DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO - PowerPoint PPT Presentation

slide1 n.
Download
Skip this Video
Loading SlideShow in 5 Seconds..
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO PowerPoint Presentation
Download Presentation
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

play fullscreen
1 / 267
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
114 Views
Download Presentation
hila
Download Presentation

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript

  1. DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO CARRERA: INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA, CPA TEMA: AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA AL PROCESO DE COMPRAS HASTA EL DESEMBOLSO DE EFECTIVO POR PAGOS, ANALIZANDO LAS ÁREAS DE PROVEEDURÍA, BODEGA, CONTABILIDAD Y TESORERÍA DE LA COMPAÑÍA PROGRESO S.A. Autor: Juan Francisco Suquillo Chacón Dr. Eduardo Ron Dr. Patricio Gálvez Director Co Director AÑO 2013

  2. ASPECTOS GENERALES CAPÍTULO I

  3. ANTECEDENTES Competencia Tecnología Consumidores + + CAPÍTULO I Requiere mejorar eficiencia a través de mayores controles

  4. LA empresa CAPÍTULO I 19 de Julio de 1892 Fundadores Años 70

  5. LA empresa CAPÍTULO I Producción Distribución

  6. LA empresa CAPÍTULO I Organigrama Personal

  7. ANÁLISIS SITUACIONAL CAPÍTULO II

  8. Análisis interno CAPÍTULO Ii Proceso Completo de Compras hasta el desembolso de efectivo

  9. Análisis interno CAPÍTULO Ii Departamento de Compras

  10. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  11. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  12. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  13. Análisis interno CAPÍTULO Ii Departamento de Bodegas

  14. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  15. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  16. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  17. Análisis interno CAPÍTULO Ii Departamento de Contabilidad

  18. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  19. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  20. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  21. Análisis interno CAPÍTULO Ii Departamento de Tesorería

  22. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  23. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  24. Análisis interno CAPÍTULO Ii

  25. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Político Presión Fiscal: 75% del PVP “Los productos de tabaco son los productos de consumo sujetos a los impuestos más elevados del mundo, y los impuestos a menudo representan más de la mitad del precio de venta al público”

  26. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Económico

  27. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Social 2% anual Volumen ventas

  28. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Tecnológico No gran aceptación en el mercado ecuatoriano Alto costo No es el mismo sabor

  29. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Legal El 14 de Julio del 2011 la Asamblea Nacional aprobó la Ley Orgánica para la regulación y control del tabaco según decreto ejecutivo No. 1047. El 22 de Julio del 2011 se emitió el Registro oficial Nro. 497 para este decreto.

  30. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Clientes • 10.000 Clientes Exportaciones • Mayoristas • Minoristas • Tiendas

  31. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Proveedores

  32. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Competencia 99% mercado de cigarrillos en el Ecuador Contrabando 1% Otras marcas importadas

  33. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO CAPÍTULO III

  34. Direccionamiento estratégico CAPÍTULO Iii Misión y Visión

  35. Direccionamiento estratégico CAPÍTULO Iii Objetivos • Satisfacer las expectativas de los fumadores adultos, ofreciendo productos innovadores de tabaco de la más alta calidad en su categoría de precio recomendado. General • Generar retornos superiores a los accionistas a través de los ingresos, el volumen, y el crecimiento del flujo de caja y un programa equilibrado de dividendos y recompra de acciones. • Reducir el daño causado por los productos de tabaco mediante el apoyo a una regulación integral y desarrollar productos con el potencial de reducir el riesgo de enfermedades relacionadas con el tabaco. • Ser un ciudadano corporativo responsable y llevar a cabo el negocio con el más alto grado de integridad. Específicos

  36. Direccionamiento estratégico CAPÍTULO Iii Políticas Estrategias • Impulsar el crecimiento de su cartera de marcas de liderazgo mediante una mayor comprensión de los consumidores y la innovación. • Expandirse geográficamente. • Fortalecer la eficacia de la organización y generar ahorros en la productividad. • Atraer, motivar y retener a los mejores talentos a nivel mundial. • Seleccionar y controlar proveedores. • Importaciones. • Revisión de contratos con proveedores. • Pagos a proveedores. • Control de aspectos financieros. • Solicitud de reembolso de gastos. • Adquisición de activos de capital. • Control de ingresos de mercadería.

  37. Direccionamiento estratégico CAPÍTULO Iii Principios Valores • No recibir regalos de terceros. • Protección información confidencial. • Trabajar con integridad basándose en las leyes. • Seleccionar los proveedores más aptos que cumplan con las políticas y procedimientos internos. • Mantener cuidado sobre los activos fijos de la compañía. • Salvaguardar la integridad de sus empleados. • Protección de las marcas. • Un sentido de urgencia y la velocidad • Anticipación, decisión y toma de riesgos • Pasión por conseguir las cosas más difíciles de hacer. • La confianza, la humildad, la integridad. • Escuchar, aprender, compartir, enseñar.

  38. FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV

  39. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv Auditoría de Gestión Recursos Compañía Examen o Evaluación

  40. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv Fases de la Auditoría de Gestión

  41. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • PLANIFICACIÓN • PRELIMINAR • Conocer la Compañía en Base al Archivo Corriente y Permanente. • Determinación del Riesgo Inherente en Visita preliminar y entrevistas. • Emisión del Informe preliminar y la presentación de oferta • Motivo del Examen • Objetivos del Examen • Alcance • Base legal • Objetivos de la Compañía • Determinación de Recursos: financieros, materiales y humanos • Distribución del tiempo de trabajo

  42. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA • Programa y Evaluación de Control Interno • Programa de Auditoría

  43. Medición de Riesgos CAPÍTULO Iv • RIESGO INHERENTE - RI • Riesgo no controlado por el Auditor • Se da por la naturaleza propia del negocio y sus productos. • Directamente relacionado con el factor externo a la Empresa

  44. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • RIESGO CONTROL - RC • Riesgo no controlado por el Auditor • Riesgo relacionado directamente por el sistema de control interno de la Empresa

  45. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv RIESGO DE DETECCIÓN - RD El riesgo de detección está dado por la posibilidad de que existan distorsiones significativas, que los procedimientos de auditoría no los revelen. RIESGO DE AUDITORIA – RA El Riesgo de Auditoría es la posibilidad de emitir un Informe de Auditoría incorrecto causado por no detectar errores o irregularidades significativas que modificarán el sentido de la opinión del informe final.

  46. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA • HALLAZGOS • INDICADORES • APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA • Se desarrollo del programa de auditoría • Condición • Criterio • Causa • Efecto • Permiten medir el logro de objetivos

  47. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv Aplicación de Procedimientos y Técnicas de Auditoría VERIFICACIÓN OCULAR VERIFICACIÓN ESCRITA

  48. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv Papeles de Trabajo • EVIDENCIA DEBE SER: • Suficiente • Relevante • Competente • Pertinente

  49. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • COMUNICACIÓN DE RESULTADOS • LECTURA DEL BORRADOR • EMISIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA • BORRADOR DEL INFORME • Carta a la Gerencia: Informe de Control interno e Informe de Auditoría • Hallazgos • Conclusiones • Recomendaciones • Revisión del informe de Control Interno y de Auditoría • Se revisa ante los funcionarios de la Empresa para la presentación de los resultados

  50. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • SEGUIMIENTO • MEDICIÓN DE RESULTADOS • EMISIÓN NUEVO INFORME • ASIGNACIÓN DE RESPONSABLES • Se emite un nuevo informe que determina los resultados de las recomendaciones • Se asigna responsables para la ejecución de recomendaciones • Se evalúa los resultados obtenidos de las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoría