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LOS DELITOS FISCALES

LOS DELITOS FISCALES. MAESTRA LYDIA ROSALBA FERNANDEZ MEJIA e-mail: lydiafermej@yahoo.com. MATERIAL INDISPENSABLE. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION CONSTITUCION AGENDA PENAL FEDERAL MARCADORES. OBJETIVO.

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LOS DELITOS FISCALES

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Presentation Transcript

  1. LOS DELITOS FISCALES MAESTRA LYDIA ROSALBA FERNANDEZ MEJIA e-mail: lydiafermej@yahoo.com

  2. MATERIAL INDISPENSABLE • CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION • CONSTITUCION • AGENDA PENAL FEDERAL • MARCADORES

  3. OBJETIVO • Al término de la sesión los participantes conocerán los diferentes tipos penales contenidos en el Código Fiscal de la Federación 2012 y sus particularidades • Conocerán y aplicarán la teoría general del delito a los delitos fiscales con la finalidad de aplicar su conocimiento en su labor diaria para hacerla más especializada.

  4. METODO • DEDUCTIVO • DE LO GENERAL A LO PARTICULAR

  5. TEORÍA GENERAL DEL DELITO Maestra Lydia Fernández

  6. POR SU GRAVEDAD • GRAVES Art. 194 CFPP. • NO GRAVES

  7. POR LA CONDUCTA DEL AGENTE • DE ACCIÓN • DE OMISIÓN

  8. ELEMENTOS DE LA ACCION • VOLUNTAD • ACTIVIDAD • RESULTADO • NEXO DE CUASALIDAD

  9. OMISION SIMPLE • NO HACER LO QUE SE DEBE HACER

  10. COMISION POR OMISION • ES UN NO HACER VOLUNTARIO IMPRUDENCIAL • SE VIOLA UNA NORMA PRECEPTIVA Y OTRA PROHIBITIVA

  11. POR EL RESULTADO • FORMALES • MATERIALES

  12. POR EL DAÑO QUE CAUSAN • DE LESIÓN • DE PELIGRO

  13. POR SU DURACIÓN • INSTANTÁNEOS • PERMANENTES O CONTINUOS • CONTINUADOS

  14. POR LA CULPABILIDAD • DOLOSOS • CULPOSOS

  15. POR SU ESTRUCTURA • SIMPLES • COMPLEJOS

  16. POR EL NÚMERO DE ACTOS • UNISUBSISTENTES • PLURISUBSISTENTES

  17. POR EL NÚMERO DE SUJETOS • UNISUBJETIVOS • PLURISUBJETIVOS

  18. POR SU FORMA DE PERSECUCIÓN • QUERELLA • OFICIO

  19. POR SU MATERIA • COMUNES • FEDERALES • MILITARES

  20. ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL DELITO • CONDUCTA • ACCIÓN • OMISIÓN

  21. TIPICIDAD • EXISTENCIA DE ACCIÓN O DE OMISIÓN • FORMA DE INTERVENCIÓN DE LOS S • REALIZACIÓN DOLOSA O CULPOSA • CALIDADES DEL SA Y DEL SP • NEXO CAUSAL

  22. TIPICIDAD • OBJETO MATERIAL • MEDIOS UTILIZADOS • REFERENCIAS DE TIEMPO, MODO O LUGAR • ELEMENTOS NORMATIVOS • ELEMENTOS SUBJETIVOS

  23. ANTIJURIDICIDAD • LO CONTRARIO AL DERECHO

  24. CULPABILIDAD • REPROCHE QUE SE HACE AL SUJETO ACTIVO

  25. ESTRUCTURA DE UNA LEY • DIVISIONES Y SUBDIVISIONES • DISPOSICIONES GENERALES • CONTENIDO • INFRACCIONES, DELITOS Y SANCIONES • RECURSO ADMINISTRATIVO

  26. Código Fiscal de la Federación • 1 – 32 G Derecho Fiscal Sustantivo • 33 – 69A D. Fiscal Formal • 70 – 115 Bis D. Fiscal Penal • 116 – 144 Recurso D. Fiscal • 145 – 196 B PAE Procedimental

  27. Subdivisiones Derecho Fiscal • Sustantivo: Derechos y obligaciones de los contribuyentes. • Formal: Toda la actividad de la Administración encaminada a la recaudación. • Penal: ILICITOS FISCALES • Procedimental: Procedimientos ejercidos por la autoridad y por los contribuyentes. Recuso administrativo y PAE (embargo).

