Reporting banky - SSVV

1. Reporting banky - SSVV Ekonomika a finanční řízení bank a finančních institucí 1 3. ročník – zimní semestr Přednáška 11 – 2005/6

2. Obsah • Opakování • Manažerské účetnictví • Řízení nákladů • Rozpočet • Systém signálů v časného varování • Koncepce SSVV • Účel SSVV • Obecná struktury SSVV • Schéma systému pro tvorbu SSVV • Popis ukazatelů a příklady • Vybrané pojmy • Shrnutí EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

3. Manažerské účetnictví Účel: zajišťovat informace, které jsou potřebné pro řízení banky a přitom nejsou přímo dostupné ve finančním účetnictví – „co neměříme, nemůžeme řídit“ • Základem je finanční účetnictví – účetní záznamy, ale jejich zpracování, členění a úhel pohledu se liší • Účel – řídit ziskovost, efektivnost, rizika, obchod • 3 hlavní dimenze řízení + další specifické – klient, produkt, organizační jednotka + distribuční kanál, region, oblast podnikání – nutný komplexní pohled Bank Produkt EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

4. Hlavní dimenze manažerského účetnictví Organizační dimenze: • nastavení úrovně podrobnosti – detailní / precizní model x srovnávací model • vymezení typů hospodářských středisek – útvary • zařazení hospodářských středisek podle typů – středisko • hlavní činnosti – „profit centrum“ – prodejní místa, dealing, obchodní místa, .. • servisní střediska – „cost centrum“ – IT, budovy, školicí centrum, ... • správní střediska – podpora nezařaditelná nebo obtížně kvantifikovatelná – právní, audit, PR, podpora statutárních orgánů • specielní – zbytek • agregace – možnost hierarchického rozkládání a sečítání jednotlivých úrovní Klientská dimenze: • segmentace klientů – segmenty, cílové skupiny, jednotliví klienti – různý přístup podle typu a velikosti banky • integrovaný pohled na klienta – výsledovka“ • ziskovost klienta a hodnocení obsluhy Produktová dimenze: • vnitřní produkty – manažerské účetnictví • externí produkty – hodnocení ziskovosti – marketing, vývoj produktů, životní cyklus produktu Dimenze distribučního kanálu: • ziskovost DK • řízení kanálů – kanibalistický efekt – řízená migrace aktivit mezi kanály EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

5. Rozpočet Rozpočet je soustava plánů nákladů a výnosů na období jednoho roku, která se vytváří rozpočtovacím procesem zaměřeným na jednotlivé dimenze činnosti banky • účel • řídit banku finančními nástroji • stanovit omezení a úkoly pro činnost jednotlivých útvarů • monitorovat činnost a prognózovat její další vývoj • členění • hierarchické – podle organizační struktury – různá podrobnost • obsahové – náklady x výnosy (kapitál) • principy • jednoznačné vymezení a popis rozpočtovaných dimenzí • dosažení shody při přípravě rozpočtu • SMART x náročnost • průhledná metodika – fáze sestavení a hodnocení rozpočtu, role, odpovědnosti • charakteristika rozpočtů – úplnost, pružnost, přehlednost, časové vymezení • způsob hodnocení EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

6. SSVV „Systém signálů včasného varování“ – SSVV - („Early Warning Signals System)“ zabezpečuje pravidelné monitorování faktorů, které jsou významné pro řízení činnosti banky a jejích rizik SSVV • nepřetržitě hlídá banku a poskytuje výstupy ve volitelných časových periodách • poskytuje důležité informace o stavu banky v koncentrované a přehledné formě • vychází z osvědčené praxe, ale umožňuje libovolné přizpůsobení aktuální situaci a stylu řízení banky • vyžaduje nastavení limitů a mezních hodnot v monitorovaných oblastech • čerpá z objektivních zdrojů dat a nezávisí tak na hlášení pracovníků odpovědných za rizikové oblasti • je možno rychle zavést a následně provozovat s minimálními nároky na zdroje • je doplňkem existujících systémů manažerského výkaznictví • umožňuje volit formu prezentace podle osobních preferencí vrcholového managementu • je otevřeným systémem umožňujícím pružně reagovat na měnící se požadavky EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

