第九屆資訊揭露評鑑系統 宣導說明會 報 告 人：陳莉貞 2011 年 7 月 18 日 ( 財 ) 證券暨期貨市場發展基金會

1. 第九屆資訊揭露評鑑系統 宣導說明會 報 告 人：陳莉貞 2011 年 7 月 18 日 (財)證券暨期貨市場發展基金會 Service, Foresight, Innovation

2. 壹、資訊揭露評鑑系統說明 一、緣起 二、受評資訊期間及範圍 三、評鑑標準及指標分類 四、計分方式 五、分數查詢及來函意見之覆評 六、評鑑結果公布及獎勵方式 貳、指標異動說明 一、新增指標 二、修改指標 叁、注意事項與常見缺失 一、注意事項 二、常見缺失

3. 壹、資訊揭露評鑑系統說明 一、緣起 證券交易所及櫃檯買賣中心自92年起委託證券基金會建置 「資訊揭露評鑑系統」，每年辦理一次評鑑。 • 指導單位：行政院金融監督管理委員會 • 委託單位：臺灣證券交易所 證券櫃檯買賣中心 • 執行單位：證券暨期貨市場發展基金會

4. 二、受評資訊期間及範圍 • 受評對象： 原則以全體上市櫃公司(以下簡稱公司)為評鑑對象，但依評鑑作業要點規定不受評對象則排除。 • 評鑑期間： 每屆評鑑以一個完整會計年度資料，以每年1月1日～12月31日期間公司所發布之資訊為評分依據。 • 資料範圍： 以100年期間公司輸入公開資訊觀測站或公告於公司網站的資訊為主，包括99年度年報、99年度財務報告及此期間發布的各項定期和不定期資訊。 • 評鑑指標： 每屆評鑑指標經委員會確認後(每年初)，會寄送一份供公司參考辦理，並將手冊內容置本會網站資訊揭露專區提供下載。

5. 三、評鑑標準及指標分類 • 評鑑標準：包括上述資訊公開的時效與品質。 • 指標分類： 註：上述加分獎勵項目係依據一般情形統計，但部份指標將視個別公司或特殊行 業(如金融業)情形調整，加分獎勵項目計分方式並無不同，惟統計自願性揭 露名單時將依個別公司狀況計分。

6. 四、計分方式 • 計分原則: 每個指標(含加分獎勵項目)均為一分，評為「是」者得1分，評「否」者得0分，若有不適用情形則該指標不併入計算。 • 得分計算: 依上述原則計算受評公司之原始總分，再依下列公式轉換為「相對得分」，以相對得分為排序及分級之依據。 相對得分=(原始總分/適用指標總項目)*100 備註說明: 適用指標總項目＝該屆總指標項目－公司不適用項目

7. 五、分數查詢及覆評申請 • 評分標準： 指標評分標準、評分疑義，係依據評鑑委員會議決議辦理。 • 成績查詢： 每年於三月初～三月中旬開放受評公司上網查詢初評成績，本會將以密函通知查詢之網址、個別公司之帳號及密碼。 • 成績留存： 為保障資料安全，系統僅於上述期間提供受評公司上網查詢本屆成績，公司請自行存檔，之後資料庫即關閉，欲查詢過去成績，需正式來函向證基會提出申請。 • 申請覆評： 初評成績查詢期間，受評公司可針對疑義申請覆評，工作小組據以辦理覆評作業。覆評結果於五月中旬通知申請公司查詢，覆評成績亦請自行留存。

8. 六、評鑑結果公布及獎勵方式 • 成績分級方式： 評鑑委員會依每屆結果討論成績公佈等級標準，原則係依常態分配分級。 • 第八屆評鑑結果： 依相對得分區分為A+、A、B、C、C-等五級 ※排名前十名之A+公司接受表揚，可獲獎座及獎狀乙紙。 ※「進步公司」前五名接受表揚，可獲獎座。 ※所有評等為A+公司可獲得獎狀乙紙。 ※公布「自願性揭露資訊較透明公司」排名前10%公司。 各屆評鑑結果及相關新聞稿皆置放於資訊揭露評鑑專區中。

