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Il Sistema Informativo del Controllo di Gestione

Provincia di Livorno. Il Sistema Informativo del Controllo di Gestione. SISTEMA PROGRAMMAZIONE CONTROLLO VALUTAZIONE. Stato di attuazione annuale delle linee programmatiche (art.17 Statuto). Programma di Mandato “Governiamo Insieme”. BilancioSociale

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Presentation Transcript

  1. Provincia di Livorno Il Sistema Informativo del Controllo di Gestione

  2. SISTEMAPROGRAMMAZIONE CONTROLLO VALUTAZIONE Stato di attuazione annuale delle linee programmatiche (art.17 Statuto) Programma di Mandato “Governiamo Insieme” BilancioSociale BilancioAmbientale Bilancio di Mandato Relazione Previsionale e programmatica Triennale per Programmi e Progetti Indirizzi della G.P. per il Bilancio Controllo Finanziario Rendiconto della Gestione Bilancio Annuale e Triennale P.E.G/P.D.O. per Centri di Responsabilità e Progetti Controllo di Gestione su: -Progetti di P.E.G in termini di fattori e obiettivi di spesa -Contabilità analitica di tipo economico per servizi/centri di costo Valutazione Prestazione su Obiettivi: -Dirigenti -Posizioni Organizzative Piano degli Obiettivi “misurabili”per strutture/responsabili Valutazione Personale su Piano Attività Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

  3. La Finalità degli EE.LL. • Il soddisfacimento dei bisogni della collettività Il Contesto • Risorse limitate • Legislazione di coordinamento della finanza pubblica • Bisogni del territorio e competenze amministrative crescenti Il valore aggiunto dei sistemi di programmazione e controllo 1. Allocazione razionale (in termini di obiettivi strategici ed operativi) delle risorse finanziarie (PROGRAMMAZIONE) 2. Assicurare un flusso informativo tempestivo rispetto al momento decisionale (CONTROLLO) 3. Responsabilizzazione diffusa sull’utilizzo delle risorse e sul conseguimento degli obiettivi strategici ed operativi (GLI EFFETTI DELLA PROGRAMMAZIONE E DEL CONTROLLO) 4. La rendicontazione alla collettività (BILANCIO SOCIALE, ETC…) PERCHE’ FARE PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO? Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

  4. La programmazione di Bilancio/RPP/Peg per l’allocazione razionale delle risorse finanziarie Il Processo di programmazione 1. L’atto di indirizzo di G.P. individua gli obiettivi strategici che l’Amministrazione persegue nell’anno di riferimento. 2. Su tale atto si apre il processo di contrattazione D.G.-Dirigenti-G.P. per la predisposizione della proposta di Bilancio/Peg in termini di risorse e di obiettivi strategici ed operativi. 3. La Ragioneria Generale assicura la quadratura generale del Bilancio. Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

  5. La programmazione di Bilancio/RPP/Peg per l’allocazione razionale delle risorse finanziarie Lo Strumento: il Budget Finanziario per Progetto di RPP e PEG Provincia di Livorno – 15 Novembre 2005

  6. La gestione ed il controllo di Bilancio/RPP/Peg Il processo di gestione e controllo • Indicazione da parte del Responsabile della spesa sulla determina di impegno dell’obiettivo o attività che si persegue attraverso indicazione del relativo codice o Indicazione del medesimo da parte dell’Ufficio CDG. • Necessità di indicare sul medesimo documento l’obiettivo o l’attività alla quale si rinuncia in caso di superamento del budget per obiettivo/attività o diminuzione proporzionale delle altre voci di spesa da parte dell’Ufficio CDG. • Imputazione sul programma informatico da parte della Ragioneria o dell’Ufficio CDG. • Segnalazione al D.G. della spesa in evidente contrasto con quanto programmato. • Rilevazione e Monitoraggio concomitante dell’andamento della spesa rispetto agli obiettivi e alle attività programmate (stanziato/impegnato/disponibilità/liquidato/residuo) a disposizione di G.P., D.G., Dirigenti, P.O. • Lo strumento • Un semplice file di acrobat posto “quotidiamente” in intranet. Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

