1 / 14

MOJA FIRMA TO PROSTE

Eurocentrum Innowacji i Przedsiębiorczości. MOJA FIRMA TO PROSTE. PO KL Działanie 6.2 „Wsparcie oraz promocja przedsiębiorczości i samozatrudnienia”. Prowadzący Aldona Kurczaba. Projekt jest współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego.

kristy
Download Presentation

MOJA FIRMA TO PROSTE

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Eurocentrum Innowacji i Przedsiębiorczości MOJA FIRMA TO PROSTE PO KL Działanie 6.2 „Wsparcie oraz promocja przedsiębiorczości i samozatrudnienia” Prowadzący Aldona Kurczaba Projekt jest współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego

  2. Przykładowa symulacja wyboru najwłaściwszej formy opodatkowania Pan Michał prowadzi działalność gospodarczą. W celu wyboru najkorzystniejszej w 2010 r. formy opodatkowania dokonał porównania poszczególnych form opodatkowania. Przeprowadzona analiza wskazuje, że może skorzystać z opodatkowania w czterech możliwych formach. Pan Michał na podstawie wyników gospodarczych osiągniętych w roku bieżącym założył, że w 2010 r. osiągnie przychód w wysokości 120.000 zł, zaś koszty uzyskania przychodu wyniosą 60.000 zł.

  3. Przykładowa symulacja wyboru najwłaściwszej formy opodatkowania Opodatkowanie według skali podatkowej Pan Michał zamieszkuje wspólnie z niepracującą żoną i dzieckiem. Skorzysta więc z możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Podatnik szacuje, że możliwa do odliczenia od dochodu składka na ubezpieczenie społeczne będzie stanowić kwotę 7.377,36 zł. Składkę na ubezpieczenie zdrowotne możliwą do odliczenia od podatku (7,75% podstawy jej wymiaru) szacuje na kwotę 2.317,16 zł. Pan Michał ma prawo pomniejszyć uzyskany przychód o koszty jego uzyskania: 120.000 zł - 60.000 zł = 60.000 zł. Kwota 60.000 zł stanowić będzie dochód podatnika, dochód niepracującej żony wyniesie 0 zł. W celu wspólnego rozliczenia pan Michał sumuje dochody swoje oraz małżonki, przy czym od swojego dochodu odlicza składkę na ubezpieczenia społeczne, a następnie uzyskany wynik dzieli przez dwa i zaokrągla go do pełnych złotych: (60.000 zł - 7.377,36 zł + 0 zł) : 2 = 26.311,32 zł, stąd podstawa obliczenia podatku wyniesie 26.311 zł. Wyliczając podatek według skali podatkowej, pomniejsza go o kwotę zmniejszającą podatek i mnoży przez dwa: [(26.311 zł x 18%) - 556,02 zł] x 2 = 8.359,92 zł. Od obliczonego podatku odlicza zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne i kwotę ulgi na dzieci: 8.359,92 zł - 2.317,16 zł - 1.112,04 zł = 4.930,72 zł. Oszacowana kwota podatku do zapłaty, po zaokrągleniu do pełnych złotych wyniesie 4.931 zł.

  4. Przykładowa symulacja wyboru najwłaściwszej formy opodatkowania Podatek liniowy W tej formie opodatkowania pan Michał nie może skorzystać ze wspólnego opodatkowania z małżonkiem, nie skorzysta również z ulgi na dzieci. Ma prawo do odliczenia od dochodu kwoty składek na ubezpieczenia społeczne, a od podatku - zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne w określonej przez ustawę wysokości (7,75% podstawy wymiaru składki). Dochód podatnika po pomniejszeniu o koszty uzyskania przychodu wyniesie 60.000 zł (120.000 zł - 60.000 zł). Podatek po obliczeniu z zastosowaniem 19% stawki podatku wyniesie 7.681,14 zł {[(60.000 zł - 7.377,36 zł) x 19%] - 2.317,16 zł}. Oszacowana kwota podatku do zapłaty, po zaokrągleniu do pełnych złotych wyniesie 7.681 zł. Ta forma opodatkowana nie będzie więc w przypadku pana Michała korzystna.

  5. Przykładowa symulacja wyboru najwłaściwszej formy opodatkowania Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Działalność prowadzona przez pana Michała podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 5,5%. Podatnik nie pomniejszy przychodu o koszty jego uzyskania. W tej formie opodatkowania, co do zasady, ma prawo do pomniejszenia przychodu o kwotę składek na ubezpieczenia społeczne. Od obliczonego ryczałtu odliczy zapłaconą składkę na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% podstawy wymiaru składki). Pan Michał nie może skorzystać z ulgi na dzieci. Obliczenie kwoty podatku: [(120.000 zł - 7.377,36 zł) x 5,5%] - 2.317,16 zł = 3.877,09 zł. Podatek do zapłaty, po zaokrągleniu do pełnych złotych wyniesie 3.877 zł.