  28. Subdivisiones Derecho Fiscal • Adjetivo o procesal. Juicios fiscales (tradicional, sumario y on line) Ley Federal del Procedimiento Contencioso-Administrativo • Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.

  29. INFRACCIONES • Van del 70 al 115 Bis CFF • Infracciones (multa) • Primero infracción y en el sig. Art. Sanción (de un min. a un max.)

  30. DELITOS • Abarca del 92 al 115 BIS • En principio sólo existían dos delitos: contrabando y defraudación fiscal. • Actualmente el catálogo se ha ampliado y sigue en aumento.

  31. DELITOS ESPECIALES • ACTIVIDAD: Viaje por el Código y marque los diferentes tipos penales que se contemplan en el Código Fiscal de la Federación 2012. • Diga ¿Cuántos son? • Agrúpelos por similitud

  32. CONTRABANDO • CONTRABANDO (102) • PRESUNCION DE CONTRABANDO (103) • CONTRABANDO EQUIPARABLE ( 105) • CONTRABANDO CALIFICADO ( 107)

  33. DEFRAUDACION FISCAL • DEFRAUDACION FISCAL 108. • PRESUNCION DE DEFRAUDACION FISCAL (Recursos de procedencia ilícita). • DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA • DEFRAUDACION FISCAL EQUIPARABLE 109.

  34. OTROS DELITOS • DELITOS EN MATERIA DEL RFC 110. • RELATIVOS A CONTABILIDAD Y DOCUMENTACION 111. • DELITOS DE DEPOSITARIOS E INTERVENTORES 112. • DELITOS RELATIVOS A APARATOS DE CONTROL 113.

  35. OTROS DELITOS • VISITAS DOMICILIARIAS SIN MANDAMIENTO 114. • AMENAZAS POR DELITOS FISCALES 114 A. • REVELAR SECRETOS BANCARIOS 114 B.

  36. OTROS DELITOS • ROBO DE MERCANCIAS EN RECINTO FISCALIZADO 115. • PENA POR OMITIR REQUISITOS ESTABLECIDOS POR PEMEX 115 BIS.

  37. EXPLICACION • EN LAS CAUSAS DE JUSTIFICACION NO HAY ILICITO

  38. EXPLICACION • EN LAS CAUSAS DE INIMPUTABILIDAD NO HAY INFRACTOR.

  39. EN LAS EXCUSAS ABSOLUTORIAS • NO HAY PENA

  40. TEORIAS • PENALISTA (UNIDAD DEL DERECHO) BJT • ADMINISTRATIVA (VIOLA ORDEN JURIDICO Y LA QUE CONTRADICE NORMAS PROTECTORAS DEL BIEN COMUN)

  41. TEORIAS • TRIBUTARIA (TRATA DE PROTEGER EL BJT) • DUALISTA ( INFRACCION TUTELA EL CUMPLIMIENTO Y EL DELITO ATACA EL ORDEN JURIDICO)

  42. CONCEPTO DE DELITO • ES UNA CONDUCTA • TIPICA • ANTIJURIDICA • CULPABLE • PUNIBLE

  43. CONDUCTA • DELITOS DE ACCION • DELITOS DE OMISION

  44. SUJETOS • ACTIVO • PASIVO

  45. EN MATERIA PENAL FISCAL • S A (VILLANO) CONTRIBUYENTE • S P FISCO FEDERAL, LOCAL O MUNICIPAL

  46. BIEN JURIDICAMENTE TUTELADO • EN LOS DELITOS FISCALES: • EL PATRIMONIO DEL ESTADO • LAS CONTRIBUCIONES • LA RECAUDACION • EL BIEN COMUN

  47. TIPICIDAD • DESCRIPCION LEGAL DEL DELITO

  48. ANTIJURIDICIDAD • ES LO CONTRARIO AL DERECHO

  49. CULPABILIDAD • JUICIO DE REPROCHE QUE SE HACE EL S. A. • TIENE DOS FORMAS: • DOLO • CULPA • PRETERINTENCIONALIDAD

  50. PUNIBILIDAD • POSIBILIDAD DE APLICACIÓN DE PENAS

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