  7. La gestione ed il controllo di Bilancio/RPP/Peg Lo strumento Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

  8. IL VALORE AGGIUNTO DEL SISTEMA Il V.A. gestionale dalla programmazione e dal controllo concomitante Governabilità di Bilancio/RPP/ Peg per fattori di spesa, obiettivi ed attività articolati per Capitoli e Progetti in fase di programmazione e in corso di gestione: • Strumento di autocontrollo dei Dirigenti/P.O. ossia di supporto alle decisioni di spesa • Strumento di governo da parte della G.P./D.G. degli andamenti della spesa • Strumento di governo del Bilancio/Peg con effetti virtuosi in sede di manovre di variazioni ordinarie e di riequilibri generali (Patto di Stabilità, Decreti Taglia Spese, situazioni impreviste, nuove scelte strategiche etc...) Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

  9. IL VALORE AGGIUNTO DEL SISTEMA Il V.A. del controllo ex post e della rendicontazione • Rendicontazione dei fattori della spesa (incarichi, manifestazioni, materie prime, etc…) • Rendicontazione della spesa per obiettivi e attività sostenute • Predisposizione di documenti di accountability (Bilancio Sociale, Bilancio Ambientale, Bilancio di Mandato) Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

  10. Il software di Programmazione e Controllo fornito da ADS Spa Carettistiche principali del modulo “Pianificazione Strategica”: • Definizione della Struttura per Programmi di Bilancio/RPP/Peg e in base al Programma di Mandato • Creazione degli Obiettivi strategici • Attribuzione delle risorse finanziarie agli obiettivi • Attribuzione dell’obiettivo all’impegno/accertamento • Rendicontazione della spesa per obiettivi (Business Intelligence)

  11. STRUTTURA GERARCHICA AD ALBERO LIBERA E PERSONALIZZATA Struttura per Programmi N LIVELLI DI ESPLOSIONE

  12. Prospettive e Strategie VISUALIZZAZIONE DEI DATI IN BASE ALLE PROSPETTIVE E CALCOLO DI PERCENTUALI MEDIE PESATE STATO DI ATTUAZIONE PER SINGOLO OBIETTIVO E PER PROGRAMMA /PROGETTO, DIMENSIONE DI ANALISI, STRATEGIA, ECC…

  13. OBIETTIVI COLLEGATI ALLA STRUTTURA PROGRAMMI/PROGETTI, SETTORI/SERVIZI, CDR/CDC, ETC,, Definizione Obiettivi Strategici SCHEDA OBIETTIVO INTESTATA A UN UTENTE PER IL DECENTRAMENTO DELLE ATTIVITA’ DI PROGRAMMAZIONE POSSIBILITA’ DI INDICARE LE RISORSE UMANE, LE AZIONI O FASI, GLI INDICATORI, I PORTATORI DI INTERESSE, I RISCHI E DI ALLEGARE FILE DEI FORMATI Più COMUNI (PDF, DOC, XLS, JPG, ECC..)

  14. Attribuzione degli Stanziamenti per Obiettivo INTEGRAZIONE CON LA FINANZIARIA PER GLI STANZIAMENTI E LE VARIAZIONI DI BILANCIO IL CAPITOLO PUO’ ESSERE SUDDIVO IN QUOTE SU PIU’ OBIETTIVI POSSIBILITA’ DI ATTRIBUIRE ALL’OBIETTIVO ANCHE VOCI ECONOMICHE (BUDGET ECONOMICO)

  15. Attribuzione dell’Obiettivo sull’impegno di contabilità finanziaria POSSIBILITA’ DI INTEGRAZIONE CON CONTABILITA’ DI ALTRI FORNITORI OGNI IMPEGNO VIENE ASSOCIATO A UN OBIETTIVO STRATEGICO

  16. STATO DI ATTUAZIONE FINANZIARIA PER CAPITOLO E OBIETTIVO AGGIORNATO IN TEMPO REALE Situazione Contabile per Obiettivo

  17. Rendicontazione della Spesa BUSINESS INTELLIGENCE PER L’ANALISI DEI DATI E PER IL REPORTING TOTALMENTE PERSONALIZZATO FILE IN FORMATO PDF, HTML, EXCEL

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