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Agencia Tributaria. www.agenciatributaria.es. Modelo de Agencia Tributaria y Planificación en España. • ¿Qué es la Agencia Tributaria?. • Organigrama. • Régimen Financiero y Presupuestario. • Recursos Humanos. • Planificación. • Colaboración Institucional. ÍNDICE.

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Presentation Transcript
slide1

Agencia Tributaria

www.agenciatributaria.es

Modelo de Agencia Tributaria y Planificación en España

slide2

• ¿Qué es la Agencia Tributaria?

• Organigrama

• Régimen Financiero y Presupuestario

• RecursosHumanos

• Planificación

• Colaboración Institucional

ÍNDICE

slide3

¿Qué es la Agencia Tributaria? (I)

Creación

  • Nace el 1 de enero de 1992, como Ente

de Derecho Público

  • Se adscribe al Ministerio de Economía y Hacienda,

a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos

Misión

  • Aplicación efectiva del sistema tributario

estatal y aduanero

  • Gestión de recursos de otras Administraciones Públicas encomendada por Ley o Convenio
slide4

Incrementar el nivel de cumplimiento

voluntario de los contribuyentes

  • Asistencia al ciudadano en el cumplimiento

de sus obligaciones fiscales

*ofreciendo más y mejores servicios

* con apoyo de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación

¿Qué es la Agencia Tributaria? (III)

Estrategia

Líneas de actuación:

  • Actuaciones de control y lucha contra el fraude
slide5

Insuficiencia del anterior Modelo Organizativo

 Recursos Humanos

  • Sin política de personal propia
  • Retribuciones no competitivas: gran número de excedencias

Presupuesto y régimen financiero:

  • Rigideces
  • Adopción externa de decisiones

Razones para la creación

de la Agencia Tributaria

slide6

Mayor autonomía organizativa de la AEAT

 Recursos Humanos

 Capacidad de autoorganización

  • Facultad de aprobar su propia RPT
  • Cuerpos de funcionarios adscritos
  • Competencias sobre gestión de personal

Presupuesto y régimen financiero:

  • Régimen de financiación diferenciado

Razones para la creación

de la Agencia Tributaria

slide7

Australia

  • Canadá
  • Finlandia
  • Hungría
  • Islandia
  • Irlanda
  • Japón
  • Corea
  • México
  • Nueva Zelanda
  • Eslovaquia
  • España
  • Suecia
  • Reino Unido
  • Estados Unidos
  • Italia

O.C.D.E.: Países con Administración

Tributaria Autónoma

slide8

Organismo de Derecho Público:

Integrada en la Administración Pública Central

Función principal: la aplicación efectiva y eficaz

del sistema tributario estatal y del aduanero

No asume competencias sobre el diseño de

dichos sistemas

Los Ingresos derivados de los recursos que

gestiona forman parte del Tesoro Público

Líneas Fundamentales

 Personalidad jurídica propia

 Plena capacidad jurídica pública y privada

slide9

Departamento de Organización

Organigrama de la Agencia Tributaria

Presidencia (Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos)

Órganos Rectores Colegiados

Dirección General

Dpto. de Informática

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

Sec. Técnica Comisión Mixta Coord. GT

Dpto. de Gestión

Dpto.de RRHH y AE

Dpto. de Inspección

Dpto.

Organización

Delegaciones Especiales

Dpto. de Aduanas

Servicio Jurídico

Dpto. de Recaudación

Delegaciones

Servicio de Auditoria Interna

Administraciones

slide10

Implantación territorial

2

1

5

3

1

1

4

9

3

1

5

2

3

1

2

11

2

Delegación C. Grandes Contrib. 1

Delegaciones Especiales 17

Delegaciones 51

Administraciones 202

Administraciones de Aduanas 37

slide11

Régimen Financiero y Presupuestario (I)

Transferencias corrientes (para gastos de funcionamiento, por participación recaudación actos liquidación, por premio cobranza recursos propios, entre otros

Transferencias de capital (para financiar inversiones, entro otros)

Otros ingresos (ingresos patrimoniales y activos financieros, entre otros)

slide13

Régimen Financiero y Presupuestario (III)

