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Sesión 2 "Institucionalización del sistema de recaudo: unificación por especialización" Administración Federal de Ingresos Públicos Argentina. Junio 2007. 5. Acciones de transparencia y control ciudadano. Gobierno electrónico. 1. Introducción.

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Sesión 2

"Institucionalización del sistema de

recaudo: unificación por especialización"

Administración Federal

de Ingresos Públicos

Argentina

Junio 2007

slide2

5. Acciones de transparencia y control ciudadano.

Gobierno electrónico

1. Introducción

2. Procedimientos de recaudación y distribución

3. Procedimientos de fiscalización

4. Normativa

Índice

slide3

1

Introducción

slide4

Introducción

ARGENTINA

Descripción general

Superficie

2.780.400 km2

Estados

23 Provincias +

Ciudad de Buenos Aires

Población

Habitantes: 38.970.000

P.E.A: 15.950.000

Población ocupada: 14.380.000

Puestos de trabajo

Asalariados: 75%

Independientes: 25%

Productores de bienes: 30%

Productores de servicios: 70%

slide5

Dirección General

Impositiva

Dirección General

de Aduanas

Dirección General

de los Recursos de

la Seguridad Social

Administración Integrada

Estructura de la AFIP

A F I P

slide6

Administración Integrada

Agencia Única

Objetivos

Recreación del círculo virtuoso - Sinergia

Integración de las principales funciones

Racionalización operativa

Optimización de las acciones de control

slide7

Explotación de la información

Ahorro de recursos del Estado

DDJJ unificadas y estandarizadas

Evadir Evadir impuestos seguridad social

Servicio al contribuyente

Las áreas de prestaciones se dedican a su tarea específica

Fortalezas del modelo

slide8

Administración tributaria moderna con procedimientos de presentación, pago y control actualizados. Capacidad/Credibilidad

Adopción de sistemas comunes de numeración para los contribuyentes -impuestos y recursos de la seguridad social-

Cooperación y apoyo con los organismos de la seguridad social

Eficiente sistema de cobro coactivo

Establecimiento de normas y procedimientos claros y precisos

Factores críticos de éxito

slide9

Administración tributaria

Seguridad social

  • Principio de autodeclaración
  • Domicilio fiscal. Reglas de notificación
  • Procedimiento de cobranza coactiva
  • Facultades propias de administración tributaria -percepción, agentes de retención y de información
  • Procedimiento de determinación de deuda
  • Régimen de multas
  • Procedimiento recursivo

Normas legales aplicables desde la integración

(Año 1993)

slide10

2

Procedimientos de recaudación

y distribución de fondos

slide11

Procedimientos de Recaudación

Contribuyentes:

  • Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).
  • Padrón Único de Contribuyentes.
  • Procesos unificados de recaudación y control, tanto para impuestos como para seguridad social.
slide12

Procedimientos de Recaudación

Contribuyentes:

  • Segmentación de acuerdo a importancia y complejidad fiscal:
    • Grandes contribuyentes.
    • Medianos o pequeños.
    • Independientes (Autónomos y Monotributo).
slide13

Procedimientos de Recaudación

Declaraciones Juradas

  • Nominativas - identificación del trabajador (CUIL).
  • Modalidad de presentación:
    • Únicamente por medios electrónicos.
    • En bancos habilitados o por transferencia electrónica con clave fiscal ( 70 % de las declaraciones se reciben por internet).
slide14

Procedimientos de Recaudación

Modalidades de pago

  • Sede Bancaria.
  • Transferencia Electrónica ( 85 % de la recaudación se recibe por este medio).
  • Débito en Cuenta por Cajero Automático.
  • Débito Directo Tarjeta de Crédito.
  • Débito Directo en Cuenta Bancaria.

Obligación Mensual

ó

Planes de facilidades de pago

slide15

Intimación y multa automática

Inspección y Determinación de Deuda

Intimación y multa

Cobranza coactiva

Procedimientos de Recaudación

Control de incumplimientos

Falta de

presentación

SISTEMAS

DE

CONTROL

Falta de

pago

slide16

Procedimientos de Recaudación

Control de declaraciones juradas y pagos – seguridad social:

slide17

Procedimientos de Recaudación

Cobranza coactiva:

  • Embargo en las cuentas bancarias. Se registran por internet en todos los bancos.
  • Embargo cuentas por cobrar.
  • Interventor recaudador.
  • Inhibición general de bienes.
  • Remates.
slide18

