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PRECIOS DE TRANSFERENCIA OBLIGACIONES FORMALES Y MATERIALES RESOLUCION GENERAL N° 1122

1. PRECIOS DE TRANSFERENCIA OBLIGACIONES FORMALES Y MATERIALES RESOLUCION GENERAL N° 1122. SUJETOS ALCANZADOS. QUIENES REALICEN OPERACIONES CON PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS DEL EXTERIOR.

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PRECIOS DE TRANSFERENCIA OBLIGACIONES FORMALES Y MATERIALES RESOLUCION GENERAL N° 1122

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Presentation Transcript

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  2. PRECIOS DE TRANSFERENCIA OBLIGACIONES FORMALES Y MATERIALES RESOLUCION GENERAL N° 1122

  3. SUJETOS ALCANZADOS • QUIENES REALICEN OPERACIONES CON PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS DEL EXTERIOR. • QUIENES EFECTUEN OPERACIONES CON SUJETOS CONSTITUIDOS, DOMICILIADOS O RADICADOS EN JBNT, EXISTA O NO VINCULACIÓN.

  4. SUJETOS ALCANZADOS • RESIDENTES QUE REALICEN OPERA-CIONES CON ESTABLECIMIENTOS ESTABLES DEL EXTERIOR DE SU TITULARIDAD. • RESIDENTES TITULARES DE EST. EST. EN EL EXTERIOR, POR LAS OPERACIONES QUE ESTOS ÚLTIMOS EFECTÚEN CON ENTIDADES VINCULADAS DEL EXTERIOR.

  5. OBLIGACIONES FORMALES • DE CONSERVAR DOCUMENTACIÓN • ANEXO IV DE LA RG 1122. • DE PRESENTAR DOCUMENTACIÓN • F 742 SEMESTRAL Y FS 743 Y 969 ANUALES. • INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. • COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES.

  6. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXO IV • SUJETO LOCAL: DATOS IDENTIFICATORIOS, ACTIVIDADES DESARROLLADAS, ACTIVOS, RIESGOS, FUNCIONES Y ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL NEGOCIO. • SUJETO DEL EXTERIOR: NOMBRE O DENOMINACIÓN SOCIAL, IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA, DOMICILIO FISCAL, PAÍS DE RESIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN RELATIVA A LA VINCULACIÓN. DEBE CONSERVARSE AÚN CUANDO NO SE REALICEN OPERACIONES.

  7. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXO IV • TRANSACCIONES REALIZADAS: SU CUANTÍA Y LA MONEDA UTILIZADA. • EMPRESAS MULTINACIONALES: • CONFORMACIÓN ACTUALIZADA DEL GRUPO Y LUGAR DE RADICACIÓN DE CADA EMPRESA. • DESCRIPCIÓN DEL OBJETO SOCIAL Y LAS ACTIVIDADES DE CADA EMPRESA, IDENTI-FICACIÓN DE LAS QUE COTIZAN EN BOLSA. • SOCIOS E INTEGRANTES DE CADA EMPRESA Y LUGAR DE RESIDENCIA.

  8. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXO IV • DATOS DEL PRESIDENTE ÚLTIMOS 3 AÑOS. • CONTRATOS DE TRANSFERENCIA DE ACCCIONES, AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL CAPITAL. • AJUSTES EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.

  9. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXO IV. • ESTADOS CONTABLES: DEL CONTRIBUYENTE, DEL SUEJTO DEL EXTERIOR VINCULADO Y CONSOLIDADOS, DE CORRESPONDER • INFORMACIÓN: • SITUACIÓN FINANCIERA DEL CONTRIBUYENTE. • ESTRATEGIAS COMERCIALES ADOPTADAS. • ESTRUCTURA DE COSTOS.

  10. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXOIV • CONTRATOS: ACUERDOS DE DISTRIBUCIÓN, DE VENTAS, CREDITICIOS, GARANTIAS, LICENCIAS, KNOW HOW, USO DE MARCAS, ATRIBUCIÓN DE COSTOS, DESARROLLO DE INVESTIGACIÓN, PUBLICIDAD, ETC. • MÉTODO UTILIZADO: JUSTIFICACIÓN DE LA SELECCIÓN DEL MEJOR MÉTODO. • PAPELES DE TRABAJO: CÁLCULOS Y AJUSTES A LA COMPARABILIDAD.