9. 貳、指標異動說明

10. 第九屆指標異動情形 第九屆指標相較前屆指標刪除一項、增加一項(114)、修訂二項(75 、79)。新增及修改指標內容如下： • 新增指標114：公司網站是否揭露股東會採行逐案票決？ • 修正指標75：公司年報是否揭露履行社會責任的描述？(年報應行記載事項新增表格二之二之ㄧ ) • 修正指標79：公司年報是否揭露董事及監察人之酬金？ (最近年度公司虧損即須公布董監個別酬金 )

11. 新增指標—指標114 公司網站是否揭露股東會採行逐案票決？ 【評鑑標準】 • 本指標以受評公司之企業網站是否揭露股東會採行逐案票決為評鑑基礎。若受評公司股東會採行逐案票決，並於網站揭露投票情況與結果，方予給分。 • 公司召開股東會若未採行逐案表決，不予計分。 • 公司召開股東會係採行逐案表決，並將相關投票情形與結果完整公告於網站，始能得分。 • 範例可參證基會網站。

12. 修正指標—指標75 公司年報是否揭露履行社會責任的描述？ 【修正說明】 • 配合100.1.12「公開發行公司年報應行記載準則」第十條新增附表二之二之一，年報必須依據新規定表格詳細揭露相關資訊，方為給分之依據。 • 本指標以年報是否揭露履行社會責任的描述為評鑑基礎。所指履行社會責任包括公司對環保、社區參與、社會貢獻、社會服務、社會公益、消費者權益、人權、安全衛生與其他社會責任活動所採行之制度與措施及履行情形，且須逐項揭露始予計分。 • 範例可參證基會網站

15. 第九屆修正指標—指標79 公司年報是否揭露董事及監察人之酬金？ 【修正說明】 • 本指標以受評公司年報是否揭露董事及監察人之酬金為評鑑基礎。遵循公開發行公司年報應行記載事項準則第十條及附表一之二、金融控股公司已依金融控股公司年報應行記載事項準則第十條及附表一之二、銀行已依銀行年報應行記載事項準則第十條及附表一之二、票券金融公司已依票券金融公司年報應行記載事項準則第十條及附表一之二規定於年報揭露相關資訊，可為本指標給分之依據。 • 異動部份：第十條附表一之二(酬金揭露方式) 公司最近年度稅後虧損者，應個別揭露「董事及監察人」姓名及酬金。

16. 叁、注意事項與常見缺失

17. 一、注意事項

18. 注意事項—時效性指標 • 時效性指標主係依據證交所與櫃買中心之電腦申報紀錄(即公開資訊觀測站上之申報紀錄)為依據，而非書面申報之發文日期。 • 若超過時限後再行申報更正資料，不予計分。

19. 注意事項—預測性財務資訊指標 • 我國財務預測制度自93年12月取消強制公開財務預測，改採自願公開方式，若自願公開財務預測或合併財務預測，可為指標39、40之評分依據。 • 受評公司以簡式或完整式方式擇一將財務預測傳至金管會指定之資訊申報網站者，為計分標準，預測期間須涵蓋完整一年。 • 公司若被主管機關指定須編製財務預測，雖已公告預測，但非屬自願揭露，故指標39列為不適用。 • 評鑑年度若因財務預測相關事宜，受主管機關糾正、或受證交所或櫃買中心處分者將於相關指標不予計分。

20. 注意事項—年報指標 • 年報若有更新，請於9月30日以前將電子檔案重新上傳公開資訊觀測站，並將書面資料寄送本基金會，註明【資訊揭露評鑑小組收】。 • 指標若係依年報應行記載事項規範揭露，請詳實核對法規內容，並詳參指標說明。 • 加分獎勵項目雖非法令規範之揭露內容，仍請公司依本系統之指標說明內容，逐項完整揭露。 • 各指標之相關附表需詳實並完整填具，若有為”0 ”之數據不可省略填寫，表格中若無需說明或無相關內容，則請填”無 ”。

