Lokale planning in tijden van BBC Ben Gilot en Jan Leroy, VVSG

1. Lokale planning in tijden van BBCBen Gilot en Jan Leroy, VVSG De eerste 100 dagen voor lokale mandatarissen Hasselt, 21 februari 2013 Affligem, 26 februari 2013 Antwerpen, 28 februari 2013 Brugge, 5 maart 2013 Gent, 7 maart 2013

2. Inhoud • Beleids- en beheerscyclusalgemeen • Samenhang van de beleidsrapporten • Het meerjarenplan concreet • Het budget concreet • De uitvoering concreet • De jaarrekening concreet Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

3. Beleids- en beheerscyclus algemeen • Geïntegreerd systeem ter ondersteuning van de lokale beleidsvoering met een permanente koppeling tussen de beleidsmatig-inhoudelijke elementen en de financiële vertaling: • Bij de meerjarenplanning • In het budget • In de dagelijkse uitvoering • Bij de rapportering en evaluatie Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

4. Beleids- en beheerscyclus algemeen • Geen kopie van bestaand systeem, maar gemaakt ter ondersteuning van de politieke keuzes door de raad • Groot deel van invulling aan besturen overgelaten: • Aantal en aard (prioritaire) beleidsdoelstellingen • Indeling in beleidsdomeinen • Kredietbewaking op detailniveau • Uitwerken managementinformatiesysteem Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

5. Beleids- en beheerscyclus algemeen (Bijna) vrije keuze (raad) Indeling beleidsrapporten Indeling door Vlaanderen Vrije keuze (college / OCMW-raad) Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

6. Beleids- en beheerscyclus algemeen • Financiële elementen • Financiële vertaling beleid op basis van uitgaven en ontvangsten • Lenen in functie van investeringen vervangen door lenen in functie van thesaurienoden • Dubbel financieel evenwicht: • Jaarlijks op kasbasis (niet meer uitgeven dan wat binnenkomt, inclusief opgebouwd overschot) • Einde legislatuur: structureel in staat zijn uit exploitatie voldoende te halen om aflossingen en intresten van leningen te dragen Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

7. Beleids- en beheerscyclus algemeen • BBC geldt voor: • Gemeenten, OCMW’s en districten • Deels voor autonome gemeentebedrijven en OCMW-verenigingen • Niet voor: • Politie- en brandweerzones • Vzw’s • Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden • Kerkbesturen Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

8. Samenhang van de beleidsrapporten Meerjarenplan Jaarrekening Budget Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

9. Timing beleidsrapporten Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

10. Meerjarenplan - timing Legislatuur 2013-2018 • Meerjarenplan: 1 jaar legislatuuroverschrijdend • Meerjarenplan = altijd bevoegdheid van de raad (+ extra procedure OCMW) • Jaarlijkse aanpassingen mogelijk (en wenselijk!) • Meerjarenplan digitaal versturen naar Vlaamse overheid • voorwaarde voor uitvoerbaarheid • aanvraag planlastsubsidies • Meerjarenplan = basis jaarlijks budget Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

11. Meerjarenplan - totstandkoming • Decreetgever heeft weinig bepaald over wat moet vóór ontwerp meerjarenplan op de raad: • Band met bestuursakkoord • Samenspel politiek-administratie • Top-down en bottom-up • Voorafgaande terugkoppeling in de raad of niet • Betrokkenheid andere actoren • Primaat van inhoud of financiën • … • Geen probleem, wel een kans! Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

12. Meerjarenplan als document • Twee grote delen: • Strategische nota met prioritaire beleidsdoelstellingen (resultaat of effect, actieplannen, ontvangsten en uitgaven per jaar) • Financiële nota • Financieel doelstellingenplan • Staat van het financiële evenwicht (tijdigheid jaarrekening!) • Vergezeld van een toelichting: • Verplichte elementen: omgevingsanalyse, financiële risico’s, overzicht beleidsdoelstellingen, fiscaliteit, … • Alle andere elementen nodig voor correcte interpretatie • Niet ter stemming voorgelegd Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

