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  1. Reforma tributaria Iván López Economista, U. de Chile

  2. Reforma Tributaria • Objetivo • La Reforma • Consecuencias

  3. I. Objetivos EDUCACIÓN DESIGUALDAD SALUD

  4. I. Objetivo de la RT • Se aumentará en un 3 % la carga tributaria: • 2.5 % por cambios en estructura tributaria • 0,5 % por reducción de evasión y elusión.

  5. II. La Reforma • Principales Puntos: • FUT • Sistema Tributario Integrado • Impuesto de Primera Categoría • Impuesto Global Complementario • Estímulos a la inversión • Exenciones y otros • Evasión y elusión

  6. 1. FUT • El FUT hace referencia al Fondo de Utilidades Tributables. Una firma que obtiene utilidades puede retenerlas y posponer el pago de impuestos hasta que se materialice el retiro. • La eliminación del FUT tiene como propósito aumentar la base de impuestos a la renta. Ambos concluyen que un aumento de impuesto a las utilidades de las grandes empresas no reducen la inversión.

  7. 2. Sistema Tributario Integrado • En Chile no existe el impuesto a las empresas. Todo el impuesto a la renta recae en las personas.

  8. 2. Sistema Tributario Integrado • Se aumenta el impuesto de primera categoría desde 20% a 25% gradualmente hasta 2017. • Se reduce la tasa del tramo más alto del impuesto Global Complementario (desde 2017).

  9. 3. Estímulos a la inversión • Se introduce el mecanismo de depreciación instantánea para micro y pequeñas empresas: en el mismo año podrán depreciar todo su capital. • Se establece una reducción de 15% en el pago de los PPM de las empresas pequeñas y  medianas por 12 meses desde la entrada en vigencia de la ley.

  10. 4. Exenciones y otros • Alcohol y tabaco: Aumentan impuestos por graduación alcohólica. • Vivienda: Se gravarán como ganancias de capital ventas habituales de inmuebles. • Timbre y Estampillas: Aumento de 0,04% a 0,08% (IVA financiero de 19%). Para créditos habitacionales permanece en 0,04%. • Impuestos verdes: Impuestos específicos a emisiones contaminantes de plantas generadoras de energía, y a la importaciones de vehículos diésel.

  11. 4. Exenciones y otros • Decreto Ley 600: Se elimina DL600 creado en 1974 para fomentar inversión extranjera, que otorga “invariabilidad tributaria” por no menos de 10 años. • El DL600 se amplió a la actividad minera en 2005 (por un periodo máximo de 20 años). • El DL600 no es retroactivo. No afectará a las inversiones ya realizadas. • Regirá desde 2016.

  12. 5. Evasión y elusión • Evasión → Ilegal • Elusión → Legal • Aumento de dotación de funcionarios del SII para 2014. Mayores recursos del presupuesto para inversión tecnológica y capacitación. • Modificaciones al código tributario: conocer información de SVS, Cochilco, Sernageomin y los Conservadores de Minas. • Nueva norma general anti-elusión: el SII podrá desconocer ventajas tributarias si se realizan mediante planificaciones elusivas y sancionar a los contribuyentes y asesores tributarios que hayan participado en su diseño.

  13. III. Consecuencias • Con la reforma se estima un aumento de la progresividad del impuesto a la renta: Fuente: presentación a la Comisión de Hacienda de Alberto Arenas.

  14. III. Consecuencias • Además se pretende revertir la carga tributaria del Impuesto a la renta versus el IVA. • Esto es: en 2013 el IVA fue un 8.1% del PIB y el impuesto a la renta un 7.6%. Luego de la reforma, se espera que el IVA representa un 8,5% del PIB y el impuesto a la renta un 9%. • Se aumenta la recaudación • Los 3 puntos del PIB recaudados se gastarían: • 1,5 % - 2 % en Educación • 1 % en ahorro fiscal. • 0,5 % en Salud y otros bienes públicos

  15. Reforma tributaria Universidad de Santiago de Chile, 20 de Mayo de 2014