CÓMO MEJORAR LA GESTION FINANCIERA EN HOTELES, RESTAURANTES Y AGENCIAS DE VIAJES

1. CÓMO MEJORAR LA GESTION FINANCIERA EN HOTELES, RESTAURANTES Y AGENCIAS DE VIAJES

2. MÓDULO 5 Relación costo- volumen- utilidad

3. Relación costo- volumen- utilidad

4. Relación costo- volumen- utilidad Elabora el análisis del efecto de la estructura de costos, precios y volúmenes de venta en la utilidad • Planificación de la utilidad • Elaboración de presupuestos • Cálculo del punto de equilibrio

5. Relación costo- volumen- utilidad • Volumen • Precio • Costo variable • Costo fijo • Margen de contribución MARGEN DE CONTRIBUCIÓN = TARIFA – COSTO VARIABLE Como factor: MARGEN DE CONTRIBUCIÓN = 1 – FACTOR DE COSTO

6. Formulación de costo – volumen - utilidad Utilidad = (Tarifa x ocupación) – [(costo variable x ocupación) + costo fijo] costo fijo + utilidad Costo variable = tarifa - --------------------------------- ocupación (volumen) Costo fijo = volumen*(tarifa – costo variable) - utilidad

7. Evaluación de la utilidad bajo el costo – volumen - utilidad • Margen de seguridad. • Punto de equilibrio operacional (sin considerar cargos fijos) no mayor al 30% de ocupación y condicionado a la concentración de costos fijos y a la participación de la venta de A & B en la venta total. Margen de seguridad = 70% • Relación potencial de utilidad • Proporción de la utilidad real sobre la utilidad potencial (utilidad al 100% de ocupación). Un mínimo de generación de utilidad del 50% de la potencial indica un adecuado aprovechamiento del activo. Generalmente se logra con 65% de ocupación.

8. PUNTO DE EQUILIBRIO Punto de equilibrio Margen de contribución = costos fijos costos fijos + utilidad Volumen = ------------------------------- tarifa – costo variable (margen de contribución)

9. MÓDULO 6 EFECTOS E IMPORTANCIA DE LA DETERMINACIÓN DE PRECIOS

10. EFECTOS E IMPORTANCIA DE LA DETERMINACIÓN DE PRECIOS Precio es la cantidad monetaria a la que los productores están dispuestos a vender, y los consumidores a comprar un bien o servicio, cuando la oferta y demanda están en equilibrio. Para el consumidor el precio es el importe que tiene que abonar por la adquisición o utilización de un producto o un servicio. La estimación se basa en sus conocimientos, en sus influencias culturales y de consumo y en sus propias experiencias. El precio para la empresa es el ingreso unitario derivado de la venta de un bien o servicio, en consecuencia refleja la capacidad de rentabilizar la actividad de la empresa

11. Efectos e Importancia de la Determinación de Precios * Tarifa corporativa o comercial * Tarifas de grupo * Tarifas promocionales * Tarifas de incentivo * Tarifa familiar * Tarifas de plan * Tarifas de compromiso (complementary)

12. Efectos e Importancia de la Determinación de Precios La fijación de precios corresponda a: • Planificación de la utilidad y rendimientos requeridos • Percepción del servicio por parte del mercado y a los requisitos de calidad • Nivel de competencia de la oferta existente

13. EFECTOS E IMPORTANCIA DE LA DETERMINACIÓN DE PRECIOS Estabilizar los precios del mercado PRECIO $ Enfrentar a lacompetencia Alta tasa de retorno sobre la inversion o sobre las ventas Maximizar las utilidades Mantener y mejorar la participación en el mercado

14. EFECTOS E IMPORTANCIA DE LA DETERMINACIÓN DE PRECIOS • Se debe considerar en la definición de precios los siguientes aspectos: • Análisis de sensibilidad en la utilidad • A partir de sensibilidad se aprecia la gran importancia que reviste la determinación de precios en la efectividad para lograr la utilidad requerida. • 2) Política de Productividad • La planificación de utilidad asocia la venta necesaria para lograr la utilidad requerida al aplicar una estructura de costos determinada.

15. EFECTOS E IMPORTANCIA DE LA DETERMINACIÓN DE PRECIOS Se debe considerar en la definición de precios los siguientes aspectos: 3) Política de Mercado Incluye el conocimiento de la elasticidad, de la demanda y los precios de la competencia. 4) Política de Producto Requiere de la creatividad para proporcionar al cliente los valores agregados que incentiven el consumo de productos.

16. CONOCIEMIENTO DE LA COMPETENCIA HOTEL CARO Y MALO Tarifa Calidad servicio Ocupación Posicionamiento HOTEL CARO PERO BUENO O EXCELENTE Tarifa Calidad servicio Ocupación Posicionamiento HOTEL ECONOMICO, BUENO PERO CON PERDIDAS Tarifa Calidad servicio Ocupación Posicionamiento

17. FACTORES INTERNOS PARA LA FIJACIÓN DE PRECIOS

18. FACTORES EXERNOS PARA LA FIJACIÓN DE PRECIOS

19. FIJACIÓN DE PRECIOS POR costo- volumen- utilidad costo fijo + utilidad Tarifa = -------------------------- + costo variable volumen Si la utilidad es = a cero: Costo fijo Volumen = ----------------------------------- Margen de contribución (tarifa – costo variable)

20. MÓDULO 7 FIJACIÓN DE PRECIOS

21. FIJACIÓN DE PRECIOS Formulación Hubbart Otra metodología ampliamente conocida para calcular la tarifa promedio habitación es la fórmula Hubbart. En esta formulación se utiliza un proceso deductivo en que se parte de la utilidad requerida hasta llegar a la venta. Se utiliza cuando no existe claridad en la exposición de costos fijos y variables, es decir, no se maneja la estructura de costos como se ha explicado.

22. Para aplicar este método se requiere de la siguiente información: • Utilidad requerida calculada de acuerdo con el retorno de la inversión. • Utilidad antes de impuestos. • Calcular los cargos fijos tales como seguros, depreciación, intereses y amortizaciones. • Calcular los gastos no distribuidos. • Proporción de la utilidad departamental que corresponde al departamento de habitaciones. • Utilidad departamental de habitaciones para calcular la venta de habitaciones. • Ocupación.

23. Otros métodos para determinar precios Estos métodos nos dan una base para determinar el precio potencial de venta (PPV) el cual es el valor al que debo vender un producto para lograr la utilidad que la gerencia se ha propuesto. Lo anterior es la base para calcular el precio real de venta (PRV) que es el verdadero ingreso para el establecimiento.

24. Otros métodos para determinar precios Conservando la misma utilidad: CMP PPV = -------- %CMP COSTO MATERIA PRIMA CMP + NOMINA PPV = ------------------------------ %CMP + %NOMINA COSTO PRIMO CMP + NOMINA + GASTOS PPV = ------------------------------------------- %CMP + %NOMINA + %GASTOS COSTO BRUTO

25. Otros métodos para determinar precios Variando la utilidad: CMP + CNOMINA PPV = ----------------------------------- 1 – (%GASTOS +%UTIL.) COSTOS REALES CMP PPV = ---------------------------------------- 1-(%CNOMINA+%GASTOS+%UTIL.) VOLUMEN Y GANANCIA PRECIO COMPETENCIA Modificando el CMP CMP=PVC-[CNOMINA+CGASTOS+(PVC*%UTIL)] Modificando la NOMINA CNOMINA=PVC-[CMP+CGASTOS+(PVC*%UTIL)] Modificando los GTS CGASTOS=PVC-[CMP+CNOMINA+(PVC*%UTIL)]

26. Formulación de costo – volumen - utilidad Ventas x margen de contribución - utilidad = costos fijos costo fijo Ventas en punto de equilibrio = -------------------------- 1 – costo variable costo fijo + utilidad Ventas = ------------------------------------ margen de contribución costo fijo + utilidad Margen de contribución = ------------------------------- ventas

27. MÓDULO 8 ASPECTOS TRIBUTARIOS BÁSICOS

28. Aspectos tributarios básicos • IVA • Retención en la fuente • Registro Nacional de Turismo(Pago Parafiscal) • Exenciones de renta

29. MÓDULO 9 INTRODUCCIÓN AL ANÁLISIS OPERACIONAL Y FINANCIERO

30. ANÁLISIS FINANCIERO • Razón corriente • Capital de trabajo • Solvencia inmediata • Rotación de cartera – periodo de recuperación • Rotación de inventarios – periodo de rotación • Rotación de capital de trabajo • Rotación activo fijo • Nivel de endeudamiento • Análisis vertical • Análisis horizontal

31. RAZONES FINANCIERAS Definición de Razón Se conoce con el nombre de razón el resultado de establecer la relación numérica entre dos o más cantidades. en este caso estas dos cantidades son dos o más cuentas diferentes del balance general y/o del estado de pérdidas y ganancias.

32. Definición • Instrumentos de análisis que miden el grado de asociación y correlación entre situaciones financieras y resultados operacionales expresados en los Estados Financieros. • Relación entre cuentas del estado de resultados y balance general, a fin de establecer los puntos fuertes y débiles de un negocio, así como sus tendencias.