Coste de gestión* de los ingresos tributarios 2003

USA 0,52 %

Australia 1,19 %

Canadá 1,20 %

R. U. 1,15 %

Japón 1,62 %

Francia 1,44 %

Países Bajos 1,76 %

Suecia 0,42 %

Media: 1,18 %

España: 0,78 %(**)

(**) Según datos internos de la AEAT: 0,66 %

Fuente: OCDE

* Coste de gestión por cada 100 euros líquidos

slide14

RecursosHumanos (I)

Total efectivos a 31-12-1991

25.669

Total efectivos a 31-12-2005

27.226

recursos humanos ii
RecursosHumanos (II)

Distribución del personal de la Agencia Tributaria. 2005

slide19

RecursosHumanos (VI)

Ratio población/personal de la Agencia Tributaria. 2003

Media: 667

Alemania 665

Francia 788

Países Bajos 629

Italia 1.202

R.U. 730

España: 1.680

Fuente: OCDE: Datos homogéneos, sin computar al personal de Aduanas

slide20

Magnitudes de interés (I)

  • Recaudación líquida nominal: 160.705 millones €
  • Censo de obligados tributarios y contribuyentes: 41.908.556
      • Declaraciones I. sociedades: 1.210.192
      • Declaraciones IRPF: 16.676.651
  • Internet. Visitas: 158.707.029
  • Internet. Declaraciones IRPF Presentadas: 2.982.894
  • Internet. Subastas y Adjudicaciones directas: 1.190
  • Efecto recaudatorio directo: 4.583 millones €
slide21

Magnitudes de interés (II)

Principales resultados 2005

ACTUACIONES

RESULTADO

slide37

Información y asistencia

  • Servicios de información
  • Servicios de ayuda para el cumplimiento de

obligaciones tributarias

  • Servicios en Internet
  • Servicios de asistencia en gestión aduanera
  • Facilidades en el pago de deudas
slide38

Información y asistencia (I)

Servicios de información (I)

slide39

Información y asistencia (II)

Servicios de información (II)

slide40

Información y asistencia (III)

Servicios de ayuda (I)

slide41

Información y asistencia (IV)

Servicios de ayuda (II)

slide42

Información y asistencia (V)

Servicios de ayuda (III)

slide43

Información y asistencia (VI)

Servicios en Internet (I)

slide44

Información y asistencia (VII)

Servicios en Internet (II)

slide45

Información y asistencia (VIII)

Servicios en Internet (III)

slide46

Información y asistencia (IX)

Servicios de asistencia en gestión aduanera (I)

slide47

Información y asistencia (X)

Servicios de asistencia en gestión aduanera (II)

slide48

Información y asistencia (XI)

Servicios de asistencia en gestión aduanera (III)

slide49

Información y asistencia (XII)

Servicios de asistencia en gestión aduanera (IV)

slide50

Información y asistencia (XIII)

Facilidades en el pago de deudas (I)

slide51

Información y asistencia (XIV)

Facilidades en el pago de deudas (II)

slide52

LOS INSTRUMENTOS DE

PLANIFICACIÓN

DE LA

AGENCIA TRIBUTARIA

slide53

INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN

Líneas estratégicas:

- PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE -

Instrumentos de Planificación:

  • Plan anual de Objetivos
  • Plan General de Control Tributario
  • Compromisos de los Servicios Centrales
slide54

PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

Líneas de actuación

  • Medidas OPERATIVAS Y ORGANIZATIVAS
  • Medidas NORMATIVAS de prevención y corrección del fraude fiscal
  • COBRO de las deudas descubiertas
  • COLABORACIÓN SOCIAL y alianzas institucionales
slide55

PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

Ámbitos prioritarios

  • Sector INMOBILIARIO
  • Control de PYMES
  • TRAMAS organizadas en IVA y en II.EE
  • Ingeniería fiscal. PARAÍSOS FISCALES
  • BLANQUEO de capitales
  • DELITO fiscal
slide56

PLAN DE

OBJETIVOS 2006

slide57

PLAN DE OBJETIVOS: SEGUIMIENTO

Desde Servicios Centrales:

  • Mensual/Trimestral:
      • Comité Permanente de Dirección.
      • Comité Territorial de Dirección.
      • Reuniones de Jefes de Dependencia Regional en cada Departamento.
  • Semestral:
      • Consejo Superior de Dirección.

