Magyar Tudományos Akadémia Székháza 1051 Budapest, Roosevelt tér 9., Képes terem

1. Kormányzati kudarcok, adócsalás ésbe nem jelentett foglalkoztatás Semjén András - Tóth István János(MTA KTI) Magyar Tudományos Akadémia Székháza 1051 Budapest, Roosevelt tér 9., Képes terem 2009. május 13. 10:00

2. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

3. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

4. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Az előadás felépítése • Támogatók • A kötet szemlélete, a megközelítés újdonsága • Kormányzati kudarcok, adócsalás, kormányzati politika összefüggései • Adócsalás – néhány eredmény • Be nem jelentett foglalkoztatás – néhány eredmény • Kormányzati hatások • Tanulságok Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

5. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok A kötet (és a benne bemutatott kutatások) támogatói • MTA – MeH (MEH-V.7./2007) „A rejtett gazdaságban való részvétel és csökkentésének kormányzati eszközei” (7 tanulmány elkészítése, a kötet szerkesztése) • OTKA K48891 „Rejtett gazdaság és rejtett foglalkoztatás” (2 tanulmány elkészítése, nyomda) • Világbank – MeH „A feketefoglalkoztatás és az informális gazdaság visszaszorítása, 2007-2208” projekt (1 tanulmány elkészítése) • GVOP-3.2.2.-2004.07-005/3.0, EU 6. keretprogram QosCosGrid (033883), EMIL (033841), OTKA T62455 kutatási programok (1 tanulmány elkészítése) Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

6. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok A kötet szemlélete, a megközelítés újdonsága Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

7. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok A kötet szemlélete, a megközelítés újdonsága • A kormányzati kudarcok irodalma (Besley, Le Grand, Wolf Jr.) mint a rejtett gazdaság létének elméleti háttere: kormányzati szabályozás (adótörvények, adóadminisztráció) és a gazdasági alanyok viselkedési válaszai • A rejtett gazdaság elleni fellépés során bekövetkező kormányzati kudarcok vizsgálata • empíria: eva, AM könyves foglalkoztatás • Módszertani sokszínűség, több lábon állás: irodalom-áttekintés, makromodellek, statisztikai alapú elemzések, szimulációk, interjúk és lakossági és vállalati kérdőíves felmérések eredményei • Gazdag és új empirikus anyag • A rejtett gazdaságba és fekete/szürke (közterheket részben elkerülő) munkába történő bekapcsolódás és részvételmechanizmusainak vizsgálata Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

8. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Kormányzati kudarcok és a rejtett gazdaság Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

9. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Kormányzati kudarcok szerepe a rejtett gazdaság magyarázatában 1. • Adópolitika kudarcai • Kedvezmények, mint adózási kiskapuk • Csökkenő adóalap, adóarbitrázs, kedvezmények nem rendeltetésszerű használata • Csökkenő adóalap miatti magas kulcsok: közteherviselés igazságosságába vetett hit megingása • A gazdasági tevékenység egy részének elrejtése illetve álcázása: az adópolitika által előre nem látott viselkedési válaszok • Magas kulcsok szerepe a közterhek alóli kibúvásban • Adómorál eróziója: „racsni-hatás” • Adózási fegyelmet és morált könnyű elrontani, de nagyon nehéz, lassú és költséges javítani • Környezetben tapasztalt (vagy vélelmezett) viselkedés hatása az adómorálra Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

10. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Kormányzati kudarcok szerepe a rejtett gazdaság magyarázatában 2. • Kormányzati kudarcok a közjavak biztosítása terén és a gazdaságpolitikában (munkanélküliség) • Kormányzati szolgáltatásokkal való elégedetlenség és a rejtett gazdaság megítélése közti viszony • Munkanélküliség közvetlen vagy a családban történő megtapasztalása kihat a rejtett gazdaságban és a nem regulárisan adózó munkában való részvételre (nem szabályosan adózó munkaajánlatok elfogadása) Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

11. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Adópolitikai és foglalkoztatáspolitikai eszközök a rejtett gazdaság csökkentésére: újabb kormányzati kudarcok lehetősége • Eva ellentmondásos hatásai és vitatott megítélése • Csökkenheti a költségelszámolás meghamisításán alapuló adócsalást, és növelheti az evát választó vállalkozásokból származó adóbevételeket • Tovagyűrűző hatása ellentmondásos: növelheti a számla nélküli vásárlást és a be nem jelentett munkát (beszállítók, alvállalkozók) • AM könyves foglalkoztatás ellentmondásos hatásai • A szezonális munka kifehérítésére létrejött eszköz csökkenti a teljesen fekete foglalkoztatás elterjedtségét • Ugyanakkor a szabályozás a visszaélések melegágya • alacsony lebukási kockázatú, kényelmes lehetőséget nyújt a nem tényleges béren történő bejelentésre (járulék- és adócsalásra) Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

12. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Adócsalás – néhány eredmény Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

13. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Adócsalás – néhány eredmény • Adócsalás és adóelkerülés • Adócsalás • vállalkozások – áfa csalás; „elköltségelés” (és számlagyárak) • magánszemélyek (vevők) – nem regisztrált vásárlások (áfa, nyereségadó, vám és jövedéki adó be nem fizetés az eladói oldalon) • munkavállalók és munkaadók – munkához kapcsolódó adók és járulékok (=> be nem jelentett foglalkoztatás) Tendenciák - számla nélküli értékesítés és nem regisztrált vásárlások • vállalati felvételek: csökkenő jelentőség a nagy cégek körében1996-2007 között (Semjén – Tóth) • nem regisztrált vásárlások: több területen rezisztens jelenlét a lakosság vásárlásaiban 1995-2008 között (Semjén et. al.) Az adókiesés nagysága (a munkát terhelő és forgalmi adók esetén) • A korrupció és az adóráták által magyarázott rejtett gazdasági szint miatt bekövetkező adókiesés mértéke 7%-ra becsülhető a GDP százalékában2004-ben (Lackó), ami mintegy 1.450 milliárd forintra tehető Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

14. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Adócsalás – üzleti partnerek Adócsalás spontán csökkenése a gazdasági élet normalizáló-dásával és átalakulásával egyidejűleg 1996-2001: javuló intézményi feltételek 2001-2007: Hatékonyabb adóellenőrzés és szerkezeti átrendeződés a cégek között Semjén A. – Tóth I. J. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

15. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Adócsalás - versenytársak Semjén A. – Tóth I. J. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

16. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Adócsalás – hatás az üzleti helyzetre Semjén A. – Tóth I. J. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

17. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Nem regisztrált vásárlások - 2008 Semjén A. – Tóth I. J. – Medgyesi M. –Czibik Á. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

18. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Területi hatások: Rejtett gazdaságból származó termékek és szolgáltatások vásárlása – 2008, % Budapest: Elterjedtebbek a számla nélküli vásárlások Semjén A. – Tóth I. J. – Medgyesi M. –Czibik Á. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

19. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Területi hatások: Adócsalás erkölcstelen – 2008, % Budapest: megengedőbb vélemények az adócsalással kapcsolatban Semjén A. – Tóth I. J. – Medgyesi M. –Czibik Á. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

20. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Környezeti hatás: a nem regisztrált vásárlások előfordulása a lakókörnyezet rejtett gazdaságban való vélt részvétele szerint, 2008 A környezet viselkedése, illetve a környezet vélt viselkedése => Társadalmi normák hatása fontos Semjén A. – Tóth I. J. – Medgyesi M. –Czibik Á. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

21. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Be nem jelentett foglalkoztatás – néhány eredmény Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

22. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Be nem jelentett foglalkoztatás Be nem jelentett foglalkoztatás és adóeltitkolás • Zsebbe fizetés (alkalmazotti jogállás mellett) • Munkavállalónak számlára fizetés vagy „színlelt szerződések” • „Fekete foglalkoztatás” Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

23. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Be nem jelentett foglalkoztatás – kifizetési fajták Szabó A. – Gulyás L. – Tóth I. J. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

24. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Be nem jelentett foglalkoztatás – Zsebbe és számlára fizetés elterjedtsége a 18-60 évesek körében, 2008 A kérdezettek ¼-e érintett: Számlás vagy zsebbe: összességében a kérdezettek 26%-nál fordult elő legalább egyszer az elmúlt két évben Semjén A. – Tóth I. J. – Medgyesi M. –Czibik Á. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

25. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Be nem jelentett foglalkoztatás – Zsebbe és számlára fizetés elterjedtsége a 18-60 évesek körében, iskolai végzettség szerint, 2008 Magas iskolai végzettség: a számlás kifizetés súlya nő Alacsony iskolai végzettség: inkább zsebbe kap Semjén A. – Tóth I. J. – Medgyesi M. –Czibik Á. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

26. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Be nem jelentett foglalkoztatás – Zsebbe és számlára fizetés elterjedtsége a 18-60 évesek körében jövedelemi szint szerint, 2008 Alacsonyabb jövedelműek: inkább kapnak zsebbe Semjén A. – Tóth I. J. – Medgyesi M. –Czibik Á. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

27. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Adóeltitkolás és munkanélküli előélet az AM könyvesek körében, 2007, (fő) Munkanélküliség mint tapasztalat: inkább elfogad adóeltitkolás melletti kifizetési formát Ugyanezt láthatjuk a 18-60 éves korú népesség körében is Semjén A. – Tóth I. J. – Fazekas M. –Makó Á. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

28. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Be nem jelentett foglalkoztatás súlya és összetevői, 2001-2005 Módszer: diszkrepancia módszer (KSH munkaerő felmérés - ONYF, OEP) Foglalkoztatottak esetében: KSH munkaerő felmérésben foglalkoztatottak száma: 3,868-3,922 millió fő (A) ONYF: 3,214-3,264 millió fő (B) Be nem jelentett foglalkoztatottak becsült száma: 636-670 ezer fő (A-B) Be nem jelentett foglalkoztatottak becsült aránya: 16,8-17,1% ([A-B]/A) Elek P. – Scharle A. – Szabó B. – Szabó P. A. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

29. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Be nem jelentett munka súlya és összetevői, 2001-2005 Be nem jelentett munka: nemcsak az szakképzetlenek, alacsony iskolai végzettséget követelő munkakörök esetében jellemző Elek P. – Scharle A. – Szabó B. – Szabó P. A. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

30. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Területi hatások: a be nem jelentett munka súlya régiónként, 2001-2005 Közép Magyarország (Budapest): Elterjedtebb, több, mint 18% Elek P. – Scharle A. – Szabó B. – Szabó P. A. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

31. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Kormányzati hatások Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

32. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Kormányzati hatások • Klasszikus és kézenfekvő kormányzati politikák • Ellenőrzési valószínűségek növelése • Büntetés mértékének növelése • Ellenőrzés célzottságának (ellenőrzési hatékonyságnak) a javítása • Ösztönzők (pl. munkát terhelő adók csökkentése) • Adórendszer egyszerűsítése, az ehhez kapcsolódó adminisztrációs költségek csökkentése • Kormányzati szolgáltatások színvonalának javítása • Morális költség növelése • Példaadás • Felvilágosítás és média kampányok az adómorál növelésére Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

33. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Kormányzati hatások • Kormányzati kudarcok • korrupció => korrupciós díj mint „alkotmányos költség” => adócsalás • bonyolult adórendszer => több adócsalás • átgondolatlan, „életidegen” adótörvények => az adócsalás újbóli megjelenése új formákban (pl. AM könyv) • átgondolatlan kormányzati politikák a „gazdaság kifehérítésére” => gazdasági szereplők (munkavállalók, vállalkozások) kilépése a piacról => a GDP csökkenése • átlépés a teljesen fekete szférába => rejtett gazdaság növekedése • kormányzati politikák a „gazdaság kifehérítésére” => költségvetési hatások (közkiadások kényszerű visszafogása) Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

34. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Javuló kormányzati hatékonyság - adócsalás Az adócsalás melletti kifizetések először gyors, majd lassú mérséklődése, amelyet később a vegyes kifizetések hasonló tendenciája követ Szabó A. – Gulyás L. – Tóth I. J. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

35. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Javuló kormányzati hatékonyság – aggregált adóbevétel Az aggregált adóbevételek először gyorsuló, majd lassuló ütemben nőnek és a maximumhoz közeli tartományba kerülnek Szabó A. – Gulyás L. – Tóth I. J. Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

36. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Tanulságok Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

37. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Tanulságok • A szereplők (vállalkozók, munkavállalók és kormányzat) viselkedésének megfigyelését középpontba állítva jobban megérthetjük az adóeltitkolást és a be nem jelentett foglalkoztatást létrehozó és fenntartó mechanizmusokat • Az adóeltitkolás és a be nem jelentett foglalkoztatás megjelenési formái sokfélék és az ezeket fenntartó mechanizmusok is sokrétűek • A társadalmi normák és környezeti tényezők hatása az adózási viselkedésre – vizsgálandó probléma • A kormányzati hatások a rejtett gazdaság kialakulására, fennmaradására és mértékére: szabályozási/adópolitikai kudarcok mint a rejtett gazdaság létrejöttének okozói; a rejtett gazdaság csökkentése érdekében fellépő kormányzati politikák nem szándékolt hatásai • A rejtett gazdaság elleni fellépés társadalmi költségeivel (és nem kívánt hatásaival) is számolni kellene a kormányzatnak • A kézenfekvő politikákkal (ellenőrzési valószínűséggel és a büntetés szigorával való „játék”) szemben az alternatív eszközök (az adórendszer egyszerűsítése és a kormányzati hatékonyság javítása) célravezetőbbek lehetnek, és kisebb társadalmi veszteségek mellett megvalósíthatóak Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...

38. Tartalom – Támogatók – A kötet – Kormányzati kudarcok – Adócsalás – Be nem jelentett foglalkoztatás – Kormányzati hatások – Tanulságok Köszönjük a figyelmet! Be nem jelentett foglalkoztatás és jövedelemeltitkolás...