1 / 15

Optimalizace daní a odvodů podniku

Ing. Petr Ježek, Ph.D. VŠFS 2009 pje@centrum.cz http://pjezevec.wz.cz. Optimalizace daní a odvodů podniku. Témata. Základní pojmy a přístupy k optimalizaci daní Optimalizace daní v ČR – systémový pohled Optimalizace daní z příjmů a SP Optimalizace DPH

lilika
Download Presentation

Optimalizace daní a odvodů podniku

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Ing. Petr Ježek, Ph.D. VŠFS 2009 pje@centrum.cz http://pjezevec.wz.cz Optimalizacedaní a odvodů podniku

  2. Témata • Základní pojmy a přístupy k optimalizaci daní • Optimalizace daní v ČR – systémový pohled • Optimalizace daní z příjmů a SP • Optimalizace DPH • Optimalizace spotřebních a ekologických daní • Optimalizace majetkových daní • Případové studie a příklady

  3. Zdroje • Metotodický list k ODOP • Platné daňové zákony (vybrané části) • Platné předpisy o důchodovém a nemocenském pojištění • Platné předpisy o všeobecném zdravotním pojištění • http://www.confidentialbanking.com/top10-tax-havens.htm • http://www.taxreport.info/document.php?id=12 • http://www.danovyraj.cz/

  4. Obecně k optimalizaci • Optimalizací rozumíme proces vedoucí k dosažení nejvýhodnějšího možného cílového stavu. • Optimalizační cíle a metody • Maximalizace • Minimalizace • Strukturální optimalizace • Multikriteriální optimalizace ? Může být něco nejoptimálnější?

  5. Optimalizace daní • Minimalizace celkového daňového břemene • Minimalizace daně • Minimalizace nákladů plátce a poplatníka • Minimalizace nákladů daněmi motivovaných změn • Součást finanční optimalizace a plánování v podniku • Finanční a daňová optima mohou být navzájem konfliktní!

  6. Minimální daň, zisk a CF • Minimální daň z příjmů současně znamená: • Minimální (nulovou) daň • Nenulové přímé a nepřímé náklady zdanění příjmů • Daňová ztráta, tj. nulový nebo záporný HV • Nulový nebo záporný CF • Přímá rizka • Finanční nestabilita z nízké likvidity • Zhoršený rating pro nízkou (nulovou) rentabilitu • Nedostupnost úvěrů a jiných cizích zdrojů

  7. Daňová optimalizace je cílově podmíněna zlepšením finančního optima. Zlaté pravidlo

  8. Daňové výhody • Vynětí z předmětu • Osvobození od daně • Odpočet snižující DZ • Nižší daňové sazby • Sleva na dani

  9. Předmět a subjekt • Podle předmětu a subjektu • Podléhám dani? • Pokud ano, jako plátce či poplatník? • Pokud ano, jako rezident nebo nerezident? • Z čeho mohu být zdaněn? • Mám předmět? • Pokud ano, jsem osvobozen? • Mám možnost substituce mimo předmět? • Pokud ano, je substituce reálná?

  10. Základ daně • Kalkulace ZD a úprava ZD • Pevná kalkulace(technické jednotky) • Nemožnost ovlivnit ZD jinak než změnou objemu předmětu • Flexibilní kalkulace (peněžní ZD) • Volba z účetních a finančních alternativ (přizpůsobení) • Volba z daňových alternativ (výběr výhodnější alternativy) • Volba strategie rentability • Možnost snížení daně odpočty • Pouze u daní z příjmů • Volba zdaňovacího období pro uplatnění odpočtu

  11. Sazba daně a sleva na dani • Sazby jako základní parametr daní • Volba pouze u diferenovaných sazeb • Volba nejnižší sazby z možných • Očekávání a ovlivňování změn sazeb • Slevy • Alternativní výhoda k odpočtům od DZ • Součást investičních pobídek • Pouze u daní DzP a SiD

  12. Plátce a poplatník • Poplatník spoří • na dani • přímých nákladech • nepřímých nákladech • Plátce spoří • Pouze na přímých nákladech na výpočet a odvod • Pozor na odlišné postavení plátců a poplatníků u nepřímých daní!

  13. Daňové plánování • Tuzemská optimalizace • V rámci DS ČR • Dostupné pro všechny tuzemské podniky • Globální optimalizace • Vyhledávání optimální daňové lokality • Po některé podniky nedostupné nebo neefektivní

  14. Daňové ráje a „offshore“ • Daňový ráj • Neúplný DS nebo nadstandardní daňové výhody • Nejednotné vymezení • Oficiálně pouze v rámci OECD klasifikace • Offshore (centrum) • Zvýhodněné podmínky pro podnikání • Daňové • Nedaňové • Právní (zjednodušené zakládání, registrace a výkaznictví firmy) • Finanční (kvalitní levná finanční infrastruktura a komunikace) • Mzdové (levná pracovní síla pro běžné pozice)

  15. Problémy daňové optimalizace • Náklady vyhledávání optimaliačních možností • Náklady na přesun daňového břemene • Náklady substituce mimo předmět daně • Nutnost nových optimalizací při změnách daní • Ztížená optimalizace v nestabilní ekonomice • Riziko chybné hierarchie priorit optimalizací • Riziko neefektivní koncentrace řízení na daně • Riziko neefektivných optimalizačních výsledků • Riziko nedůvěryhodnosti daňových rájů • Riziko optimalizace za hranicí zákonů ? Je tedy optimalizace daní a odvodů zbytečná?

More Related