Desde Servicios Territoriales:

  • Reuniones regionales o locales con periodicidad variable (usualmente mensual).

La actualización informática de los indicadores se realiza mensualmente .

slide58

PLAN GENERAL

DE

CONTROL TRIBUTARIO

slide59

PLAN GENERAL DE CONTROL TRIBUTARIO

ESTRUCTURA

  • Directrices Generales.
  • Planes Parciales de Control Tributario.
    • P.P.C. de Inspección Financiera y Tributaria.
    • P.P.C. de Aduanas e Impuestos Especiales.
    • P.P.C. de Gestión Tributaria.
    • P.P.C. de Recaudación.
  • Normas de Integración de Planes Parciales.
  • Planificación coordinada en materia de tributos cedidos.
slide60

ADUANAS E IIEE

GESTIÓN

RECAUDACIÓN

INSPECCIÓN

  • Líneas de atención prioritaria
  • Subsistemas de control
  • Actuaciones de gestión recaudatoria
  • Áreas de atención preferente
  • Plan

operativo

  • Plan de

investigación

  • Control

gestor

de grandes

empresas

  • PNI Aduanas
  • Gestión Aduanera
  • Gestión e intervención de IIEE
  • Vigilancia

Aduanera

PLAN GENERAL DE CONTROL TRIBUTARIO

ESTRUCTURA DE LOS PLANES PARCIALES

slide61

P.G.C.T.: NORMAS DE INTEGRACIÓN

  • Traslado de expedientes de Gestión a Inspección
  • Coordinación respecto a contribuyentes de riesgo recaudatorio

P.S.A.C.

  • Intercambio de información

FIR

slide63

COMPROMISOS DE LOS SS.CC

Herramienta básica de planificación anual de los Servicios Centrales de la AEAT.

Complemento necesario del Plan de Objetivos y del Plan General de Control Tributario.

slide64

COMPROMISOS DE LOS SS.CC 2006: ESTRUCTURA Y COMPOSICIÓN

I.Derivados de la ejecución del Plan de Prevención del Fraude:

  • De carácter operativo y normativo.
  • Organizativos.

II.Referidos a la información y asistencia al contribuyente:

III.Otros compromisos referidos al control tributario:

  • Mejora de las herramientas informáticas para el control.
  • Manuales y gestión del conocimiento.
  • Mejora del control en ámbitos específicos.
  • Compromisos de carácter organizativo.

IV.Compromisos diversos:

  • Relaciones con otras AA.PP. nacionales e internacionales.
  • Gestión de recursos humanos.
  • Gestión de recursos materiales.
  • Otros.
slide65

INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN

Otros Instrumentos de Planificación:

  • Plan de Formación
  • Plan de Inversiones
  • Programa de Devoluciones
  • Plan de Actuaciones del Servicio de Auditoría Interna
  • ........
la colaboracion institucional
LA COLABORACION INSTITUCIONAL
  • RELACIONES INTERNACIONALES
  • COMUNIDADES AUTÓNOMAS
  • ENTIDADES LOCALES
  • ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO
  • COLABORACIÓN SOCIAL
slide67

Relaciones Internacionales

  • Participación en Organismos Internacionales (CIAT, IOTA, OCDE, OMA, OMC......)
  • Cooperación técnica con Europa (Rumanía, Letonia, etc.) e Iberoamérica.
  • Controles multilaterales
  • Intercambios de funcionarios
la colaboracion institucional1
LA COLABORACION INSTITUCIONAL
  • RELACIONES INTERNACIONALES
  • COMUNIDADES AUTÓNOMAS
  • ENTIDADES LOCALES
  • ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO
  • COLABORACIÓN SOCIAL
slide69

