Despre NEREGULI în contextul POS MEDIU Rozalina DARIE

1. Despre NEREGULI în contextul POS MEDIU Rozalina DARIE Compartiment Control FinanciarOI POS MediuGalaţi

2. NEREGULI • Definiţie • Tipuri de nereguli • Exemple • Identificare • Măsuri de prevenire a erorilor /neregulilor/ fraudelor • Corecţii financiare Galaţi, 24 august 2011

3. DEFINIŢII Neregula: Orice abatere de la legalitate, regularitate şi conformitate în raport cudispoziţiile legale naţionale şi/sau comunitare, precum şi cu prevederilecontractelor ori ale altor angajamente legale încheiate în baza acestordispoziţii, care prejudiciază bugetul general al Comunităţii Europeneşi/sau bugetele administrate de aceasta ori în numele ei, precum şibugetele din care provine cofinanţarea aferentă printr-o cheltuială necuvenită. Suspiciunea de fraudă: neregula ce determină iniţierea unor proceduri administrative sau juridice la nivel naţional în vederea stabilirii existenţei unui comportament intenţionat, în special a unei fraude, aşa cum se face referire la punctul (a) Articolul 1(1) al Convenţiei pentru protejarea intereselor financiare ale CE (Regulamentul Comisiei nr. 1828/2006). Galaţi, 24 august 2011

4. TIPURI DE NEREGULI Nereguli fără impactfinanciar : atunci când acestea au fost identificate înainte de realizarea plăţii de către/către beneficiar. Nereguli cu impact financiar: Reprezintă o situaţie în care s-a realizat plata unor fonduri ce constituie cheltuieli nejustificate. Neregula neintenţionată: Orice acţiune a unei persoane care face parte dintr-una din instituţiile implicate (AM, OI) sau Beneficiar, Contractor, Consultant etc., produsă din neglijenţă sau fiind, în cea mai mare parte a cazurilor, rezultatul încălcării procedurilor în vigoare. Nereguli intenţionate (suspiciune de fraudă) !!! Reprezintă orice act intentionat sau omisiune privind : • -Utilizarea/prezentarea de declaraţii sau documente false/incorecte/ incomplete; • -Alocarea/dobândirea/utilizarea nepotrivită sau incorectă a fondurilor; • -Cheltuirea eronatăa acestor fonduri în alte scopuri decât cele prevăzute iniţial; • -Primirea de avantaje nejustificate (avantaj personal sau de afaceri), evitarea plăţii. Galaţi, 24 august 2011

5. EXEMPLE DE NEREGULI INTENŢIONATE • Declaraţii false, facturi false (eliberate de firme fictive), contabilitate falsă şi în special tăinuirea; • Facturi emise pentru lucrări, servicii, sau bunuri care nu au fost realizate / achiziţionate; • Aceleaşi facturi transmise pentru justificarea cheltuielilor din proiecte diferite; • Facturi emise pentru sume incorecte, excesive – facturi majorate nejustificat; • Transferul fraudulos al unor fonduri către alte conturi decât cele declarate iniţial pentru desfăşurarea activităţii; • Falsificarea şi modificarea unor conturi şi/sau a altor înregistrări sau documente justificative; • Falsificarea concluziilor rezultate din verificarea documentaţiei; • Falsificarea concluziilor rezultate din verificări la faţa locului. Galaţi, 24 august 2011

6. EXEMPLE DE NEREGULI NEINTENŢIONATE • Greşeli şi erori cauzate de neglijenţă; • Încălcarea neintenţionată a procedurilor în vigoare; • Greşeli şi erori rezultate din definirea neclară sau insuficientă a mediului de control sau a sistemului de management financiar Galaţi, 24 august 2011

7. NEREGULI DE ORDIN TEHNIC: - nerespectarea legislaţiei privind achiziţiile publice - nerespectarea măsurilor de informareşipublicitate - lucrărineconforme cu cerinţele de calitate - lucrărineexecutate dar plătite NEREGULI DE ORDIN FINANCIAR:- nerespectareacadrului legal şia condiţiilorcontractuale de plată- depăşirealinilorbugetare- cheltuielineeligibile (TVA, comisioanebancare, diferente de curs valutar)- lipsă/necorelăridocumentejustificative (fişe de pontaj lunar/zilnice) Galaţi, 24 august 2011