13. Meerjarenplan als document Financieel doelstellingenplan Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

14. Meerjarenplan als document • Einde planperiode ≥ 0 • OCMW’s: gemiddeld per jaar ≥ 0 • Kasevenwicht • Elk jaar ≥ 0 Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

15. Meerjarenplan als document • Functies meerjarenplan: • Beleidsfunctie: politieke voornemens: belangrijkste beleidsdoelstellingen en actieplannen • Financiële functie: • Financiële gevolgen gepland beleid • Financieel evenwicht • Aanvraag subsidies planlastdecreet (cf. digitale rapportering) • Evaluatie-instrument of toetssteen achteraf • Statistische functie (Vlaams, Europees, …) Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

16. Budget - timing • Basis budget = meerjarenplan • Jaarlijks vóór 1.1 op de raad • Aan te passen via budgetwijziging (raad) of interne kredietaanpassing • Digitale verzending voorwaarde voor uitvoerbaarheid • Geen budget op 1.1: automatisch voorlopige 12den (maar niet meer dan drie) Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

17. Budget als document • Twee grote delen • Beleidsnota • Financiële nota • Vergezeld van een toelichting: • Verplichte elementen: toelichting bij exploitatiebudget, investeringsbudget, liquiditeitenbudget • Alle andere elementen nodig voor correcte interpretatie • Niet ter stemming voorgelegd Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

18. Budget als document • Beleidsnota: • Doelstellingennota: concretisering strategische nota • Doelstellingenbudget • Financiële toestand • Lijsten ivm bevoegdheid overheidsopdrachten e.d. • Nominatief toegekende subsidies • Financiële nota: • Exploitatiebudget • Investeringsbudget • Liquiditeitenbudget • Bevatten maximum te besteden bedragen • Investeringsbudget blijft na goedkeuring geldig tot investering is afgerond of wordt geschrapt Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

19. Budget als document Doelstellingenbudget Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

20. Budget als document • Functies van het budget: • Beleidsfunctie: concretisering meerjarenplan • Financiële functie: gevolgen op financiën en evenwicht • Autorisatiefunctie: maximaal besteedbare kredieten • Evaluatie-instrument of toetssteen achteraf • Statistische functie (Vlaams, Europa, …) Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

21. Jaarrekening - timing • Jaarrekening uiterlijk 30.6 op de raad • Tijdigheid belangrijk voor aantonen financieel evenwicht meerjarenplan • Digitale verzending verplicht (= ook verantwoording besteding planlastsubsidies) Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

22. Jaarrekening als document • Bestaat uit drie grote delen: • Beleidsnota • Financiële nota • Samenvatting algemene rekeningen • Vergezeld van een toelichting: • Verplichte elementen: toelichting bij financiële nota (met o.a. verklaring verschillen budget-rekening), uitleg waarderingsregels, … • Alle andere elementen nodig voor correcte interpretatie • Niet ter stemming voorgelegd Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

23. Jaarrekening als document • Beleidsnota: • Doelstellingenrealisatie: beschrijving gevoerd beleid • Doelstellingenrekening • Financiële toestand • Financiële nota: • Exploitatierekening • Investeringsrekening • Liquiditeitenrekening • Samenvatting algemene rekeningen: • Balans • Staat van opbrengsten en kosten Met telkens vergelijking budget-realiteit Grondig verschillend van vennootschappen Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

24. Jaarrekening als document Doelstellingen-rekening Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen

25. Jaarrekening als document • Functies van de jaarrekening: • Beleidsfunctie: • gevoerd beleid (beleidsmatig en financieel) • nadruk op realisatie prioritaire beleidsdoelstellingen • zijn de doelstellingen nog OK? • Evaluatiefunctie: is bestuur binnen kredieten gebleven? • Financiële functie: • Financiële gevolgen van het gevoerde beleid • Evolutie financieel evenwicht • Statistische functie (Vlaanderen, Europa, …) • Verantwoording gebruik subsidies planlastdecreet (cf. digitale rapportering) Planning in tijden van BBC - 1ste 100 dagen