21. 注意事項—網站指標 • 須架設個別公司網站，工作小組以連結公司登錄於公開資訊觀測站上之網址為評鑑依據。 • 企業網站維持隨時開啟的狀態，且隨時注意更新最新訊息。 • 詳讀指標說明是否允許連結。 • 若欲連結到公開資訊觀測站，請註明查詢方式，並註明查詢路徑(如公司股票代號、查詢路徑等) ，新版公開資訊觀測站無法提供直接連結公司訊息，請公司調整揭露方式。 • 評鑑年度中隨時進行，公司若有重新調整網站內容，務必於9月30日前完成並通知評鑑小組(idtrs@sfi.org.tw) ，超過期限之異動，無法重新評鑑，亦不接受公司通知重新評鑑 。 為維護公司權益，以上作業時程 惠請儘早規劃辦理。

22. 二、常見缺失

23. 時效性指標--指標22 公司是否依上市櫃資訊申報作業辦法及時申報年度已執行及未執行員工認股權憑證資訊？ 【注意事項】 • 員工認股權憑證發行後至尚未執行前仍須申報相關資訊。 • 員工認股權憑證若於年中執行完畢，則於次年十五日仍須申報本年度的執行情形。

24. 加分獎勵項目 年報指標--指標46 公司年報是否揭露國內會計原則針對國際會計原則(或美國一般公認會計原則)所作的調節？ 【注意事項】 • 此指標為獎勵自動依據國際會計準則調節財務資訊之公司，各公司皆可依據國際會計準則編製財務報告，並非僅限於至國外發行有價證券公司，故未依此原則調整者即不予計分，非屬不適用。 • 參見證基會網站範例。

25. 加分獎勵項目 年報指標--指標48 公司年報是否揭露資產負債評價科目提列方式的評估依據及基礎？ 【注意事項】 • 應明確說明評估依據及基礎方予計分。 【得分舉例】

26. 加分獎勵項目 年報指標--指標49 公司年報是否揭露股票及存託憑證以外之金融商品，係以買價或賣價決定其公平價值？ 【注意事項】 • 金融商品若無活絡市場公開報價，以金融機構之報價時，須註明來源以及係以買價、賣價或中價決定公平價值。 • 若以評價方法估計，須揭露明確估計方法以及重要假設。 • 參見證基會網站範例。

27. 加分獎勵項目 年報指標--指標52 公司年報是否揭露給付同一簽證會計師及其所屬會計師事務所關係企業之其他非審計公費的金額與性質？ 【注意事項】 • 不論非審計公費金額之多寡，性質與金額皆須揭露。 • 若僅依年報應行記載事項附表二之四規定勾選會計師公費資訊級距表，不予計分。

28. 年報指標—指標59 公司年報是否揭露未來研發計畫及預計投入之研發費用？ 【注意事項】 須標明未來各研發計劃名稱及內容，並明確揭露各計劃預計投入之研發費用金額。 【得分舉例】 本範例僅供參格式及揭露方式 並未將該公司相關內容完整揭示

29. 加分獎勵項目 年報指標—指標60 公司年報是否揭露研發投資計畫及進度？ 【注意事項】 • 須明確完整揭露以下項目，方予計分。 (1)未完成研發計畫之目前進度 (2)須再投入之研發費用 (3)預計完成量產時間 (4)未來影響研發成功之主要因素 • 此項為加分獎勵項目，請受評公司詳參指標說明。 • 上述各項因素皆須完整揭露方可計分。

30. 【指標60得分舉例】 ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ 本範例僅提供格式及揭露方式參考， 並未將該公司相關內容完整在此揭示。

31. 年報指標--指標61 公司年報是否揭露所製造的產品或提供服務之詳細情況？ 【注意事項】 • 應揭露之內容包括公司主要商品（服務）之銷售（提供）地區、市場占有率、市場未來之供需狀況與成長性、競爭利基、發展遠景之有利、不利因素與因應對策。 • 本指標未得分主要原因係公司未揭露市場佔有率之數據，若無客觀市場佔有率，亦可用營業額佔同業總營業額比率推算，並說明推算之依據。 • 參見證基會網站範例。

