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El proceso fiscal. Dr. José Francisco Báez Corona. Nociones previas. Procedimiento. Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional. Proceso Resolución jurisdiccional de un litigio. Momentos. Expositivo Probatorio Decisorio.

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el proceso fiscal

El proceso fiscal

Dr. José Francisco Báez Corona

procedimiento
Procedimiento
  • Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional.

Proceso

  • Resolución jurisdiccional de un litigio.
momentos
Momentos
  • Expositivo
  • Probatorio
  • Decisorio
fases del procedimiento
Fases del procedimiento
  • Oficiosa
  • Contenciosa
tipos de autoridades
Tipos de autoridades

Autoridades jurisdiccionales

PJ

Autoridades administrativas

SHCP

entes que imparten justicia fiscal
ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL

Juzgados de Distrito y Tribunales Colegiados

Salas Regionales

SAT, IMSS, INFONAVIT

acciones preliminares
SAT.- Art. 33 A CFF

Plazo para presentarla: 6 días

Resolución: 6 días

IMSS.- Art. 39 D LIMSS

Plazo para presentarla: 5 días

Resolución: 20 días

ACCIONES PRELIMINARES

Aclaración: No constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable

reconsideraci n
RECONSIDERACIÓN

(Art. 36 CFF.)

  • Discrecional
  • Superiores jerárquicos
  • No impugnadas y firmes
  • No constituyen instancia
  • No son impugnables
consulta
CONSULTA

(Art. 34 CFF.)

  • Reales
  • Concretas
  • No interpretación o aplicación de la Constitución
  • Plazo para resolver: 3 meses
condonaci n de multa
SAT.- Art. 74 CFF

IMSS.- Art. 304 D LIMSS

CONDONACIÓN DE MULTA

Es discrecional, no constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable, sólo multas firmes

recurso de revocaci n
RECURSO DE REVOCACIÓN

(Art. 117 al 133-A CFF)

  • Plazo para interponerlo: 45 días
  • Autoridad competente:

Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT

Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)

  • Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones
recurso de inconformidad
RECURSO DE INCONFORMIDAD

(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)

  • Optativo antes de acudir al TFJFA
  • Plazo para interponerlo: 15 días
  • Autoridad competente:

IMSS - Consejo Consultivo Delegacional

INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de Valuación; y Delegación Regional (PAE)

  • Vs. Créditos fiscales y actos del PAE
procedimiento contencioso administrativo juicio de nulidad
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)

(Art. 197 al 258-A CFF)

  • Vs. Resoluciones o actos definitivos
  • Plazo para interponerlo: 45 días
  • Autoridad competente: Salas Regionales o Superior del TFJFA
  • Vs. Créditos Fiscales, Negativa de devoluciones, Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones de recursos administrativos, etc.
juicio de garant as amparo
Indirecto

Vs. Leyes o actos no definitivos

Plazo para promoverlo: 30 días

Autoridad competente: Juzgado de Distrito

Directo

Vs. Resoluciones definitivas

Plazo para promoverlo: 15 días

Autoridad competente: Tribunal Colegiado de Circuito

JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)
causas de ilegalidad
Incompetencia o inexistencia de la autoridad

Caducidad de facultades

Prescripción del crédito fiscal

Falta o indebida identificación de la autoridad

Ausencia total de fundamentación y motivación

Falta o indebida fundamentación

Falta o indebida motivación

Otras

CAUSAS DE ILEGALIDAD
tipos de resoluci n
TIPOS DE RESOLUCIÓN
  • Aclaración: Concede o niega
  • Reconsideración: Concede o Niega
  • Condonación de Multa: Concede total o parcialmente o niega
  • Consulta: Confirma o niega criterio
  • Amparo: Sobresee, concede o niega
tipos de resoluci n1
Recurso administrativo

Desecha

Tiene por no interpuesto

Sobresee

Confirma

Manda reponer procedimiento o nueva resolución

Deja sin efectos

Modifica

Juicio de nulidad

Desecha

Tiene por no interpuesto

Sobresee

Reconoce validez

Nulidad para efectos

Nulidad

-Absoluta

-Relativa

TIPOS DE RESOLUCIÓN
criterios precedentes y jurisprudencia
CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA
  • CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las disposiciones fiscales; únicamente derivarán derechos al publicarse en el DOF
  • PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales, No obligan a las autoridades fiscales)
  • JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No para las autoridades fiscales)
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