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LE BILAN FONCTIONNEL : Le Besoin en Fonds de Roulement

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  1. LE BILAN FONCTIONNEL :Le Besoin en Fonds de Roulement

  2. LE BILAN FONCTIONNEL A partir du haut de bilan, le FRNG a été calculé I RESSOURCES STABLES : EMPLOIS STABLES : ACTIF CIRCULANT : D’EXPLOITATION II DETTES CIRCULANTES : D’EXPLOITATION HORS EXPLOITATION HORS EXPLOITATION TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF

  3. LE BILAN FONCTIONNEL Si l’on ne s’intéresse qu’au bas de bilan, l’on obtient : Fonds de Roulement Net Global ACTIF CIRCULANT : D’EXPLOITATION II DETTES CIRCULANTES : D’EXPLOITATION HORS EXPLOITATION HORS EXPLOITATION TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF

  4. LE BAS DU BILAN FONCTIONNEL ACTIF CIRCULANT : D’EXPLOITATION DETTES CIRCULANTES : D’EXPLOITATION HORS EXPLOITATION HORS EXPLOITATION Il est possible d’isoler les éléments circulants et d’avoir l’exemple suivant : TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF

  5. LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT ACTIF CIRCULANT : D’EXPLOITATION C’est l’ensemble des ressources de financement d’exploitation et hors exploitation C’est l’ensemble des emplois d’exploitation et hors exploitation qu’il faut financer DETTES CIRCULANTES : D’EXPLOITATION HORS EXPLOITATION HORS EXPLOITATION

  6. LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT ACTIF CIRCULANT : EMPLOIS D’EXPLOITATION C’est le Besoin en Fonds de Roulement d’Exploitation Il y a un besoin net d’exploitation DETTES CIRCULANTES : RESSOURCES D’EXPLOITATION EMPLOIS HORS EXPLOITATION RESSOURCES HORS EXPLOITATION C’est le Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation Il y a un besoin net hors exploitation

  7. LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Besoin en Fonds de Roulement d’Exploitation (BFRE) La somme des deux composantes s’effectue simplement : Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation (BFRHE) = +

  8. LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT • Le Besoin en fonds de Roulement constitue un besoin de financement. • Ce besoin varie à court terme en fonction des opérations d’achat, de vente, de décaissement, d’encaissement effectuées tous les jours. • Pour financer ce Besoin en fonds de roulement, l’entreprise doit disposer de ressources. • Ces ressources sont principalement fournies par le Fonds de roulement net global.