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Les éléments du diagnostic financier. Plan. Introduction Rôle I.Le bilan I.1. L’actif du bilan Actif immobilisé Actif circulant I.2. Passif du bilan Ressources propres Ressources étrangères Lecture du bilan. Plan. I.3. Les grandes masses du bilan fonctionnel

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Presentation Transcript
slide2
Plan
  • Introduction
  • Rôle
  • I.Le bilan
    • I.1. L’actif du bilan
      • Actif immobilisé
      • Actif circulant
    • I.2. Passif du bilan
      • Ressources propres
      • Ressources étrangères
      • Lecture du bilan
slide3
Plan
  • I.3. Les grandes masses du bilan fonctionnel
    • I.3.1. Les ressources et les emplois stables
    • I.3.2. Les éléments circulants
  • I.4. Le fonds de roulement (net global) (FRNG)
    • I.4.1. Calcul du fonds de roulement
    • I.4.2. Les éléments du FRNG
      • Le besoin en fonds de roulement (BFR)
      • Calcul du BFR
      • La trésorerie
slide4
Plan
  • II. Le compte de résultat
    • II.1. Les éléments du compte d’exploitation
      • II.1.1. Les produits
      • II.1.2. Les charges
    • II.2. L’analyse du compte de résultat
      • II.2.1. Les soldes intermédiaires de gestion
      • II.2.2. La capacité d'autofinancement (CAF)
exemple
Exemple

Le 2/01/N, trois associés décident de créer la librairie « Lire ». Ils apportent :

du mobilier : 8 000 €

des rayonnages : 16 200 €

du matériel informatique : 12 600 €

un stock de livres : 12 000 €

des liquidités déposées sur un compte bancaire : 1 200 €

les grandes masses du bilan fonctionnel et le fonds de roulement
Les grandes masses du bilan fonctionnel et le fonds de roulement

Emplois stables

Ressouces stables

Fonds de roulement

Actif circulant

Dettes circulantes

les grandes masses du bilan fonctionnel et le fonds de roulement1
Les grandes masses du bilan fonctionnel et le fonds de roulement

Emplois stables

Ressouces stables

Fonds de roulement

Actif circulant

Dettes circulantes

exemple1
Exemple

A la fin de l’exercice N, la société « Lire », dans le cadre de son activité, a effectué les opérations suivantes :

CA : 35 000 €

Achats de livres : 15 000 €

Consommation de fournitures et services : 4 800 €

Charges de personnel : 6 960 €

Charges d’intérêts relatifs à un découvert bancaire : 120 €

Stock initial de livres : 12 000 €

Stock final de livres : 9 500 €