7. Koncepce hlášení SSVV Účelem hlášení SSVV je pravidelně informovat vedení banky o důležitých aspektech řízení A/L, rizik banky, finančního řízení a o dalších významných skutečnostech základní pojetí - vytvořit systém, který nezávisle na příslušných odpovědných pracovnících generuje hlášení zachycující stav banky otevřenost systému - systém musí být schopen rozšiřování o údaje z jiných aplikací nebo zdrojů dat příjemci hlášení - vrcholový management - představenstvo a vybraní ředitelé periodicita - základní - týdně, měsíčně, čtvrtletně, pololetně, ročně - podle situace lze volit i další termíny (ad hoc, denně, dekádně, pololetně apod.) charakteristika hlášení - extrakt z podrobných výkazů, analýz a dat - rozsah a podrobnost se zvyšuje s hodnoceným obdobím vstupy - GL, aplikace, externí informace - parametry, výpočty, limity banky, plán / rozpočet vybraných ukazatelů výstupy - grafy, přehledné tabulky, symboly vazby - systém umožňuje přechod na podrobnější členění informací EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

8. Obecná struktura SSVV Obecná struktura SSVV se skládá pro jednotlivé periody diferencovaně z typů záznamů: 1. shrnutí - slovní komentář celkového stavu banky založený na definovaném „slovníku“ pojmů 2. likvidita - PMR - vybrané ukazatele likvidity banky v určitých časových obdobích 3. výsledovka banky - stav a vývoj vybraných položek - poměrové ukazatele - srovnání s rozpočtem 4. bilance banky - stav a vývoj vybraných položek (úvěry, vklady, SPP, CP apod.) - srovnání s plánem 5. kursové riziko - devizové pozice - celkem, vybrané měny 6. úvěrové riziko - stav plnění úvěrových limitů - významné změny s dopadem na klasifikaci úvěrů - vývoj opravných položek a rezerv 7. úrokové riziko - závislost banky na změně úrokových sazeb - gapová analýza, VAR, durace, elasticita EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

9. Obecná struktura SSVV 8. kapitálové trhy - vývoj kursu akcií banky, burzovnch indexů - riziko portfolia banky 9. podrozvaha - významné podrozvahové položky 10. obchodní výsledky, produkty a služby - informace a statistika o produktech a službách (depozita, plat. styk, karty, účty…) - dtto o klientech - dtto o distribučních kanálech 11. situace na trzích - peněžní trhy, akciové trhy, … - kursy měn - ČNB, trh, banka, (konkurence?) - úrokové sazby, likvidita trhů, indexy - charakteristika přístupu banky na trhy 12. interní stav - významné skutečnosti s potenciálním dopadem na pozici banky(vnitřní problémy, operační riziko, personální otázky, negativní publicita apod.) 13. chování konkurence - nové významné produkty, změny sazeb - faktory ovlivňující postavení na trhu 14. odpočet úkolů - plnění úkolů uložených na podkladě předchozích SSVV 15. další akce - doporučení dalšího postupu - návrhy na rozhodnutí představenstva EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

10. Schema systému pro tvorbu reportů Externí data parametry limity Plán/ rozpočet GL DW Aplikace 1 Aplikace n SSVV-W SSVV-M SSVV-Q SSVV-Y EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

11. Popis jednotlivých typů záznamů - 1 Jednotlivé typy záznamů a jejich obsah jsou definovány a nastaveny obecně podle Modelu SSVV, ale jsou měnitelné podle požadavků managementu banky. Základní nastavení musí vycházet převážně z metodiky ČNB. Obsah Modelu SSVV je založen na údajích obsažených v DW pro reporting ČNB. Složitější metodika pro hodnocení rizik (např.: VAR) může být do Modelu SSVV zahrnuta jako externí vstup. Většina záznamů je zobrazována a hodnocena ve vztahu k dodržování stanovených limitů (ČNB nebo interních). V následujícím textu je popsán Model SSVV 1. Shrnutí obsahuje 2 části: a) grafické znázornění - jednoduché symboly charakterizující stav jednotlivých záznamů, ukazatele nebo míru dodržení stanovaného limitu b) slovní komentář popisující jednak záznamy, které jsou obtížně popsatelné v grafické části, jednak hodnocení celkové situace banky (využívání slovníku pojmů) 2. Likvidita - PMR G - ukazatel A - viz příklad 1 - str. 19 G - ukazatel B - viz příklad 2 - str. 20 G 3. Výsledovka - tvorba rezerv a OP - změna v % G EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

