La planificación financiera como instrumento de apoyo a la dirección estratégica

1. La planificación financiera como instrumento de apoyo a la dirección estratégica Tema 8

2. La planificación financiera como instrumento de apoyo a la dirección estratégica • 1.- La planificación empresarial • tipos de planificación • 2.- Dirección estratégica y planificación financiera • Niveles de planificación

3. 1.- La planificación empresarial • La planificación empresarial- proceso de dirección • Tipos de planificación: • Según áreas o secciones. • Según el horizonte temporal

4. Clasificación según áreas o secciones • Planificación comercial • Planificación de la producción • Planificación de rec. Humanos • Planificación corporativa-estratégica • Planificación financiera

5. Planificación Comercial Planificación Productiva Planificación Corporativa Planificación Financiera Plan estratégico global Planificación de Recursos Humanos Tipos de Planificación según áreas

6. Clasificación según el horizonte temporal • Planificación estratégica • largo plazo • definición de productos y mercados • formulación de la política de cada área • Planificación de gestión o anual • corto plazo • asegurar que la empresa y cada dep.consiga sus objetivos • Planificación operativa • día a día • asegurar la realizac. De tareas específicas

7. Horizonte de planificación pasado futuro Planificación y control a priori Control a posteriori largo Momento presente corto 1 semana 1 año Planificación operaciones Presupuesto anual Plan estratégico

8. Planificación Financiera Cuantificación en términos monetarios de los planes estratégicos, de gestión y operativos de la empresa Planificación estratégica  plan financiero a largo plazo Planificación de gestión presupuesto de la empresa Planificación operativa presupuesto diario y semanal de tesorería

9. 2.- Dirección estratégica y planificación financiera • Proceso de planificación- formulación de la estrategia • Formulación de la estrategia- cuantificación de los recursos • A mayor cuantificación mayor información para evaluar y seleccionar la alternativa correcta.

10. Proceso previsional (control a priori) Formulación del objetivo Planificación a largo plazo Formulación de la estrategia Formulación de los objetivos a l.p. y c.p por centro Proceso presupuestario Proceso de control a posteriori Planificación a corto plazo Cálculo de desviaciones Proceso de Planificación y de control Fines de la empresa Análisis del entorno y de la organización

11. Proceso de planificación financiera • Proyección monetaria del rdo futuro. • Utilización de distintos escenarios- definición de variables. • Anticipar el impacto de cada estrategia • Selección de la alternativa estratégica más adecuada • control “a posteriori” para evaluar la gestión

12. Condiciones de eficacia de la Planificación Financiera 1. La planificación financiera a l.p. Se realice en función de la estrategia 2. La estrategia se elabore en función del entorno 3. La planificación financiera se realice en función de la influencia del entorno 4. La planificación financiera a c.p. Se realice en función de la planificación financiera a l.p. 5. La planificación financiera se plasme en los presupuestos. 6. El control se realice en función de los planes

13. Dirección estratégica y planificación Decisiones estratégicas Decisiones tácticas Análisis entorno Decisiones operativas Recursos disponibles Planificación estratégica Planificación a m y l/p Planificación a c/p Presupuesto estratégico Presupuestos capital y financieros Presupuestos operativos o explotación

14. Dificultades • Elevada incertidumbre • Dificil obtención de información • Entornos dinámicos y heterogéneos La planificación financiera debe cuantificar los resultados que se obtendrían en diferentes escenarios

15. 2.1.- Niveles de planificación • Planificación intuitiva • Planificación financiera a corto plazo • Planf. presupuestaria de la cta de rdos.,sin contabilidad analítica, sin diferenciar por actividades. • Planf. presupuestaria por centros, sin contabilidad analítica. • Planf. presupuestaria con costes standard por productos y centros, sin vinculación con planificación financiera a l.p. • Planificación financiera a largo plazo • P. a l.p. vinculada con la planificación presupuestaria. • P. a l.p. vinculada con la planificación estratégica.