Participación en el Gasto Público de las Administraciones Territoriales

(Excluidos gastos financieros y Seguridad Social)

  • Administración Central: 27 %
  • Administraciones Territoriales: 73 %
    • Comunidades Autónomas: 54 %
    • Entidades Locales: 19 %

Elaboración propia con datos de la IGAE. Avance C. Nacional 2005

slide70

Presupuesto de Ingresos de las CC.AA. de Régimen Común

  • Impuestos Gestionados por la Agencia Tributaria: 36 %
  • Impuestos Gestionados por las propias CC.AA.: 13 %
  • Ingresos por Transferencias: 43 %
  • Otros Ingresos: 8 %

Elaboración propia a partir de los datos del presupuesto de ingresos 2004 consolidado publicados por la Dirección General de Financiación Territorial

participaci n ccaa
Participación CCAA
  • Consejo Superior de Dirección.
  • Comisión Mixta de Coordinación de la Gestión Tributaria.
  • Consejos Territoriales de Dirección.
slide72

Aspectos de Participación, Colaboración y Coordinación

  • ACTUACIONES RELACIONADAS CON LA PLANIFICACIÓN DE LA AGENCIA

Y SUS RESULTADOS:

  • Participación en los instrumentos de planificación de la AEAT
  • Información actualmente trasladada a las CC.AA.
  • COORDINACIÓN NORMATIVA
  • INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN: ACUERDOS Y CONVENIOS SUSCRITOS CON LAS CC.AA.
  • COLABORACIÓN EN CAMPAÑA DE RENTA
  • COLABORACIÓN EN RECAUDACIÓN EJECUTIVA
  • COORDINACIÓN EN MATERIA DE IVA-ITP
  • COLABORACIÓN EN MATERIA DE INSPECCIÓN
  • COORDINACIÓN EN PUNTOS DE CONEXIÓN
  • ACTUACIONES COORDINADAS EN PROGRAMAS A INCLUIR EN LOS PLANES DE CONTROL
la colaboracion institucional2
LA COLABORACION INSTITUCIONAL
  • RELACIONES INTERNACIONALES
  • COMUNIDADES AUTÓNOMAS
  • ENTIDADES LOCALES
  • ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO
  • COLABORACIÓN SOCIAL
slide74

Convenios suscritos

Federación Española de Municipios y Provincias

Suscrito el 15 de abril de 2003

Se ha suscrito un Protocolo y cuatro Convenios, que versan sobre las siguientes materias:

  • Suministro de información de carácter tributario a las Entidades Locales.
  • Intercambio de información tributaria y colaboración en la gestión recaudatoria con las Entidades Locales.
  • Recaudación ejecutiva de los tributos de las Entidades Locales por parte de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
  • Presentación telemática de declaraciones y comunicaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en representación de terceros.
la colaboracion institucional3
LA COLABORACION INSTITUCIONAL
  • RELACIONES INTERNACIONALES
  • COMUNIDADES AUTÓNOMAS
  • ENTIDADES LOCALES
  • ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO
  • COLABORACIÓN SOCIAL
slide76

Convenios suscritos

Inspección de Trabajo y Seguridad Social

Suscrito el 19 de noviembre de 2002

Información obtenida:

  • Identificación de contribuyentes a los que se hayan instruido expedientes inspectores por:
    • Falta de inscripción, afiliación o alta, diferencias de cotización o por derivación de responsabilidad.
    • Percepción indebida de prestaciones de la Seguridad Social, o empleo irregular de dichas prestaciones, por falta de alta de trabajadores o de permiso de trabajo de súbditos extranjeros.
  • Relación de contribuyentes a los que se hayan incoado otras actas de liquidación u otros expedientes sancionadores.
slide77

Convenios suscritos

Tesorería General de la Seguridad Social

Suscrito el 2 de agosto de 2002

Este convenio prevé:

  • Acceso directo a bases de datos de la T.G.S.S. para la consulta de datos relativos a empresarios y trabajadores.
  • Información de carácter periódico:
    • Altas y bajas de empresas y trabajadores.
    • Empresas que mantienen un porcentaje de trabajadores coincidente con el de otras.
    • Acuerdos de sucesión de empresas (cuando informáticamente estén disponibles).
    • Empresas sin trabajadores.
  • Colaboración en la gestión recaudatoria.
slide78