12. Popis jednotlivých typů záznamů - 2 4. Bilance - vybrané položky aktiv a pasiv - aktiva - úvěry celkem CZK, CM - změna v % G - klasifikované úvěry CZK - změna v % G - hotovost - CZK, CM, - změna v % G - pasiva - vklady celkem CZK, CM - změna v % G - běžné účty - CZK - změna v % G - termínované vklady - CZK, CM - změna v % G 5. Kursové riziko - celková devizová pozice - stav, změna v % G - aktuální kursy pro EUR, USD - KL- banka, ČNB, trh - stav, změna v % G - dodržení limitů G 6. Úvěrové riziko - příklad str. 21 - ukazatel A - pohledávky celkem podle klasifikace - viz př. 1 G - ukazatel B - úvěry klientům podle klasifikace a segmentů - viz př. 2 G - ukazatel C - úvěry po splatnosti - viz př. 3 G - dodržení limitů G 7. Úrokové riziko - příklad str. 22 - kumulovaný gap jak % z aktiv - CZK, EUR, celkem - změna v % G - dodržení limitů úrokového rizika G - tržní sazby na MBT - změna v % G - sazby ČNB - změna v % G EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

13. Popis jednotlivých typů záznamů - 3 8. Kapitálové trhy - vývoj burzovních indexů (PX-50) G - vývoj kursu akcií banky - změna v % G - dodržení limitů akciového rizika G 9. Podrozvaha - vydané záruky CZK, CM - změna v % G - otevřené a potvrzené akreditivy - změna v % G 10. Obchod, produkty, služby - počet klientů, vybraných produktů, operací, apod. T 11. Situace na trzích - popis situace na MBT, na BCPP, ev.dalších trzích podle obchodů banky T 12. Interní stav banky - výskyt interních událostí, které mohou ovlivnit pozici banky T 13. Konkurence a okolí - aktivity konkurence, které mohou ovlivnit pozici banky T - vnější události, které mohou ovlivnit pozici banky T 14. Odpočet úkolů - stav v plnění zadaných úkolů splatných v hodnoceném období T 15. Navrhované akce - návrhy na přijetí opatření T EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

14. Obsah jednotlivých SSVV W M Q H Y ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 1. shrnutí p p p p p 2. likvidita p p p p p 3. výsledovka p p p p p 4. bilance p p p p p 5. kursové riziko v p p p p 6. úvěrové riziko v p p p p 7. úrokové riziko v p p p p 8. kapitálové trhy v p p p p 9. podrozvaha v p p p p 10. obchod, produkty v p p p p 11. situace na trzích v v p p p 12. interní stav v v p p p 13. konkurence v v p p p 14. odpočet úkolů v v v v v 15. návrhy v v v v v ---------------------------------------- p - povinný údaj v - volitelný údaj EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

15. Shrnutí - a) graf.znázornění - příklad 1 Likvidita PMR A B Výsledovka Bilance Úvěrové riziko Kursové riziko Úrokové riziko Akciové riziko představenstvo centrála pobočka CP- pevná a pohyblivá sazba Depozita a obdné produkty objem stop-loss během dne přes noc objem stop-loss během dne přes noc objem stop-loss během dne přes noc objem stop-loss během dne přes noc segment A segment B segment C EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

16. Shrnutí - a) graf.znázornění - příklad 2 stav tendence změna % ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 2. Likvidita PMR běžná likvidita nesoulad splatností 3. výsledovka tvorba rezerv a OP - 2.5 4. bilance úvěry CZK CM celkem klasifikované úvěry celkem 3.4 5. kursové riziko 6. úvěrové riziko 7. úrokové riziko 8. kapitálové trhy 9. podrozvaha EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