32. 加分獎勵項目 年報指標--指標63 公司年報是否揭露具行業特殊性的關鍵績效指標（Key Performance Indicator，KPI）？ 【注意事項】 • 公司依據產業特性自行訂定或選定KPI。 • 受評公司年報須明確標示其KPI指標，並揭露其比率， 方可計分。

33. 年報指標--指標65 公司年報是否揭露風險管理之政策？ 【注意事項】 • 風險項目包括：市場、財務、流動性、信用、法律、策略及營運等。 • 須完整揭露各項風險因素對公司之影響與未來因應措施。 • 若依據年報應行記載事項準則揭露風險事項，應明確分析匯率、利率及通貨膨脹對公司損益之影響及未來因應具體措施。

34. 【指標65得分舉例】 六、風險事項之分析評估 (一) 利率、匯率變動、通貨膨脹情形對公司損益之影響及未來因應措施： (1)利率變動 本公司99年底具利率變動之現金流量風險之金融資產及金融負債分別為×××仟元及×××仟元，若市場利率變動將使此類金融商品之有效利率隨之變動，市場利率提高1%，將增加本公司每年度費用約×××仟元。 (2)匯率變動 本公司有以外幣計價之進出口業務資金往來，匯率變動主要仍影響鋼胚成本及收入。99年底具匯率變動之風險之衍生性金融商品為USD×××仟元及EUR×××仟元，若市場匯率變動將使此類金融商品之公平價值隨之變動，市場匯率升值1%，將增加本公司利益約×××仟元。 (3)通貨膨脹 近年來臺灣通貨膨脹率約在××%~××%之間，而本公司原料主要來自國外進口，如以99年度國內物料採購金額約×××億元為例計算，通貨膨脹率提高1%，將增加本公司每年度費用約×××仟元。

35. 【指標65得分舉例】(續) 2.未來因應措施: (1)利率變動之因應措施 本公司為改善財務結構、充實中長期營運資金及降低利率變動風險，於95年9月完成7年期140億聯合貸款，主要條款說明如下： (2)匯率變動之因應措施 本公司營運資金充裕，在財務操作上有較大彈性空間可因應利率變動風險；對匯率變動，本公司成立風險評估小組，除部分採取動態自然避險外，餘選擇較佳匯點進行改貸或買匯還款以規避匯率變動風險。 (3)通貨膨脹之因應措施 本公司競爭之最大利基在於日本和歌山住友金屬所提供每年150 萬公噸之穩定鋼胚供應，因價格係以公式計算，較不受國際鋼胚浮動價格之影響。針對通貨膨脹之影響，本公司將透過市場轉嫁及製程改良，並秉持分毫必省的精神持續推動各種方案以達降低成本目的。

36. 加分獎勵項目 年報指標--指標66 公司年報是否揭露風險管理之組織架構？ 【注意事項】 須完整揭露公司所面臨之各項風險，係由公司何單位進行該 項風險之管理。 【得分舉例】 風險管理組織： (一)風險管理之組織與運作 1.本公司依據最新內部稽核之發展及準則要求，近年來已加強企業風險之管理，包括風險偵測、評估、 報告及處理，均十分謹慎與嚴格。本公司風險控管分為三個層級(機制)：主辦單位或承辦人為「第一 機制」，必需負起作業的最初風險發覺、評估及管控的考量設計與防範之責。第二機制為總經理)主持 的評審或評議委員會，除負責可行性評估外，還包括各種風險的評估。第三機制為法務與稽核室的審 查及董監事審議。本公司不設風險長，其目的就是全員全面風險控管，採平時層層防範而非由一人控 管，這是最落實的風險控管方法。如下表所示。 2.本公司重要風險評估事項，如為執行事項，不必以第二及第三機制審議者，均會稽核室，必要時會法 務，以行風險發覺、評估與防範建議。平時發覺若有立即之可能風險，亦可立即報告上級妥為防範。 極重要事項如投資理財、工程招標，每案均予會審或監標，並實施定期查核。 3.自96 年底起，每年底將提出全公司性的風險評估報告，列入董事會議程的稽核報告中，以為新年度決 策、工作及計劃之參考。總之，本公司作法十分嚴謹、無風險發生、控管良好。(接下頁)