  6. Przykładowa symulacja wyboru najwłaściwszej formy opodatkowania Karta podatkowa Załóżmy, że miesięczna stawka podatku według ustawy w 2010 r. wyniesie 402 zł. Rocznie kwota podatku wyniesie 4.824 zł (402 zł x 12 miesięcy). Korzystając z tej formy opodatkowania, według szacunku pan Michał będzie miał prawo do pomniejszenia podatku o zapłaconą w roku podatkowym składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy wymiaru składki, w kwocie 2.317,16 zł. Podatek do zapłaty po odliczeniu zapłaconej w roku podatkowym składki na ubezpieczenie zdrowotne wyniesie 2.506,84 zł (4.824 zł - 2.317,16 zł). Podatek do zapłaty, po zaokrągleniu do pełnych złotych wyniesie 2.507 zł. Z zaprezentowanej symulacji wynika, że najbardziej korzystną formą opodatkowania w przypadku pana Michała będzie karta podatkowa.

  7. Przykładowa symulacja wyboru najwłaściwszej formy opodatkowania Przedstawiony przykład - oparty na uproszczonych założeniach - wskazuje, jak złożoną kwestią jest wybór właściwej, najbardziej korzystnej formy opodatkowania. Rozstrzygnięcie, która forma opodatkowania jest dla konkretnego przedsiębiorcy najkorzystniejsza, jest sprawą bardzo indywidualną, zależy od wielu czynników, tj. osiąganych dochodów (przychodów), poziomu ponoszonych kosztów, zakresu odliczeń od podstawy opodatkowania, stawki podatku, możliwości dokonania odliczeń od podatku. W związku z tym wybór formy opodatkowania powinien być poprzedzony stosowną kalkulacją uwzględniającą te czynniki.

  8. Przykładowa symulacja wyboru najwłaściwszej formy opodatkowania Zadanie Pan Michał w swojej działalności uzyskał takie dane Przychód z działalności – 110.200,00 Przychód z dotacji – 47656,00 Koszty uzyskania przychodu- 80.800,24 Składki ZUS społeczne -7.277,16 zł ZUS zdrowotne - 2.411,04 zł Kwota wolna od podatku – 556,02

  9. Przykładowa symulacja wyboru najwłaściwszej formy opodatkowania Wylicz kwotę podatku, jeśli podatnik wybrał 1.Zasady ogólne – skala 2. Zasady ogólne – liniowy 3. Ryczałt ewidencjonowany – 8,5% 4. Karta podatkowa 400,00 zł miesięcznie

  10. OBLICZENIA- SKALA 110.200,00-80.800,24=29.399,76 29.399,76- 7.277,16= 22.122,60(zaokrąglić) 22.123,00ˑ18%= 3.982,14(podstawa razy skala) 3.982,14- 556,02=3426,12(podatek minus kwota wolna) 3426,12- 2.411,04=1015,08=1015zł(odejmujemy zdrowotne i zaokrąglamy)

  11. Obliczenia - liniowy 110.200,00-80.800,24=29.399,76 (przychód – koszt) 29.399,76-7.277,16=22.122,60(odjąć zus społ., zaokrąglamy) 22.123,00 ˑ 19%=4.203,37 (podstawa razy podatek) 4.203,37- 2.411,04=1.792,33= 1.792 zł(zaokrąglamy)

  12. OBLICZENIA - RYCZAŁT 110.200,00-7.277,16=102.922,84 (przychód minus społeczne) 102.923,00ˑ8,5%= 8.748,46(podstawa razy ryczałt) 8.748,46- 2.411,04= 6.337,42= 6.337,00 zł(podatek minus zdrowotne)

  13. OBLICZENIA – KARTA PODATKOWA 400ˑ12 MIESIĘCY = 4.800,00 4.800,00 – 2.411,04=2.388,96=2.389zł (możemy odliczyć tylko zdrowotne)

  14. Dziękuję za uwagęAldona Kurczaba Eurocentrum Innowacji i Przedsiębiorczości ul. ks. Kard. M. Ledóchowskiego 36 63-400 Ostrów Wielkopolski tel./fax (062) 736 10 27 e-mail: a.kurczaba@euro.ctiw.pl

More Related