi ( vedi diapositive precedenti). 

ST, SX: Ravvedimento contestuale di più versamenti omessi dello stesso codice tributo /5 03 2006 101 100 1001 x 1 17 09 2007 ( 1,27 ) 50 50 05 2006 17 09 2007 x 1001 06 2006 20 20 x 1001 17 09 2007

ST: Passaggio di dipendenti con prosecuzione rapporto di lavoro senza estinzione del precedente datore: Novità / 1 Caso: • residue rate 2005 di Addizionali regionale e comunale all’IRPEF, • residue rate del Saldo e del 1° e o 2° Acconto dell’IRPEF, delle Addizionali regionale e comunale all’IRPEF, da Assistenza fiscale 2006 … • … Determinate dal sostituto cedente; • … Trattenute dal sostituto cessionario . 

ST: Passaggio di dipendenti con prosecuzione rapporto di lavoro senza estinzione del precedente datore: Novità / 2 VECCHIA COMPILAZIONE: 2 righi “convenzionali” “12 / 2005” Sostituto cedente – punto 1, periodo di riferimento, 12 / 2005; – punto 2, l’ammontare complessivo delle residue rate o del 2° acconto IRPEF non prelevato; – punto 7, il codice “M”; – punto 9, il codice tributo corrispondente alle residue rate o al 2°acconto IRPEF non prelevati. Sostituto cessionario - idem, però riportando al punto 7 il codice “N” (oltre ad indicare in distinti righi i dati relativi ai versamenti delle predette somme con le ordinarie modalità) 

ST: Passaggio di dipendenti con prosecuzione rapporto di lavoro senza estinzione del precedente datore: Novità / 3 NUOVA COMPILAZIONE 1 Rigo Convenzionale 12 / 2006 Esempio uff.le: Passaggio del dip.te a ottobre 2006 con le due ultime rate di 3802 da trattenere, di 100 cadauna. ST sostituto cedente: ●punto 1, 12/2006; punto 2, 200; ……. …………………. punto 8, M; punto 9, 3802; ST sostituto cessionario: ●punto 1, 10/2006; punto 2, 100; punto 5, 100; punto 8, N; punto 9, 3802; punto 11, 21; punto 12, 16/11/2006; ●punto 1, 11/2006; punto 2, 100; punto 5, 100; punto 8, N; punto 9, 3802; punto 11, 21; punto 12, 18/12/2006;

ST: Passaggio di dipendenti con prosecuzione rapporto di lavoro senza estinzione del precedente datore: Novità / 3.1 CEDENTE 200 2006 12 M 3802 21 CESSIONARIO 2006 10 100 100 2006 N 3802 21 16 11 2006 11 100 100 N 21 18 12 2006 3802

ST: Operazioni societarie straordinarie e successioni,ad es. fusione per incorporazione: Novità / 1 Es. IncorporazioneVECCHIACOMPILAZIONE Per talune mensilità le ritenute sono state operate dalla società incorporata-estinta, ma il versamento è stato eseguito dalla società incorporante. L’Incorporante presenta anche il quadro ST intestato alla società incorporata-estinta: ST Incorporata i punti 1, 2 e 9 , punto 7-Note concodice “K”. ST Incorporante, ogni punto compilato con le ordinarie modalità, ma punto 2 non compilato; punto 5 (differenza tra punto 2 del ST intestato all’ incorporata ed i punti 3 e 4 (eventuali…)del quadro ST dell’ incorporante); punto 7 con codice “L” . 

ST: Operazioni societarie straordinarie e successioni,ad es. fusione per incorporazione: Novità / 2 NUOVA COMPILAZIONE Esempio uff.le: • fusione per incorporazione avvenuta il 10/06/2006, - la ritenuta IRPEF 1001 (100 euro), operata prima della operazione straordinaria dall’incorporata, é versata dall’ incorporante. Quadro ST intestato all’ incorporata: • ST1, colonna 1, codice fiscale della società incorporata; • punto 1, 06/2006; • punto 2, 100; • punto 5, 100; • punto 8, L; • punto 9, 1001; • punto 12, 17/07/2006. Quadro ST intestato all’ incorporante: non è invece necessario compilare alcun rigo con riferimento al predetto versamento.

ST: Operazioni societarie straordinarie e successioni,ad es. fusione per incorporazione: Novità / 2.1 I N C O R P O R A N T E I n c o r p o r a t a 06 2006 100 100 L 1001 17 07 2006

ST, SX: Eccesso di versamento, Nuovo campo SX1, 4 05 2006 300 500 1040 16 06 2006 06 2006 1000 200 800 1001 16 07 2006 200 200 200

ST, SX; Credito da compenso per assistenza fiscale diretta SX1, c.2 • E’ stato soppresso il vecchio codice P delle Note dell’ST.

ST, SX 2007 LE DIAPOSITIVE SUCCESSIVE DESCRIVONO LA LOGICA DELL’ ST E LE RELAZIONI CON L’SX

1/ ST: Ritenute, Importi e Crediti a scomputo, e versamento = 5 - 3 - 4 2 Debiti06 Utilizzi 06 Versamenti 06 Utilizzi 06 

2/ 2 3 4 5 Utilizzi 06 Utilizzi 06 Debiti06 Versamenti 06 Rz43 Rz42 Credito residuo al 31.12.06 1 2 4 3 Crediti 05 - Comp.F24 Crediti 06 Utilizzi 06 1 -2+3- 4 6781 6782 6783 nuovo nuovo

SX39, SX40 : La gestione del credito da canoni e interessi a società UE del gruppo COMUNICAZIONE LAVORO AUTONOMO X, Y SX QUADRO SF W, X

Sx5-Sx34: Compensazioni tra Enti diversi: Esempio ufficiale * (* Nota: è stata sostituita la Regione Campania con la Regione Veneto) 30 70 04 2006 100 3802 21 16 05 2006 30 Ritenute (1001)Irpef a credito 30 30 Ente debitore 30 Ente creditore 30

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