BCRA

SISTEMA CTA. CORRIENTE

CUENTASBNA

NOMINAS

FONDOS

AFJP

ANSeS

OBRAS SOCIALES

ART

INSSJP

Procedimientos de Recaudación

Proceso de recaudación y distribución de fondos

DISTRIBUCION

FONDOS

DISTRIBUCION

INFORMACION

slide19

Procedimientos de Recaudación

Distribución de fondos del SIJP

Fuente: DI GRSS – AFIP

Marzo 2007

slide20

3

Procedimientos de Fiscalización

slide21

Procedimientos de Fiscalización

Investigación – Inteligencia Fiscal

  • Cruces informáticos:
        • Normativa de Seguridad Social.
        • Con impuestos relacionados.
  • Inducción al cumplimiento:
        • Correspondencia.
        • Correo electrónico.
        • Call center.
        • Resultado estimado: 70%
slide22

Procedimientos de Fiscalización

  • Tipos de fiscalización:
    • Ordinarias o profundas.
    • Preventivas.
    • Verificaciones de escritorio.
  • Procedimientos aplicables. Determinación de deuda, vía recursiva.
slide24

Datos generales

Participación de la Seguridad Social en la recaudación total año 2006

RESTO

IVA

SEG. SOCIAL

GANANCIAS

slide25

Datos generales

Recaudación: su relación con el PBI (en %)

slide26

4

Normativa

slide28

Procedimientos de Control

  • Retenciones en la fuente
        • Construcción.
        • Fútbol.
        • Servicios eventuales.
        • Seguridad y vigilancia.
        • Servicios de limpieza.
        • Régimen general de IVA.
slide30

El largo plazo

Plan Antievasión II - Medidas

  • Responsabilidad penala los agentes de retención.
  • Realidad económica.Aplicación de este método de interpretación.
  • Presunciones objetivaspara la determinación de deuda.
  • Servicio doméstico.Establece un régimen único simple para el sector e incentiva a la regularización.
slide32

En blanco

En negro

  • 93,7 %
  • 6,3 %%

Servicio doméstico

Situación original:Diciembre 2005

En actividad

900.000

slide33

Situación original

  • Falta de inclusión – Universo desprotegido por la seguridad social.
  • Escasa formalidad – Actividad tradicionalmente marginal.
  • Desconocimiento del Régimen.
slide34

Régimen logrado

  • Simple.
  • Acceso a la jubilación y salud (PMO).
  • Posibilidad de agrupar aportes parciales.
  • Incentivo fiscal para el empleador (deducción).

Servicio Doméstico

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Second level

Third level

Fourth level

Fifth level

+257%

250.000

70.000

Resultados

Diciembre

2005

Abril

2007

slide37

5

Acciones de transparencia

y control ciudadano.

Gobierno electrónico

slide39

Transparencia y control ciudadano

  • Aplicación por internet, en tiempo real, que permite a los trabajadores:
    • Controlar si está declarado
    • Controlar sus aportes
    • Verificar el destino de los fondos
    • Efectuar reclamos
    • Acceder a su historia laboral desde julio 1994
    • Implementado en octubre de 2004
    • Cantidad de trabajadores que consultaron: 5.685.000
slide40

Transparencia y control ciudadano

Resumen de la situación previsional

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Programa de

simplificación registral

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Gobierno electrónico

Programa de Simplificación Registral

Características del programa

  • Proyecto conjunto AFIP / Ministerio de Trabajo, participan todos los actores de la seguridad social.
  • Apunta a facilitar el registro de los empleados y combatir estructuralmente el trabajo informal.
  • Procedimiento único de registración vía web con clave fiscal. Interrelaciona en tiempo real a todos los organismos de la seguridad social.
  • Baja el costo laboral.
  • Implementado en octubre de 2006
slide43

ART´s

Monitoreo

Recaudación y Control

RepartoAsig. FamiliaresSubs. desempleo

Obras Sociales

AFJP´s

Superintendencia de Servicios de Salud

Gobierno electrónico

Programa de simplificación registral

Ventajas del procedimiento único de registración

Fuente única de datos de la Seguridad Social

Acceso -en tiempo real- a la información de los empleadores, los trabajadores y su grupo familiar

Datos confiables consolidados

slide44

Gobierno electrónico

miSimplificación

Principales números

Movimientos desde el 01/08/2006 al 30/05/2007

Altas

3.540.000

Bajas

2.900.000

Modificaciones

3.760.000

Total de movimientos

10.200.000

slide46

SICAM

DG SESO

Gobierno electrónico

Maduración

Ventanilla

única