37. 【指標66得分舉例】(續)

38. 年報指標--指標67 公司年報是否揭露適用避險會計之目標與方法？ 【注意事項】 • 公司若從事避險交易，須揭露是否採用避險會計。 • 若採用避險會計須依照財務會計準則公報第三十六號揭露相關內容。至少應包括避險性交易種類、目標、方法、成效與會計處理。 • 參見證基會網站範例。

39. 加分獎勵項目 年報指標—指標68 、85 指標68 公司年報是否揭露經理人參與公司治理有關之進修與訓練? 指標85 公司年報是否揭露提供董事及監察人之訓練？ 【注意事項】 • 須揭露參與之進修及訓練情形，包括受訓名單、受訓課程、受訓時數等。 • 指標68之經理人包括總經理、副總經理、會計、財務、內部稽核主管等。

40. 【指標68 、85得分舉例】 指標68 經理人 受訓情形 指標85 董事、監察人 受訓情形 以上格式及內容供參 未摘錄完整內容

41. 年報指標--指標69 年報是否揭露員工之進修與訓練? 【注意事項】 • 須揭露員工進修訓練制度及實際實施情形，揭露進修及訓練辦法名稱、當年度執行之課程名稱、訓練支出、受訓人次或受訓時數等。

42. 【指標69得分舉例】 進修及訓練 公司為因應產業技術快速變遷及確保員工才能與職涯發展，達成公司營運目標，將員工學習與發展訂為人力資源管理重點項目。以核心職能為基礎，從公司營運策略開展、與專業職能訓練藍圖連結，輔以多元的培訓方式，搭配虛擬e教室、知識管理系統、實體課程、混成課程及工作坊設計，推動各項訓練活動與人才培訓方案。此外，公司並提供多種進修方式與機會，補助同仁在職進修、外派專業精進訓練及語言學習補助，提供同仁豐富的訓練資源。本公司最近年度教育訓練之各項成果如下表：

43. 加分獎勵項目 年報指標--指標71 年報是否揭露與財務資訊透明有關人員，其取得主管機關指明之相關證照情形？ 【注意事項】 • 揭露內稽、財務及會計人員取得之各種證照人次。 • 相關專業證照例如：會計師、內稽協會舉辦之國際內部稽核師、證基會舉辦之內控基本能力測驗……等。 • 公司財務資訊透明有關人員皆未取得證照，若據實揭露，亦可為得分依據。 【得分舉例】 本公司與財務資訊透明有關人員，取得主管機關指定相關證照情形如下： 1.國際內部稽核師證照：財務部門ｘ人; 稽核部門ｘ人 2.證基會舉辦之企業內部控制基本能力測驗 ：稽核部門ｘ人 3.中華民國內部稽核師：稽核部門ｘ人; 會計部門ｘ人 4.中華民國會計師：財務部門ｘ人; 會計部門ｘ人

44. 加分獎勵項目 年報指標--指標72 公司年報是否揭露員工行為或倫理守則之有無？ 【注意事項】 • 須揭露是否訂有員工行為或倫理守則(指員工操守要求之規範，非人事規則)。 • 若訂有員工行為或倫理守則，須揭露主要內容或投資人可查詢的方式(工作小組將依所揭露之查詢方式確認內容)。 • 須包括全體員工，非「董事、監察人及經理人道德行為準則」。 • 參見證基會網站範例。

