Gérer Bilan et Compte de Résultat

1. PETIBON: BBA.1 Gérer Bilan et Compte de Résultat STEPHANE PETIBON €

2. Gérer économiquement B I L A N Compte de Résultat LA GESTION LA PLUS EFFICACE EST SOUVENT LA PLUS SIMPLE Avant de créer de nouvelles mesures, tirer parti de ce que l'on a déjà : c'est souvent plus que suffisant.

3. LE BILAN Photographie des Biens et des Financements à une date donnée

4. Le Bilan Pour réaliser son activité, l’entreprise a nécessairement un certain nombre de BIENS, qu’elle doit FINANCER par des moyens appropriés. BIENS FINANCEMENTS A C T I F P A S S I F =

5. VOS BIENS ACTIF Lopin de terre Immobilier Equipement ménager Meubles TV / Hi-Fi Outils Voiture / Moto / Vélo Epargne salariale PEL / Actions ACTIF IMMOBILISE (Immobilisations) L I Q U I D I T E C R O I S S A N T E PERMANENT ACTIF D’EXPLOITATION (qui évolue au rythme de L’exploitation) Habits Aliments / Boissons Produits entretien Produits d’hygiène Créances petits travaux ou services rendus Trop versé sur impôt NON PERMANENT TRESORERIE ACTIF Disponible en banque Liquide

6. VOS FINANCEMENTS PASSIF E X I G I B I L I T E C R O I S S A N T E Apport personnel Emprunts bancaires CAPITAUX PERMANENTS PERMANENT PASSIF D’EXPLOITATION (qui évolue au rythme de L’exploitation) Factures non réglées: Télécoms EDF Assurance Artisans Commerçants Avances sur salaire Solde impôt sur le revenu NON PERMANENT Découvert bancaire TRESORERIE PASSIF

7. Le Bilan simplifié ACTIF PASSIF = E X I G I B I L I T E C R O I S S A N T E L I Q U I D I T E C R O I S S A N T E IMMOBILISATIONS CAPITAUX PERMANENTS PERMANENT PERMANENT ACTIF D’EXPLOITATION PASSIF D’EXPLOITATION TRESORERIE ACTIF NON TRESORERIE PASSIF NON PERMANENT PERMANENT

8. ACTIF VOUS Fonds de commerce Terrain Voiture Actions L’Actif Immobilisé (Immobilisations): 1 - IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 2 – IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3 – IMMOBILISATIONS FINANCIERES Les immobilisations sont destinées à servir de façondurable à l’entreprise. Elles se renouvellentlentement ----> caractèrepermanent. donc financées par…

9. Capitaux permanents PASSIF • 1 - CAPITAL • 2 - RESERVES • 3 - RESULTAT NET Sommes apportées par les actionnaires ACTION 100 Euros Capitaux Propres Dettes Résultats «épargnés» par l’entreprise Résultat de la période 1 + 2 + 3 = CAPITAUX PROPRES 4 - DETTES A LONG ET MOYEN TERME Capitaux propres + 4 = CAPITAUX PERMANENTS

10. ACTIF L’actif d’exploitation : comprend les éléments qui ne restent pas de façon durable dans l’entreprise, et qui sont à plus ou moins brève échéance transformés en liquidités • STOCKS • Matières • En-cours • Produits finis • CLIENTS • DIVERS POSTES DONT LA GESTION EST FONDAMENTALE L’actif d’exploitation est financé par des ressources qui elles aussi se renouvellent rapidement

11. Le passif d’exploitation Ensemble des sommes dues par l’entreprise à des tiers dont l’existence est liée à l’exploitation courante PASSIF • FOURNISSEURS • ETAT • DIVERS (salariés) POSTES DONT LA GESTION EST FONDAMENTALE

12. La Trésorerie ACTIF Ensemble de liquiditésdisponibles possédées par l’entreprise et détenues sous forme de comptes bancairesdébiteurs (solde positif) utilisables immédiatement. PASSIF • Les dettes à court terme : • Correspondent aux dettes financières accordées essentiellement par des banques : • découvert bancaire • crédits de trésorerie

13. Le Bilan simplifié ACTIF PASSIF = E X I G I B I L I T E C R O I S S A N T E L I Q U I D I T E C R O I S S A N T E IMMOBILISATIONS Incorporelles Corporelles Financières CAPITAUX PERMANENTS Capital Réserves Résultat Net Dettes > un an PERMANENT PERMANENT ACTIF D’EXPLOITATION Stocks Clients Créances diverses PASSIF D’EXPLOITATION Fournisseurs État Débiteurs divers TRESORERIE ACTIF Banque Caisse NON NON TRESORERIE PASSIF Découvert PERMANENT PERMANENT