  11. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR ANEXOIV • EMPRESAS COMPARABLES: INFORMACIÓN, CONCEPTOS E IMPORTES AJUSTADOS. • PAPELES DE TRABAJO: DETERMINACIÓN DEL RANGO Y VALOR RESULTANTE DE LA METODOLOGÍA DE CÁLCULO. • INFORMACIÓN: SUJETOS DEL EXTERIOR ALCANZADOS POR PT Y SI EXISTEN CONTROVERSIAS CON SUS AUTORIDADES FISCALES

  12. PRESENTACIÓN A AFIP • F.742: DJ SEMESTRAL CON LA INFORMACIÓN GLOBAL DE LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL SEMESTRE. • F.743: DJ COMPLEMENTARIA ANUAL. SE PRESENTA AL 8VO. MES DE CIERRE, CON INFORMACIÓN DETALLADA POR TIPO DE OPERACIÓN, SUJETO DEL EXTERIOR Y MÉTODO UTILIZADO. SI HAY AJUSTE Y SU CUANTÍA.

  13. PRESENTACIÓN A AFIP • F. 969: DJ ANUAL. SE PRESENTA JUNTO CON LA DJ DE GANANCIAS CONTIENE EL DETALLE DE LAS OPERACIONES ANUALES • COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES DEL CONTRIBUYENTE: EL DEL PERÍODO Y LOS DE LOS 2 AÑOS ANTERIORES, FIRMADO POR C.P. Y CERTICADO POR CONSEJO PROFESIONAL

  14. PRESENTACIÓN A AFIP • INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA: CON EL DETALLE DE INFORMACIÓN PREVISTA EN EL ANEXOII DE LA RG 1122, FIRMADO POR CONTADOR PÚBLICO Y CERTIFICADO POR EL CONSEJO PROFESIONAL

  15. CONTENIDO DEL INFORME PT 2 • ACTIVIDADES Y FUNCIONES DESARRO-LLADAS POR EL CONTRIBUYENTE. • RIESGOS ASUMIDOS Y ACTIVOS UTILIZADOS POR EL SUJETO LOCAL. • DETALLE DE ELEMENTOS, DOCUMENTOS, HECHOS Y CIRCUNSTANCIAS VALORADOS PARA EL ESTUDIO DE P.T.

  16. CONTENIDO DEL INFORME PT 2 • DETALLE Y CUANTIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES REALIZADAS, SUJETAS AL EPT. • IDENTIFICACIÓN DE LOS SUJETOS DEL EXTERIOR CON LOS QUE SE REALIZARON LAS TRANSACCIONES. • FUNCIONES, RIESGOS ASUMIDIOS Y ACTIVOS UTILIZADOS POR LOS SUEJTOS DEL EXTERIOR.

  17. CONTENIDO DEL INFORME PT 2 • MÉTODO UTILIZADO Y FUNDAMENTACION DE SU ELECCIÓN. • IDENTIFICACIÓN DE LOS COMPARABLES. • IDENTIFICACIÓN DE LAS FUENTES DE INFORMACIÓN DE LAS QUE SE OBTUVIERON LOS COMPARABLES.

  18. CONTENIDO DEL INFORME PT 2 • DETALLE DE LOS COMPARABLES DESECHADOS Y EL MOTIVO. • AJUSTES A LA COMPARABILIDAD. • TRANSCRIPCIÓN DE LOS ESTADOS CONTA-BLES DE LAS EMPRESAS COMPARABLES.

  19. CONTENIDO DEL INFORME PT 2 • DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD Y CARAC-TERÍSTICAS DEL NEGOCIO DE LAS EMPRESAS COMPARABLES. • LA DETERMINACIÓN DEL RANGO INTER-CUARTIL Y LA MEDIANA. • LAS CONCLUSIONES A QUE SE HUBIERA ARRIBADO.

  20. IMPORTANCIA DEL ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA A FINES FISCALES • CALIDAD DEL CONTENIDO

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