2008 年度部门决算

1. 2008年度部门决算 财政部国库司 二〇〇八年十一月

2. 第一部分 部门决算报表设计及调整情况 • 第二部分 部门决算报表编制说明 • 第三部分部门决算补充资料表介绍 • 第四部分 部门决算填报说明和决算分析

3. 第一部分 部门决算报表设计 及调整情况

4. 设计原则 科学、合理、简便、适用 总体思路 体系不变，格式微调

5. 编报体系结构 • 基础数据表 • 填报说明 • 分析表 • 分析报告

6. 基础数据表 ※反映预算单位资金收支、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息 。 ※包括主表、附表和补充资料表

7. 填报说明 ※用于解释和说明决算汇编的基本情况、公式审核情况以及决算编报中的特殊事项，以对部门决算报表与单位会计账的差异进行说明，提高决算数据的真实性和准确性。

8. 分析表 ※通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料 。

9. 分析报告 ※部门综合财务报告，在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映部门（单位）年度预算执行情况、事业发展情况。

10. 部门决算主要调整内容 （一）报表调整 取消“教科文事业发展情况补充资料表”、“水利建设基金水利工程基本建设支出明细表” 。 （二）内容调整 参见“主要变动情况对照表”。 返回

11. 第二部分 部门决算编制说明

12. 编报范围 • 单位范围 • 资金范围

13. 填报口径 • 偿还性资金 ※收入支出报表 ※资产负债报表

14. 政府性基金拨款 01至06-2表中，中央和地方单位均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。

15. 基本建设资金 按实际收支数填报，不反映内部转账过程。

16. 会计科目与决算报表对应关系 各类单位参照设定的口径填报本套决算。

17. 录入级次 • 逐户编制 • 汇总录入（限定要求） • 树形结构

18. 填报要求 • 一级预算单位 • 非本级财政拨款 • 经费差额表编报 • 户数核对

19. 审核公式 • 基本平衡公式 • 逻辑性公式 • 核实性公式

20. 政府收支分类科目 • 金额单位 • 报送格式

21. 单位名称 组织机构代码 财政预算代码 单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次（非本级） 一、封面 • 隶属关系 • 部门标识代码 • 补充资料表标识 • 报表类型 • 新报因素 • 上年代码（9+1） ※明确指标审核要求

24. 二、收入支出决算总表（财决01表） 本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。 本表可自动生成。

25. 三、收入支出决算表（财决02表） 本表反映单位本年度收入、支出、结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

26. 科目编码 • 基本建设资金 • 上年结余 • 本年收入、本年支出 • 用事业基金弥补收支差额 • 结余分配（其他） 政府性基金结余不应分配。 • 年末结余

27. 四、收入决算表（财决03表） 本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 财政拨款：包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。

28. 单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目。

29. 五、支出决算表（财决04表） 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

30. 单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映。

31. 项目支出（基本建设项目支出） • 主管部门汇总决算

32. 六、支出决算明细表（财决05表） 本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表

33. 七、基本支出决算明细表（财决05-1表） 本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

34. 支出经济分类科目（其他） • 其他资本性支出 • 债务利息支出 • 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

35. 八、项目支出决算明细表（财决05-2表） 本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

36. 支出经济分类科目（其他） • 基本建设支出、其他资本性支出 • 债务利息支出 • 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

37. 九、项目收入支出决算表（财决06表） 本表反映单位本年度项目资金收入、支出和结余情况。 本表可自动生成 。

38. 十、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）十、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表） 本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 ※单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。

39. 资金来源 • 支出数（区分资金来源） • 用事业基金弥补收支差额 • 年末结余（财政拨款结余/净结余） ※增加项目名称不为空的公式审核。

40. 十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决06-2表） 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。

41. 指标填列口径 • 医院、地质勘查单位、民间非营利组织、企业

42. 资金来源 • 支出数（区分资金来源） • 用事业基金弥补收支差额 • 年末结余（财政拨款结余/净结余） ※增加项目名称不为空的公式审核。

43. 十二、财政性资金收入支出决算表（财决07表）十二、财政性资金收入支出决算表（财决07表） 本表反映单位本年度从本级财政部门取得的一般预算拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款等财政性资金的收入、支出和结余情况。 本表为自动生成表。

44. 基本建设资金 • 上年结余 • 本年收入 • 本年支出 • 用事业基金弥补收支差额 • 结余分配 • 年末结余

45. 十三、一般预算财政拨款收入支出决算表 （财决07-1表） 本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

46. ※单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。※单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。 • 本年收入 • 事业单位住房改革支出

47. 十四、政府性基金收入支出决算表 （财决07-2表） 本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列 。

48. 十五、预算外资金收入支出决算表 （财决07-3表） 本表反映单位本年度从本级财政部门取得的预算外财政专户拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 ※未缴留用

49. 十六、资产负债简表（财决08表） 本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织） ※指标填报口径请参见《会计科目与部门决算报表对应关系表》。

50. 基本建设资金来源/占用 • 事业单位—其他净资产 • 国有资产总量 • 增加“累计折旧”编制说明 • 删除地勘工作收入、支出及表下附注