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ESTRUCTURA PARA FIJAR CONTROLES INTERNOS

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ESTRUCTURA PARA FIJAR CONTROLES INTERNOS. Prof. Walter L ó pez. Controles Internos. Introducción

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Presentation Transcript
controles internos
Controles Internos
  • Introducción

→ La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado.

controles internos cont
Controles Internos (cont.)

→ Es por ello que toda agencia de

gobierno, industria farmacéutica e

industria de seguros, están reguladas

a nivel estatal como del federal.

→ La FDA, ADA, OSHA y CMS son algunas

de las agencias reguladoras.

controles internos cont1
Controles Internos (cont.)
  • Definición

→ Todos los métodos coordinados y

medidas adoptadas dentro de una

empresa con el fin de salvaguardar la

calidad y confiabilidad de los

productos.

elementos claves para implementar controles internos
Elementos claves para implementar controles internos
  • Objetivo

→Determinar a que proceso queremos

implementar controles internos.

→Está basado en la determinación de que

hay un riesgo presente y substancial.

  • Mecanismo o Método para la implementación

→ Está basado en el tipo y características de

ese riesgo.

→ Está basado en la actividad que causa el

riesgo.

elementos claves para implementar controles internos cont
Elementos claves para implementar controles internos (cont.)
  • Persona responsable

→Persona encargada de su implementación.

  • Valor

→Determinar cuánto me va a costar ese cambio.

→Está basado en el nivel de riesgo y el costo

para mitigar ese riesgo.

pasos a seguir en el desarrollo de controles internos
Pasos a seguir en el desarrollo de controles internos

Señalar las amenazas y riesgos como resultado de crear, modificar o

eliminar pasos a los procesos impactados.

Determinar los objetivos

Controles internos

Procedimiento o técnica

Determinar el grupo responsible de implementar

Determinar mecanismo

de control

Responsabilidad de la posición

preguntas importantes cuando examinamos los controles internos
Preguntas importantes cuando examinamos los controles internos
  • Objetivo

→ ¿Está claro el objetivo?

→¿Están bien definidos los resultados que se

esperan?

→¿Es válido y apropiado el riesgo a tomarse?

  • Procedimiento

→¿Están bien definidas las tareas?

→¿Están las tareas integradas a los procesos

nuevos?

→¿Cuánto valor se le añade al proceso?

preguntas importantes cuando examinamos los controles internos cont
Preguntas importantes cuando examinamos los controles internos (cont.)
  • Responsabilidad

→¿Están bien definidas las responsabilidades en

el procedimiento?

  • Mecanismo

→¿Qué tecnología o métodos serán usados?

→¿Cómo ese mecanismo va a alterar mis

procedimientos existentes.

preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso
Preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso
  • El auditor y el equipo de re-ingeniería deben analizar el proceso desde el punto de vista de negocio.

→¿Cuales serán los resultados o productos?

» Cada proceso produce un producto o un grupo de

resultados.

» Al definir estos resultados o productos estaríamos en

la posición de entender el efecto de los cambios

propuestos en la ejecución de los controles en el

proceso.

» Analizando el riesgo asociado con la preparación del

producto o con los resultados obtenidos nos ayuda a

determinar los objetivos específicos y los controles que

se requieren.

preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso cont
Preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso (cont.)

→¿ Cuál será el trabajo y las responsabilidades

principales?

» ¿Quién hace qué?

~ En muchas organizaciones el quien hace que está

ligado a un rol específico o área funcional.

~ La re-ingeniería analiza las tareas hechas por los

asociados y éstas pueden cambiar a que las haga otras

personas, algunas serán eliminadas y otras serán

hechas por máquinas y/o tecnología nueva (robotica).

~ Observando a quien hace que y analizando el grupo de

tareas de trabajo nos ayuda a determinar que otras

cosas nuevas se pueden redirigir.

preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso cont1
Preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso (cont.)

→¿Cómo cambiarán el trabajo y las responsabilidades?

» El enfoque principal debe estar dirigido a las tareas y las

responsabilidades, en orden a,determinar que efecto

causaron los cambios en los procesos y controles internos.

» Determinar que individuos y en que trabajo específico

serán alterados.

» La mayoría de los cambios en el proceso de re-ingeniería

ocurren a nivel de tareas para un determinado trabajo.

» La revisión de los riesgos creados o eliminados son

necesarios para entender cuan efectivos son los controles

existentes.

preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso cont2
Preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso (cont.)

» Controles internos son construídos enfocados en la

estructura del trabajo.

Puesto/Posición

Responsabilidades

Trabajo

Tarea

Tarea

Tarea

Tarea

preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso cont3
Preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso (cont.)

~ Tareas

• Actividades para hecer un trabajo.

~ Trabajo

• Es un eslabón del trabajo que está compuesto

de varias tareas.

~ Responsabilidad

• Es la obligación de hacer las tareas del

trabajo.

~ Puesto/Posición

• Representa la unión de las tareas, trabajo y las

responsabilidades.

preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso cont4
Preguntas claves para analizar el efecto de los cambios en el proceso (cont.)

→¿Cómo el trabajo y las responsabilidades serán hechas?

» La re-ingeniería introduce nueva formas y vías para hacer

las tareas de un trabajo tecnológicamente.

~ “Workflow”

~ “Imagine”

~ “Expert system”

~ “Electronic data interchange”

→¿Cuáles son los requisitos para los controles internos?

» El proceso de re-ingeniería es una coordinación cuidadosa

de parte de todo el equipo de re-ingeniería para determinar

cuales serán los controles requeridos de acuerdo al rediseño,

nueva tecnología y nuevos métodos.