8. IDENTIFICAREANEREGULILOR CÂND ?Pe parcursul implementării proiectului Ulterior finalizării implementării CINE ? Beneficiarul Organismul Intermediar Autoritatea de Management Autoritatea de Certificare şi Plată Autoritatea de Audit Curtea de Conturi a României Consiliul Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor Departamentul de Luptă Antifraudă Direcţia Naţională Anticorupţie Comisia Europeană Oficiul European de Luptă Antifraudă Orice persoană prin sesizări anonime Galaţi, 24 august 2011

9. MĂSURI DE PREVENIRE A NEREGULILOR • Folosirea de proceduriscrisetransparente • Personal calificat corespunzător, bine instruit şi care cunoaşte şi aplică procedurile de lucru • Asigurarea unui control financiar al proiectului • Verificaţi dacă procedurile de achiziţii publice sunt conforme cu legile naţionale şi europene • Asigurarea că există în funcţiune un sistem transparent şi controlat de înregistrare şi arhivare a documentelor • Colectaţi, întocmiţi, păstraţi documentele justificative aferente desfăşurării activităţilor • Folosireaunuisistem de evidenţă contabilă analitică distinctă aproiectului; • Asigurareauneiînregistrari contabile exacteşi periodice, utilizând un sistem adecvat de contabilitate şi înregistrare în partidă dublă; • Notificarea în scris la AM şi OI dacă intervin modificări in perioada de implementare a proiectului şi solicitarea aprobării acestora; • Raportări precise şi realiste cu privire la progresul proiectului . Galaţi, 24 august 2011

10. Suspiciune de NEREGULĂ CREANŢĂ BUGETARĂ + Dobândă + Majorăride întârziere Notificarea privind suspiciunea de neregulă sau Formular de Alertă RECUPERARE DEBITE:-Plata voluntară-Reţineredin următoareaCerere de Rambursare-Executaresilită INVESTIGARE-Nota de constatare-ProcesVerbal de Control CONSTITUIREDEBIT Galaţi, 24 august 2011

11. CORECŢII FINANCIARE • Corecţiile financiare constau în: • anularea întregii părti din contribuţia publică • anularea unei părţi din contribuţia publică. • La aplicarea corecţiilor financiare se ia în considerare: • natura neregulilor • gravitatea neregulilor • pierderea financiară a fondului. • Resursele din fonduri eliberate în această modalitate pot fi refolosite până la data de 31 Decembrie 2015 pentru POS Mediu. Galaţi, 24 august 2011

12. Ghid CE - corecţii financiare pentru cheltuielile care nu sunt în conformitate cu regulile de achiziţii publice • Nerespectarea procedurilor cu privire la publicitate (25% -100%) • Atribuirea incorectă de contracte pentru lucrări complementare, servicii sau produse, fără competiţie, în anumite circumstanţe (100%) • Lucrări sau servicii complementare ce depăşesc limiteleprevăzute în directivele UE privind achiziţiile publice, efectuate în circumstanţe neprevăzute (100% din valoare depăşind cei 50% din contractul iniţial ) • Lipsa criteriilor de selecţie şi de atribuire din caietul de sarcini sau din anunţul de participare la licitaţie (5%, 10% sau 25%) • Aplicarea de criterii ilegale de atribuire (5%, 10% sau 25%) • Criterii ilegale de selecţie şi/sau de atribuire cuprinse în procedura de licitatie (25% -100%) • Definire insuficientă sau discriminatorie a obiectului contractului (5%,10% sau 25%) • Negociere în timpul procedurii de atribuire (25 %) • Diminuarea obiectului fizic contractual (val. care reprezintă reducerea obiectului fizic plus 25% din val. obiectului fizic final sau 25% din val.obiectului fizic final ) Galaţi, 24 august 2011

13. Mulţumesc pentru atenţia acordată! Organismul Intermediar - POS Mediu Regiunea Sud-Est Galaţi – Str. Portului nr.23, tel: 0236 325325 fax: 0236 325515 web site: www.posmediu.ro rozalina.darie@posmediu.ro