33. Características Grado de Asociación y Correlación Expresión Matemática • Se puede expresar: • Razón • Porcentaje • Rotación • Pesos por unidad Instrumento de Análisis

34. Clasificación Razones de Liquidez Razones de Actividad Otras Razones Financieras Razones de Endeudamiento

35. RAZONES DE LIQUIDEZ • Capacidad de cubrimiento de obligaciones corrientes • Se circunscriben al Activo y Pasivo corriente • Miden grado de asociación • Habilidad para efectivizar activos corrientes

36. RAZONES DE LIQUIDEZ RAZÓN CORRIENTE: ACTIVO CORRIENTE ----------------------------- PASIVO CORRIENTE POR CADA PESO QUE SE DEBE A CORTO PLAZO CUÁNTO TENGO EN EL ACTIVO CORRIENTE PARA CUBRIRLO

37. RAZONES DE LIQUIDEZ PRUEBA ÁCIDA: ACTIVO CORRIENTE – INVENTARIOS ----------------------------------- PASIVO CORRIENTE CAPACIDAD DE CUBRIMIENTO DE OBLIGACIONES A CORTO PLAZO CON RECURSOS DE MAYOR LIQUIDABILIDAD

38. RAZONES DE LIQUIDEZ CAPITAL DE TRABAJO: ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE CONJUNTO DE BIENES CIRCULANTES QUE SE ENCUENTRAN LIBERADOS DE COMPROMISO

39. QuÉ es el capital de trabajo? Total de recursos corrientes que la empresa tiene para desarrollar normalmente sus operaciones Está formado por el total de activos circulantes y el pasivo de corto plazo.

40. Necesidades del capital de trabajo Premisas: • Las empresas no podrán recoger toda su cartera o realizar todos los inventarios hasta llevarlos a cero • Mientras este en marcha el negocio hará inversión en cartera e inventarios • Estacionalidad en niveles de inventario y cartera

41. Necesidades del capital de trabajo Necesidades Permanentes - Niveles mínimos de cartera, inventarios, efectivo y otros activos corrientes - La parte permanente se financia con capital de los accionistas y por el pasivo corriente si lo hubiere - En vez de liberar los fondos de cartera e inventarios para obtener la cancelación de pasivos se deben reinvertir permanentemente - En crecimiento, la empresa hará mayor reinversión que liberación de fondo (aumento de producción) - Parte de las utilidades deben atender el crecimiento del Capital de Trabajo permanente

42. Necesidades del capital de trabajo Necesidades Estacionales - Temporalidad - Mayor producción, mayor venta, mayores volumen de inversión en activos corrientes, mayor financiamiento de carácter temporal a través de pasivos corrientes. - Al volver a la normalidad los activos corrientes liberan fondos para cancelar las obligaciones contraídas

43. Características de los activos circulantes Permanentes: Son aquellos que no cambian como resultado de condiciones económicas o estacionales, cualquiera que sea el ciclo del negocio. Temporales: Son aquellos que fluctúan de acuerdo con las variaciones estacionales o cíclicas del giro del negocio.

44. QuÉ es el capital neto de trabajo? Implica la administración del activo circulante y del pasivo a corto plazo y se define como el resultado de la diferencia entre los activos circulantes y los pasivos de corto plazo. Activos circulantes Pasivos de corto plazo

45. Características de los activos circulantes Efectivo en caja y bancos. Inversiones temporales (instrumentos financieros). Cuentas por cobrar. Inventarios: Materia prima, proceso y terminado. Característica: su fácil conversión en $, en el plazo máximo de un año.

46. Pasivos de corto plazo Proveedores. Cuentas por pagar. Impuestos por pagar. Créditos < o = a un año. Característica: obligaciones que deben pagarse en el plazo máximo de un año.

47. Administración del capital de trabajo Se refiere al manejo eficiente de los activos circulantes y de los pasivos de corto plazo. Representa el ciclo financiero a corto plazo de la empresa. Pcp $ C x C PT V

48. políticas del capital de trabajo Son decisiones básicas encaminadas al eficiente manejo de los recursos, el nivel deseado de inversión en ellos ( Activos circulantes) y la forma de cómo deberán ser financiados (Pasivos a corto plazo). Nivel de inversión apropiado. Forma como serán financiados.

49. políticas de inversión Política relajada “gato gordo”, a mayor capital de trabajo, menor riesgo de ser insolvente. Política restringida, a menor capital de trabajo, mayor riesgo de ser solvente. Política moderada.(riesgo equilibrado)

50. ESTRUCTURA DEL CAPITAL DE TRABAJO PCP 30% AC 50% Política relajada