17. Likvidita – ukazatele - příklady Pro hodnocení likvidity je možno použít řadu ukazatelů, jejichž použití záleží na typu banky, na její likviditní situaci a na tradici. ČNB předepisuje ukazatele likvidity pro denní hlášení. Likvidita se sleduje celkem, pro CZK a pro vybrané měny podle obchodů banky A - podle Opatření ČNB - okamžitá likvidita = likvidní aktiva / nestálá pasiva - krátkodobá likvidita = aktiva / pasiva pro splatnost 7D-1R - běžná likvidita = likvidní aktiva / aktiva celkem - dlouhodobá likvidita = aktiva / pasiva pro splatnost nad 1R - gapová analýza - gap, kumulovaný gap - aktiva/ pasiva - 8 košů podle zbytkové splatnosti B - další používané ukazatele - saldo rychle likvidních aktiv a pasiv - nestálá pasiva / pasiva celkem - nestálá pasiva / aktiva celkem - kumulované saldo splatností rychle likvidních aktiv - časový nesoulad splatností - salda nebo podíly aktiv a pasiv v různých časových koších - gapové analýzy - prostý nebo kumulovaný gap EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

18. Likvidita -časová období, náplň a zobrazení ukazatelů Zvolené ukazatele se zobrazují za určité časové období, které je charakteristické a umožňuje porovnání. Respektuje se cykličnost vývoje likviditní situace banky a zachycení relevantní historie. Zobrazované období odpovídá periodicitě SSVV. Je nutné stanovit náplň jednotlivých ukazatelů, tj. které položky z bilance se do ukazatelů zahrnují. Forma zobrazení pro účely SSVV jsou přednostně grafy. časové období - příklad pro SSVV-W - týdenní hlášení - průběh po dnech během posledního týdne, - stavy ke konci předcházejících posledních 4 týdnů, 3 měsíců, 4 čtvrtletí náplň - vymezení obsahu „rychle likvidní aktiva“, „nestálá pasiva“ apod. - je vhodné používat stejnou kategorizaci jako ČNB zobrazení - grafy - křivka vývoje za dané období s uvedením limitu (je-li stanoven) - výjimečně numerické hodnoty EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

19. Ukazatele likvidity pro SSVV-W - příklad 1 Likvidita bude pro SSVV-W bude hodnocena podle ukazatelů: A - ukazatel „běžná likvidita“ - náplň dle ČNB - měna CZK, USD, celkem - časové období - po dnech poslední týden - po týdnech poslední měsíc - po měsících poslední kvartál - po čtvrtletích poslední rok - poslední 2 roky - zobrazení - čárový graf pro měny EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

20. Ukazatele likvidity pro SSVV-W - příklad 2 B - ukazatel „nesoulad splatností aktiv a pasiv“ - ukazatel = kumulovaný podíl aktiv a pasiv splatných v časovém koši - náplň dle ČNB - měna CZK, CM - limity 72% pro CZK, 75% pro CM, - časové koše: - 1 týden, 1 měsíc, 3 měsíce, 6 měsíců, 1 rok, 2 roky, 4 roky - časové období - k dnešnímu dni - k ultimu minulého měsíce - k ultimu minulého kvartálu - k ultimu minulého měsíce minus 1 rok - zobrazení - čárový graf pro jednotlivá období s vyznačením limitu EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

21. Úvěrové riziko - příklad úvěry bankovním i nebankovním subjektům • Klasifikace úvěrů - podle ČNB x interní metodika • Rating, scoring - interní metoda založená na statistických metodách • splatnosti, zajištění, rezervy, opravné položky • charakteristické údaje: objem, klasifikace, zajištění, opr.položky + rezervy, doba po splatnosti • ukazatele: struktura klasifikovaných úvěrů (% z celkového objemu) podle subjektů - banky, klienti, ostatní klasifikace - dle ČNB standardní, sledované, nestandardní, pochybné, ztrátové měn a teritoria - dle kategorizace zemí celková a upravená hodnota - riziko, zajištění, opr.položky nekryté riziko • zobrazení: změny v průběhu časového období, porovnání se zadanou povolenou odchylkou • periodicita: SSVV-W- změny, u ostatních navíc celkové stavy EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

