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Le tableau de bord de gestion

Le tableau de bord de gestion. !. Fondements du contrôle de gestion. Le tableau de bord de gestion. Définition. Un document synth é tique de quelques pages fournissant à un op é rationnel donn é , de façon fiable et rapide , les informations n é cessaires et suffisantes

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Le tableau de bord de gestion

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Presentation Transcript

  1. Le tableau de bord de gestion ! Fondements du contrôle de gestion

  2. Le tableau de bord de gestion Définition Un document synthétique de quelques pages fournissant à un opérationnel donné, de façon fiable et rapide, les informations nécessaires et suffisantes pour le pilotage de son activité.

  3. Mensuelle : point par rapport au budget Hebdomadaire Quotidienne Une périodicité variable

  4. Objectifs et prévisions Suivi des réalisations Suivi des objectifs à moyen ou long terme Suivi des objectifs non financiers Analyse des écarts Tableau de bord de gestion Un outil complémentaire au budget Plan d’actions du budget Budget chiffré

  5. 1 Se focaliser sur les points sensibles 2 Personnaliser chaque tableau de bord 3 Remettre en cause tous les ans le choix des indicateurs 4 Être cohérent entre services La détermination des indicateurs :les grandes règles

  6. Tableaux de bord Direction Générale Tableaux de bord Tableaux de bord Tableaux de bord Direction Commerciale Direction de la Production Direction Logistique Une méthode à appliquer "Articulation des tableaux de bord entre eux "

  7. Une méthode à appliquer 1 3 Objectifs principaux du service Indicateurs : 2 Facteurs clés de succès correspondants Rendant compte de la réalisation des FCS Peu subjectifs Facilement interprétables Rapidement disponibles, peu coûteux Choix des indicateurs par service

  8. Exemple explicatif Le cas Citron

  9. Le cas Citron 2 types de produits sont commercialisés dans cette entreprise : A // Les « basiques » B // Les « nouveautés »

  10. Le cas Citron 1 Objectifs : se maintenir sur le marché CA prévu CA réalisé Ecart k€ Ecart % 20 000 17 000 - 3 000 -15% 2 FCS : Positionnement du prix de vente Prix de vente cohérent avec la concurrence 12 11,5 Citron 11 Fraise 10,5 Tulipe 10 9,5 9 M-3 M-2 M-1 M Délais moyen de livraison : 5 jours ; Objectif : 5 jours % de commandes livrées après 10 j : 5% ; Objectif : 0 % A // Les produits de base Part de marché : 35% pour un objectif de 32% Délais de livraison satisfaisants

  11. Le cas Citron 1 Objectifs : créer le marché CA prévu CA réalisé Ecart k€ Ecart % 500 150 -350 -70% Suivi du CA / produit 2 FCS : Répondre aux attentes des clients Dépenses publicitaires : 50 000 €; Objectif : 40 000 € B // Les nouveaux produits Faire de la publicité

  12. Conclusion un Outil de Pilotage

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