โดย งานตรวจสอบภายใน 21 สิงหาคม 2549

1. การติดตามประเมินผลการควบคุมภายในการติดตามประเมินผลการควบคุมภายใน โดย งานตรวจสอบภายใน 21 สิงหาคม 2549

2. ระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน ว่าด้วย การกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน พ.ศ. 2544 ข้อ 6 มหาวิทยาลัยต้องรายงานต่อ  คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน  ผู้กำกับดูแลคณะกรรมการตรวจสอบภาคราชการประจำกระทรวงศึกษาธิการ อย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง ภายใน 90 วัน นับจากวันสิ้นปีงบประมาณ (ภายในสิ้นเดือนธันวาคมของทุกปี)

3. หน่วยงานย่อย (สำนัก/คณะ/สถาบัน/วิทยาลัย/ศูนย์) จะต้องจัดส่งรายงานให้ - งานตรวจสอบภายใน - สำนักพัฒนาคุณภาพ ภายในสิ้นเดือนตุลาคม ของทุกปี (ภายใน 30 วันนับจากวันสิ้นปีงบประมาณ)

4. ขั้นตอนการดำเนินงาน 1.) การวางแผน 2.) การติดตามและประเมินผล 3.) การจัดทำรายงาน

5. ขั้นตอนการวางแผน 1. สำรวจกิจกรรมภายในหน่วยงาน 2. กำหนดผู้รับผิดชอบ 2.1 เจ้าหน้าที่อาวุโส 2.2 ผู้รับผิดชอบในการประมวลผลในภาพรวมของหน่วยงาน 2.3 ผู้รับผิดชอบแต่ละกิจกรรม 3. กำหนดระยะเวลาในการประเมิน สรุปผล และรายงาน

6. ขั้นตอนการติดตามและประเมินผลการควบคุมภายในขั้นตอนการติดตามและประเมินผลการควบคุมภายใน 1. ติดตามการปฏิบัติตามแผนการปรับปรุงงวดก่อน 1.1 นำแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน งวดก่อนมาติดตาม 1.2 ทำการติดตามจากชื่อผู้รับผิดชอบในแผนแต่ละเรื่อง 1.3 ผลของการติดตาม 1.3.1 เสร็จทันตามกำหนด 1.3.2 เสร็จแต่ล่าช้ากว่ากำหนด 1.3.3 อยู่ระหว่างการดำเนินการ 1.3.4 ยังไม่ได้ดำเนินการ หมายเหตุ : ไม่ว่าสถานะของผลการติดตามจะเป็นสถานะใดก็ตาม ให้หน่วยงานระบุวิธีการติดตามและการประเมินผลไว้ด้วย

7. ขั้นตอนการติดตามและประเมินผลการควบคุมภายในขั้นตอนการติดตามและประเมินผลการควบคุมภายใน 2. ทำการประเมินองค์ประกอบตามมาตรฐานการควบคุมภายในทั้ง 5 ด้าน โดย2.1 ประชุมระดมสมองรวมกันทุกกิจกรม 2.2 ประชุมระดมสมองแยกแต่ละกิจกรรม (ในกรณีนี้ต้องนำมา ประมวลเป็นภายรวมของหน่วยงานด้วย) 2.3 สรุปผลในแต่ละองค์ประกอบ 2.4 สรุปผลขององค์ประกอบทั้งหมดในภาพรวมของหน่วยงาน

8. ขั้นตอนการติดตามและประเมินผลการควบคุมภายในขั้นตอนการติดตามและประเมินผลการควบคุมภายใน 3. การทำการประเมินผลการควบคุมภายในโดยแยกประเมินแต่ละ กิจกรรม ดังนี้3.1 ทำการสำรวจว่าแต่ละกิจกรรมมีงานในความรับผิดชอบอะไรบ้าง 3.2 แต่ละงานมีขั้นตอนการปฏิบัติงานอย่างไร 3.3 เตรียมเครื่องมือในการประเมิน เช่น - แบบสอบถาม - ประชุมระดมสมอง 3.4 ทบทวนขั้นตอนการทำงานของตนเอง คิดความเสี่ยง อะไรที่ทำให้เกิดความเสี่ยง ดูว่าการควบคุมที่มีอยู่มีอะไรบ้าง และเพียงพอที่จะลดความเสี่ยง ถ้าไม่พอต้องคิดหาวิธีการควบคุมเพิ่ม

9. หลักของกิจกรรมการควบคุมหลักของกิจกรรมการควบคุม 1. ต้องกำหนดผู้รับผิดชอบ 2. ผู้รับผิดชอบสามารถปฏิบัติได้ 3. มีการกำหนดระยะเวลาแล้วเสร็จ 4. ผลลัพธ์คุ้มค่ากับค่าใช้จ่าย

10. การวิเคราะห์ระดับของความเสี่ยงการวิเคราะห์ระดับของความเสี่ยง ระดับของความเสี่ยง (Degree of Risk) 5 4 3 2 1 มีความเสี่ยงสูงมาก มีความเสี่ยงสูง ผลกระทบของความเสี่ยง มีความเสี่ยงปานกลาง มีความเสี่ยงต่ำ 1 2 3 4 5 โอกาสที่จะเกิดความเสี่ยง

11. ขั้นตอนการจัดทำรายงานขั้นตอนการจัดทำรายงาน รายงานผลการติดตามการปฏิบัติตามแผนการปรับปรุงการควบคุมภายในของงวดก่อน (แบบติดตาม ปย.3) - นำข้อมูลสถานะการดำเนินงานที่ได้ จากการติดตามผลการปฏิบัติตาม แผนปีก่อน มาจัดทำ สรุปผลการประเมินองค์ประกอบตามาตรฐานการควบคุมภายใน(แบบ ปย.2) - นำผลสรุปจากการประชุมระดมสมองที่ ประมวลในภาพรวมของหน่วยงานมา รายงาน

12. ขั้นตอนการจัดทำรายงานขั้นตอนการจัดทำรายงาน แผนการปรับปรุงการควบคุม(แบบ ปย.3) - นำงานที่ประเมินผลการควบคุมแล้ว และจะต้องกำหนดวิธีการควบคุมมาจัด ทำแผนโดยกำหนดผู้รับผิดชอบและ ระยะเวลาแล้วเสร็จ หนังสือรับรองการควบคุมภายในของหน่วยงาน(แบบ ปย.1) - แบบประเมินนี้ใช้เป็นกระดาษทำการ เพื่อจัดส่งให้ผู้ตรวจสอบภายใน แบบประเมินการควบคุมภายใน(แบบ ปม.)

13. สรุปขั้นตอนการติดตามประเมินการควบคุมภายในงวดต่อไปสรุปขั้นตอนการติดตามประเมินการควบคุมภายในงวดต่อไป - แผนการปรับปรุงการควบคุมภายในระดับส่วน งานย่อย (สำนัก/คณะ/สถาบัน/วิทยาลัย/ศูนย์) ปี 2547 ซึ่งหน่วยงานได้มีการจัดทำแล้ว แบบ ปย.3 1. หน่วยงานจัดทำรายงานผลการติดตาม การปฏิบัติตามแผนการปรับปรุงการควบคุม ภายในปี 2547 ที่ผ่านมาจนถึง 30 กันยายน 2548 (แผนการปรับปรุง ปย.3) แบบติดตาม ปย.3 (1)

14. สรุปขั้นตอนการประเมินระบบการควบคุมภายในงวดต่อไปสรุปขั้นตอนการประเมินระบบการควบคุมภายในงวดต่อไป 2. จัดทำรายงานผลการประเมินองค์ประกอบ ของมาตรฐานการควบคุมภายในงวดสิ้นสุด 30 กันยายน 2547 (ประเมินองค์ประกอบ การควบคุมภายในของหน่วยงานว่ามี/ไม่มี พร้อมคำอธิบายเพิ่มเติม) แบบ ปย.2-1 (2) 3. สรุปผลการประเมินองค์ประกอบของ มาตรฐานการควบคุมภายใน ทั้ง 5 ด้าน ได้แก่ สภาพแวดล้อมการควบคุม การประเมินความ เสี่ยงกิจกรรมการควบคุม สารสนเทศและการ สื่อสารและการติดตามประเมินผล แบบ ปย.2 (3)

15. สรุปขั้นตอนการประเมินระบบการควบคุมภายในงวดต่อไปสรุปขั้นตอนการประเมินระบบการควบคุมภายในงวดต่อไป 4. แบบประเมินการควบคุมภายใน (ประเมิน ความเสี่ยงที่ยังมีอยู่และสาเหตุ การปรับปรุง การควบคุม) แบบ ปม. (4) 5. แผนการปรับปรุงการควบคุมภายในของ หน่วยงานในงวดปีต่อไป ณ วันที่ 1 ต.ค. 47 ถึง 30 ก.ย. 48 แบบ ปย.3 (5) 6. หนังสือรับรองการควบคุมภายในของผู้ บริหารระดับส่วนงานย่อย แบบ ปย.1 (6)

16. ขอบคุณ งานตรวจสอบภายใน