45. 加分獎勵項目 年報指標--指標73 公司年報是否揭露內部重大資訊處理作業程序之有無？ 【注意事項】 • 本指標以受評公司年報是否揭露訂定內部重大資訊處理作業程序之有無，並將此制度告知所有員工、經理人和董事，避免其違反暨發生內線交易為評鑑基礎。本指標攸關受評公司管理階層及全體員工操守要求規範的透明度。 【得分舉例】 • 本公司訂定「內部重大資訊處理作業程序」及公告方式：本公司已於九十八年六月份董事會通過「內部重大資訊處理作業程序」，董事會當日除向各董監事宣導本程序外，並於會後寄發相關程序資訊予本公司各董事及監察人參閱之；公司內部方面，於董事會承認後將此程序及注意事項置於公司內部網路公佈區及公司網站，以供本公司經理人、管理階層主管及全體同仁遵循之，避免違反或發生內線交易之情事。

46. 年報指標—指標74 公司年報是否揭露工作環境與員工人身安全的保護措施？ 【注意事項】 • 本指標以受評公司年報是否揭露工作環境與員工人身安全保護措施(例如：為保護員工免於受職業傷害、死亡或抗爭所做的措施)為評鑑基礎。 【得分舉例】 工作環境與員工人身安全保護措施： 本公司經鑑於工作環境與員工人身安全保護措施之重要性。以ISO 14001 及OHSAS 18001 之管理系統展開重大環境考量面/職業安全衛生風險控制，利用目標及方案管理，進行優先改善；而較低之風險則運用作業管制方式予以控管，經由良好運作改善之後，均獲得明顯的成效與控管，本公司之重大目標及管理方案彙整如下： (接下頁)

47. 【指標74得分舉例】(續)

48. 【指標74得分舉例】(續)

49. 【指標74得分舉例】(續) 後續對環境及職業安全衛生促進活動： • 有害物質限用(ROHS)推動 ROHS 在2006 年7 月1 日正式生效，銷售到歐盟的產品不得含有鉛、鎘、汞、六價鉻、多溴聯苯及多溴二苯醚等六項有害物質。本公司積極推動綠色生產及採購，實現於製程，且已經配合主要客戶提出符合無有害物質之產品，獲得客戶之表揚。 • 職業災害防止計劃 為達成零災害目標，本公司每年底擬定年度職業災害防止計劃，再依據職業災害防止計畫內容，制訂詳細之執行計畫，並由事業單位依計畫時程和內容確實執行，再透過稽核制度發掘執行缺失，於每三個月之安全衛生委員會或勞資會議，修正職業災害防止計畫。年度時再依安全衛生委員會決議事項，訂定明年度之職業災害防止計畫，再執行，再稽核、檢討、再修正計畫等，不斷透過PDCA 手段，逐年降低事業單位之危害風險，達成零災害最終目標。 • 實施自動檢查 員工在面對不同的作業環境、製程、操作與作業時，可能會因為不安全的作業、設備或管理等因素，而造成身體的傷害，為此，本公司乃積極推動自動檢查，期能藉由此一措施的推動，發現潛在之危害因素，力求改善，有效控制。本公司自動檢查的項目，包括設備、原物料使用、作業環境、作業機械與機動車輛等。其中，設備方面包括高壓氣體特定設備、第二種壓力容器、局部排氣、高低壓電器設備等，機械則包括堆高機、升降機、砂輪機、一般車輛、車床、鑽孔機、銑床等。 • 現場作業環境測定 本公司實施作業環境測定時，均擬定含採樣策略之作業環境測定計劃，從基本資料蒐集、原物料、製程流程、危害物清查開始進行，並透過觀察、訪談記錄、調查的方式，規劃相似暴露群，然後，再針對最大可能暴露者實施採樣；測定之項目，包含二氧化碳(CO2)、噪音、有機溶劑(甲苯、乙醇)粉塵、鉛(Pb)、綜合溫度熱指數(WBGT)……等。

50. 年報指標--指標84 公司年報是否就董事會及審計委員會之運作情形，詳實揭露相關應記載事項？ 【注意事項】 • 完整填寫附表二及附表二之一中之「其他應記載事項」。