14. Le compte de résultat Ensemble desRecetteset desDépenses sur une période donnée

15. Le Compte de Résultat PRESENTATION PRODUITS Recettes CHARGES Dépenses

16. Le Compte de Résultat SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION PRODUITS Recettes CHARGES Dépenses PRODUITS Recettes CHARGES Dépenses Résultat,Profit ou Excédent Résultat ou Perte Les résultats ou Soldes Intermédiaires de Gestion permettent d’analyser la façon dont évolue et se répartit la rentabilité de l’activité

17. Le Compte de Résultat VOUS VOTRE ENTREPRISE EST ORGANISE SELON 3 TYPES D’ACTIVITES REVENUS DEPENSES PRODUITS CHARGES - - VIE COURANTE EXPLOITATION A BANCAIRES B FINANCIERS EXCEPTIONNELS EXCEPTIONNELS C

18. Le Compte de Résultat EST ORGANISE SELON 3 TYPES D’ACTIVITES PRODUITS CHARGES - = RESULTAT EXPLOITATION OPERATIONNELLE A Résultat Opérationnel FINANCIERS B Résultat Financier EXCEPTIONNELS C Résultat Exceptionnel A+B+C Résultat

19. PRODUITS CHARGES EXPLOITATION L’Exploitation VOUS VOTRE ENTREPRISE • Revenus du travail • Salaires • CAF • Aides au logement • Chiffre d’affaires Sans Chiffre d’affaires pas d’activité Achats de consommation courante Nourriture, boisson, produits d’entretien… Achats consommés: 1er poste de dépenses Matières et marchandises Autres achats externes: hors du cœur de métier Autres dépenses courantes Loyers et charges Entretien Voyages et restaurant Frais de Télécom Assurance Voiture Divers… Sous-traitance Loyers et charges …

20. PRODUITS CHARGES EXPLOITATION L’Exploitation (suite) VOUS VOTRE ENTREPRISE • FRAIS DE PERSONNEL : • Salaires • Charges sociales (Assurance, prévoyance, • retraites) • . Intéressement et participation • Formation • Œuvres sociales (CE…) • PERSONNEL: • Nourrice / Baby sitter • Salaires • Charges sociales • IMPOTS ET TAXES : • Taxe d’habitation • Taxe foncière • … • IMPOTS ET TAXES : • Taxe professionnelle • Taxe foncière • Impôts locaux • … • DIVERS : • Épargne pour renouvellement voiture ou imprévus • DIVERS : • Amortissements • Provision

21. PRODUITS CHARGES L’Exploitation (suite) Produits D’Exploitation Charges D’Exploitation Chiffre d’Affaires - Achats consommés Autres achats externes Frais de personnels Impôts et taxes Divers = Résultat Opérationnel Résultat Opérationnel

22. PRODUITS CHARGES FINANCIERS L’activité financière : VOUS VOTRE ENTREPRISE = Est gérée par la Direction Financière • Les produits financiers • résultent des placements du disponible • Les charges financières • Intérêts sur emprunts • Agios sur découvert bancaire • Commissions bancaires…

23. Les éléments exceptionnels = VOUS VOTRE ENTREPRISE Rares, ils résultent de décisions de la DG PRODUITS CHARGES • Les produits exceptionnels • Plus values • Indemnités d’assurance • … • Les charges exceptionnelles • Moins-values • Coûts de restructuration • Pénalités EXCEPTIONNEL

24. Le Compte de Résultat simplifié PRODUITS - CHARGES = RESULTAT Chiffre d’affaires Achats = A Résultat Opérationnel Frais de personnel Impôts et Taxes Divers Produits financiers Frais financiers = B Résultat Financier Produits exceptionnels Charges exceptionnelles = C Résultat Exceptionnel - Impôt Société = Résultat Net

25. Utilité de l’information économique et financière

26. Les grands équilibres du Bilan ACTIF BIENS PASSIF FINANCEMENTS Le Fonds de Roulement est le reflet de décisions stratégiques de l’entreprise : politiques d’investissements de distribution (dividendes) de financement DG Fonds de Roulement Stock Clients BFR Le Besoin en Fonds de Roulement est le reflet au niveau opérationnel des décisions d’exploitation courante de l’entreprise : politiques d’achat (Fournisseurs) de production (Stocks) de vente (Clients) VOUS Fournisseurs Trésorerie La Trésorerie est l’ajustement et la souplesse de l’ensemble de ces politiques DAF

27. Le Compte de Résultat simplifié PRODUITS - CHARGES = RESULTAT Chiffre d’affaires Achats VOUS = A Résultat Opérationnel Frais de personnel Impôts et Taxes Divers DAF Produits financiers Frais financiers = B Résultat Financier Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Résultat Exceptionnel = C DG - Impôt Société = Résultat Net

28. ACTIF PASSIF Faire progresser la donne économique PRODUITS - CHARGES VOUS FDR BFR Résultat Opérationnel DAF Résultat Financier T DG Résultat Exceptionnel