1 / 19

Færdiggørelse I/S

Færdiggørelse I/S. Indhold. Mellemregning som dokumentation Standard opstilling i årsrapport/skatteregnskab Nedbringelse mellemregning ved hævning/indskud Nedbringelse mellemregning v. lån mellem deltager Alternativ opstilling årsrapport Færdiggørelse af årsrapport/skatteregnskab

kennan-dunn
Download Presentation

Færdiggørelse I/S

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Færdiggørelse I/S

  2. Indhold • Mellemregning som dokumentation • Standard opstilling i årsrapport/skatteregnskab • Nedbringelse mellemregning ved hævning/indskud • Nedbringelse mellemregning v. lån mellem deltager • Alternativ opstilling årsrapport • Færdiggørelse af årsrapport/skatteregnskab • Muligheder for fejlfinding

  3. Mellemregning som dokumentation

  4. Standard opstilling årsrapport • I/S opfattes som en selvstændig enhed • Deltager i I/S aftaler hvor meget der hæves/udloddes • Disponeringen viser udlodning/hensættelse egenkapital • Mellemregning I/S - deltager (mere/mindre end aftalt) • Automatisk fordeling af overskud • Overførsel til interessenterne regnskab • Overskud der udloddes • Andel af egenkapital

  5. Standard opstilling årsrapport • Resultatopgørelse: Fordelt resultat • Balance: Mellemregning I/S - interessenter • Egenkapitalforklaring: • Fordelt resultat / indskud-udtræk egenkapital • Fordeling egenkapital på interessenter • Likviditet: • Fordelt resultat / Indskud-udtræk egenkapital • Mellemregning I/S – interessenter • Mellemregning: • Note 17-90 Fordeling mellem interessenter i I/S • Note 17-91 Kontering indskud/udligning v lån for deltager

  6. Standard opstilling skatteregnskab • Indkomstopgørelse: Indkomstfordeling • Balance: Gæld/tilgodehavende interessenter • Kapitalforklaring: • Indbetalt af deltager • Udbetalt driftsoverskud • Fordeling egenkapital • Fordeling mellemregning: • Fordeling af skattepligtig indkomst • Kapitalforklaring pr. interessent • Fordeling af investeringer • Specifikation til VS-ordning • Specifikation til kapitalafkastordning • Supplerende regnskabsoplysninger (side 4)

  7. Nedbringelse af mellemregning ved hævning/indskud Billede ”I/S mellemregning og fordeling” Indskud af 200.000 i et I/S, for at nedbringe mellemregningen: kvantum 2 beløb Deltager 1 (50 %) 194990 100.000,00 konto 7150 01 modkonto 2180 01 Deltager 2 (50 %) 194990 100.000,00 konto 7150 02 modkonto 2180 02 Ved kommandoen [Ctrl+B] dannes der følgende postering hos de to deltagere: kvantum 2 beløb Deltager 1 (50 %) 100.000,00 konto 1949 90 modkonto 2180 00 Deltager 2 (50 %) 100.000,00 konto 1949 90 modkonto 2180 00

  8. Nedbringelse af mellemregning ved lån mellem deltager Billede ”I/S mellemregning og fordeling” Man ønsker at udligne 0,7 mill ved indbyrdes lån: kvantum 2 beløb Udligning 0,7 mill kr. 219002 -700.000,00 konto 2180 01 219001 700.000,00 konto 2180 02 Ved kommandoen [Ctrl+B] dannes der følgende postering hos de to deltagere: kvantum 2 beløb Deltager 1 -700.000,00 konto 2190 02 700.000,00 konto 2180 00 Deltager 2 700.000,00 konto 2190 01 -700.000,00 konto 2180 00

  9. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk • Udlodning af hele resultatet til deltager • De faktiske hævninger betragtes som deltagernes aftale om hævninger • Hvis faktisk hævning er mindre/større end årets resultat, udlignes det ved ekstra indskud/udtræk • Er der en rest tilbage på den enkeltes mellem- regning, udlignes det ved indskud/udtræk som indbyrdes lån mellem deltagerne

