1 / 30

Planowanie Podatkowe

Planowanie Podatkowe. Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy. Pierwsza najważniejsza decyzja!. Podatek dochodowy – jaki?. Podatek VAT – czy warto?. A może nie płacić podatków?. Podatek jest elementem kosztów działalności. Podatek obciąża wyniki finansowe przedsiębiorstwa.

efrem
Download Presentation

Planowanie Podatkowe

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Planowanie Podatkowe Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy

  2. Pierwsza najważniejsza decyzja! Podatek dochodowy – jaki? Podatek VAT – czy warto? A może nie płacić podatków?

  3. Podatek jest elementem kosztów działalności. Podatek obciąża wyniki finansowe przedsiębiorstwa. Podatek może stanowić o przewadze konkurencyjnej. Podatek jest polisą na przetrwanie przedsiębiorstwa!

  4. Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych legalna nielegalna

  5. Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych legalna spółki osobowe umowy … Strefy ekonomiczne, parki przemysłowe, inne wynikające z obowiązujących przepisów • Skala podatkowa, • Podatek liniowy, • Podatek zryczałtowany • Karta podatkowa spółki cywilne spółki jawne spółki komandytowe

  6. nielegalna zaniżanie obrotów zawyżanie kosztów firmanctwo Strefy szare, bure, czarne … nijakie

  7. Opodatkowanie działalności gospodarczej

  8. Opodatkowanie działalności - przykład Założenie: Dochód z działalności przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym wynosi 100.000 zł

  9. Opodatkowanie działalności - przykład

  10. Optymalizacja podatkowa w podatku dochodowym od osób prawnych legalna strefy ekonomiczne, parki przemysłowe, inne wynikające z obowiązujących przepisów grupy kapitałowe dopłaty, pożyczki, leasing umowy … spółki kapitałowe, a spółki osobowe spółki córki

  11. Planowanie podatkowe Ciągła, permanentna kontrola otoczenia prawnego. - aktualnego, - planowanych zmian. Cykliczna analiza wyników finansowych prowadzonej działalności. Analiza działań organów podatkowych (doradca podatkowy).

  12. Opodatkowanie działalności Są też podatki lokalne od środków transportu od nieruchomości opłata targowa

  13. PCC akcyza Mamy do czynienia także z parapodatkami! Inne podatki ... i szereg innych od spadków i darowizn

  14. Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w wybranych krajach Unii Europejskiej

  15. Straty podatkowe z lat minionych Jak odliczyć? Kiedy odliczyć? Czy warto odliczyć?

  16. Rozliczanie strat w kolejnych latach Poprzez wydzielenie źródła generowania strat do wyodrębnionego podmiotu: • korzyści, • zagrożenia. Poprzez wyodrębnienie na zewnątrz – outsourcing.

  17. Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład rozliczenie w kolejnych latach do 50% straty 1 rok – strata w wysokości 100.000 zł – brak podatku do zapłaty

  18. Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład rozliczenie poprzez sprzedaż usługi Spółka AB Wydzielenie spółek zysk strata Wydzielona spółka B Wydzielona spółka A Wzajemna sprzedaż usług niwelująca stratę i zysk Podatek po sprzedaży usług – 0 zł Podatek po sprzedaży usług – 0 zł

  19. Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Założenia do przykładu: Kupujemy środek trwały o wartości 50.000 zł netto. W przypadku zewnętrznego finansowania zobowiązanie będziemy spłacać przez 36 miesięcy. W przypadku leasingu musimy wnieść wkład własny w wysokości 5% wartości środka trwałego (tj. 2.860,20 zł).

  20. Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych

  21. Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych

  22. Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych • Zakup środka trwałego ze środków własnych tylko teoretycznie nic nas nie kosztuje: • zamrożony kapitał obrotowy– nieekonomiczne gospodarowanie w ramach działalności bieżącej firmy. • koszt alternatywny zamrożonego kapitału obrotowego – 6.431,20 zł

  23. Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych

  24. Tarcza podatkowa • w kredycie - od prowizji - od odsetek - od amortyzacji • w leasingu operacyjnym od całej raty (netto/brutto) • dla środków własnych: - od amortyzacji

  25. Podatek od towarów i usług W 2011 r. podatnicy, u których łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w 2010 r. była wyższa niż 100.000 zł i nie przekroczyła 150.000 zł, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 15 stycznia 2011 r. Odpowiednio zasadę tę stosuje się do podatników, którzy w roku 2010 rozpoczęli dopiero sprzedaż opodatkowaną, a limit 100 tys. zł liczy się na zasadzie proporcji.

  26. Podatek od towarów i usług Podatek VAT, to szczególne pieniądze ... Bierzemy podatek od jednych, dajemy innym, a co nam zostaje zabiera fiskus! Jest to podatek neutralny ... ale czy na pewno?

  27. Podatek od towarów i usług Przedsiębiorca bez VAT ... Przedsiębiorca z VAT ... Czy mamy VAT UE?

  28. Podatek od towarów i usług VAT w dobie Internetu ... Kupiłem ... w DE, F lub LT a co z VAT? Podstawowe stawki VAT: • Francja – 19,6% • Niemcy – 19 % • Litwa – 21%

  29. DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ Mariusz Gotowicz – Doradca Podatkowy

More Related