Convenios suscritos

Dirección General del Catastro

Resolución de 22 de diciembre de 2003

  • Suministros periódicos de información: Titularidad de los urbanos a 31 de diciembre de cada año (Padrón).
  • Acceso directo a la Oficina Virtual del Catastro en Internet: Titularidad, datos físicos y económicos de inmuebles y datos geográficos.
  • Acceso a bases de datos catastrales alfanuméricas de ámbito territorial (SIGECA)
  • Acceso de usuarios de la Agencia Tributaria a la información contenida en el Sistema de Información Geográfico Catastral (SIGCA2)
slide79

Convenios suscritos

Colaboración AEAT - Dirección General de Tráfico

  • Presentación obligatoria telemática del modelo 576 desde el 1 de enero de 2006. so directo a las bases de datos de la D.G. de Tráfico.
  • Acceso directo a las bases de datos de la D.G. de Tráfico.
  • Suministro diario y masivo de los registros de vehículos de la D.G. de Tráfico
  • Nuevo modelo de control de Impuesto de Matriculación.
la colaboracion institucional4
LA COLABORACION INSTITUCIONAL
  • RELACIONES INTERNACIONALES
  • COMUNIDADES AUTÓNOMAS
  • ENTIDADES LOCALES
  • ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO
  • COLABORACIÓN SOCIAL
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Otros Convenios

  • Convenio de acceso a través de Internet a la información de los Registros Mercantiles.
  • Borrador de Convenio de colaboración entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Consejo General del Notariado para el acceso de la AEAT al Índice Informatizado Notarial
  • Borrador de acuerdo Agencia Estatal de Administración Tributaria – Intervención General de la Administración del Estado, para la obtención por parte de la Agencia de la información sobre subvenciones que proporciona la base de datos de la Intervención TESEO
slide82

Para la aplicación de los tributos(mediante la presentación telemática de declaraciones, recursos, y otros documentos en representación de terceros)

- Profesionales de la gestión tributaria

- Asociaciones empresariales y Colegios profesionales

- Entidades Financieras

- CC.AA y CC.LL

- Empresas (para las declaraciones de sus empleados)

- Concesionarios de automóviles (para IEDMT)

1.085 Convenios y

Protocolos de

Adhesión

Para la prevención del fraude fiscal,fomentando la competencia leal en la

economía (las asociaciones profesionales se comprometen a ofrecer información

relevante para la lucha contra el fraude)

-Telefonía móvil - Software informático

  • Automoción - Defensa de la marca
  • OCU

5 sectores

Alianzas Externas

Colaboración social

slide83

Recursos Humanos: 6’8 %

2005

1992

Balance del funcionamiento

de la A.E.A.T. (I)

slide84

CONCEPTO

1992

2004

1.827

2.455

34,36 %

Millón recaudado / empleado

2,87

6,40

122,95%

Nº autoliquidaciones / empleado

Millón PIB / empleado

11,8

30,55

158,91%

Balance del funcionamiento de la A.E.A.T. (II)

Evolución Carga de Trabajo por Empleado

en la Agencia Tributaria (1992 / 2004)

slide85

Balance del funcionamiento de la A.E.A.T. (III)

1993

1994

1995

1997

1999

2001

2003

2004

EFICIENCIA

/

S

LOS INGRESOS

BRUTOS

0,85

0,82

0,80

0,72

0,69

0,66

0,63

0,61

28,2%

GESTIONADOS

/

S

LOS INGRESOS

LÍQUIDOS

1,00

0,95

0,94

0,86

0,83

0,80

0,78

0,75

25%

GESTIONADOS

 EVOLUCIÓN DE LA EFICIENCIA DE LA A.E.A.T.

Presupuesto de la Agencia respecto al volumen de ingresos gestionados

Evolución 1993 / 2004

slide86

Agencia Tributaria

www.agenciatributaria.es

Muchas gracias por su atención.