  10. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk 17-91 Kontering indskud og udligning ved lån for deltager i I/S Beløb Senior Hansen Mellemregning (ultimo 2180 01) -260.254,73 Indskud:2180*id.and(7150 01/2180 01,kv 1949 90) -60.656,98 Indskud/udl.v lån (7150 01/2180 01,kv 2190 02) -199.597,75 Udling. ved indbyrdes lån (8899 00/8899 01) -199.597,75 Junior Hansen Mellemregning (ultimo 2180 02) 108.612,28 Indskud:2180*id.and(7150 02/2180 02,kv 1949 90) -90.985,47 Indskud/udl.v lån (7150 02/2180 02,kv 2190 01) 199.597,75 Udling. ved indbyrdes lån (8899 00/8899 02) 199.597,75 Saldo 2180 = -151.642,45

  11. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk Indskud/(udtræk) ud fra de ideelle andele Saldo 2180 (- 151.642,45) x ideel andel (0,4) = -60.656,98 kvantum 2 beløb Indskud -1949 90 -60.656,98 konto 7150 01 Mellemregning 1949 90 60.656,98 konto 2180 01 Indskud ved indbyrdes lån Saldo 2180 01 (-260.254,73)-indskud ideel andel(-60.656,98) =-199,597,47 kvantum 2 beløb Indskud (lån 02) -2190 02 -199.597,47 konto 7150 01 Afstemningskonto 2190 01 199.597,47 konto 2180 01 Udligning ved indbyrdes lån (konto 8899) Saldo 2180 01 (-260.254,73)-indskud ideel andel(-60.656,98) =-199,597,47 kvantum 2 beløb Afstemningskonto udligning v. lån -199.597,47 konto 8899 00 Udligning ved lån 01 konto 8899 01

  12. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk Ændringer i udskriften • Egenkapitalforklaring: • Nettoudtræk • Fordeling egenkapital på interessenter • Likviditet: • Nettoudtræk • Mellemregning I/S – interessenter • Tilvalg af opstilling – Bestilling / Afsnit og noter

  13. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk

  14. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk

  15. Fejlmeddelelser - Kontroller vedr. I/S • Opgavevalg • Stamdata • Kasseregistrering • I/S mellemregning og fordeling (I/S) • Modtaget I/S mellemregning (interessent) • Balance overført fra I/S (interessent) • Tværgående kontrol • Regnskabskørsler

  16. Tilpasning af I/S årsrapport skatteregnskab Bemærkninger • Vedr. interessentaftalen og opgørelse Årsrapport tilvalg: • Alternativ opstilling vedr. sammendrag (afsnit 4 og 5) • Specifikation: 17-90 Egenkapitalforklaring pr interessent • Specifikation: 17-91 Kontering til alternativ opstilling Skatteregnskab: • Fravalg 596 Kapitalafkastordning

  17. Tilpasning af interessenters årsrapport / skatteregnskab Bemærkninger • Vedr. interessentaftale, opgørelse - deltagelse i I/S Årsrapport - tekstændring • 10-87 Resultat fra I/S Skatteregnskab - tekstændring • 170 Resultat I/S før afskrivning (hvis 3847) • 550 Resultat I/S (hvis 5xxx) • 551 Egenkapital I/S

  18. Fejlfinding og rettelse • Uoverensstemmelse for regnskabskørsler • Rettelse i I/S vedr. 2180 xx (omsæt./efterpost.) • Konti går ikke i nul • Konti må ikke anvendes • Manglende kvantum på 2180 i I/S • Kvantum forskellig fra 6-cifre på 2180 xx • Manglende overførsel af mellemregning • Manglende overførsel af resultat til interessenter • Konjunktur egenkapital hos interessenter

  19. .. og nu er det tid til: • Spørgsmål ??

More Related