22. Úvěrové riziko - SSVV-W - příklady 1. Pohledávky celkem podle klasifikace ukazatele: - změna objemu celkové hodnoty pohledávek podle kategorií (standardní, jednotlivé klasifikované, nezařazené?) - změna objemu upravené hodnoty pohledávek ve stejném členění - změna nekrytého rizika pro jednotlivé kategorie 2.Úvěry klientům podle klasifikace a segmentů (org.útvarů?) ukazatele - změny celkové hodnoty úvěrů podle kategorií pro segmenty retail, corporate, … - změna nekrytého rizika úvěrů podle kategorií pro segmenty 3. Úvěry po splatnosti ukazatele - změna celkové hodnoty úvěrů po splatnosti v prodlení do 30, 60, 180, 360 dní a více časové období k dnešnímu dni, k minulému týdnu, měsíci, čtvrtletí, roku zobrazení čárový graf s vyznačením pásma přípustné odchylky +/- 5 % EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

23. Úrokové riziko - příklad Úrokové riziko je možno měřit více způsoby nebo jejich kombinací • způsoby měření gapová analýza, VAR, durace, elasticita (pro jednoduchost a dostupnost vstupů použijeme gapovou analýzu - rozdíl aktiv a pasiv citlivých na přecenění) • ukazatele gapové analýzy gap = RSA-RSL (aktiva citlivá na změnu sazeb - pasiva citlivá na změnu sazeb) kumulovaný gap - součet gapu za běžné a předchozí období časového koše (n+(n-1)) další ukazatele - kum.gap jako procento z aktiv, z úroč.aktiv, z kapitálu apod. • stanovení časových košů podle typu banky a struktury bilance 5 - 12 košů • zařazení položek A/L do analýzy • zařazování položek A/L do košů EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

24. Úrokové riziko pro SSVV-W - příklad Kumulovaný gap jako procento z aktiv • ukazatel = kumulovaný gap zařazené položky úročená aktiva, úročená pasiva podle zbytkové splatnosti nebo přeceňování • měna CZK, USD, EURO, CM celkem • časové koše- intervaly s mezemi: - 1 týden, 1 měsíc, 3 měsíce, 6 měsíců, 9 měsíců, 1 rok, 2 roky, 4 roky, >4 • časové období - k dnešnímu dni - k ultimu minulého měsíce - k ultimu minulého kvartálu - k ultimu minulého měsíce minus 1 rok • zobrazení - čárový graf pro jednotlivá období s vyznačením 100 % EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

25. Struktura limitů - příklad Limity Obchodní rizika - VAR Úvěrové limity Kursové riziko Úrokové riziko Akciové riziko Kompetence: • představenstvo • centrála • pobočka Depozita a obdobné produkty CP - pevná a pohyblivá sazba Limity: • objem • stop-loss • během dne • přes noc Limity: • objem • stop-loss • během dne • přes noc • Limity: • objem • stop-loss • během dne • přes noc Segmenty trhu • Vláda • Banky • Retail • Corporate • Municipalitiy • ostatní EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

26. Plnění limitů – grafické znázornění - příklad Limity Obchodní rizika Úvěrové limity Kursové riziko Úrokové riziko Akciové riziko představenstvo centrála pobočka Depozita a obd.produkty CP- pev. a poh.sazba objem stop-loss během dne přes noc objem stop-loss během dne přes noc objem stop-loss během dne přes noc objem stop-loss během dne přes noc Segmenty trhu segment A segment B segment C EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

27. Vybrané pojmy Pojmy: • EWS • Nekryté riziko • Časový koš • Zbytková splatnost • Běžná likvidita • Okamžitá likvidita • MBT • BCCP • Gapová analýza • Gap, kumulovaný gap • RSA • RSL EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV

28. Shrnutí • Pro účely signální informace o stavu banky se využívá SSVV – Systém signálů včasného varování • Struktura výkazů SSVV je individuální podle konkrétní banky a její situace • Periodicita SSVV je nastavena podle konkrétních potřeb banky • SSVV preferuje poskytování informací v přehledné grafické podobě • Vybraná rizika jsou sledována a řízena podle nastavených limitů • SSVV nenahrazuje běžný MIS, ale doplňuje jej poskytováním reportů pro nejvyšší řídící úroveň EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV