strateegiline planeerimine ja eelarvestamine

1. strateegiline planeerimine ja eelarvestamine Strateegia ja eelarve koostamine Tulude prognoos Kulude prognoos Investeeringute planeerimine Finantseerimise planeerimine

2. Eesti haiglavõrgu arengukava 2002 tulemusel: • piirkondlikud haiglad: Põhja-Eesti Regionaalhaigla, Tallinna Lastehaigla ning Tartu Ülikooli Kliinikum; • keskhaiglad: Ida-Tallinna Keskhaigla, Lääne-Tallinna Keskhaigla, Ida-Virumaa Keskhaigla, Pärnu Haigla; • üldhaiglad: Järvamaa Haigla, Kuressaare Haigla, Läänemaa Haigla, Rakvere Haigla, Lõuna-Eesti Haigla, Narva Haigla, Viljandi Haigla, Hiiumaa Haigla, Valga Haigla; • kohalikud haiglad: Jõgeva Haigla, Põlva Haigla, Rapla Haigla.

3. Haiglad Tallinnas Peamised majandusnäitajad (2004) Töötajate arv 3205 PERH 1541 Ida-Tallinn 1900 Lääne-Tallinn Ambulatoorsete vastuvõttude arv 364 816 PERH 357 314 Ida-Tallinn 534 266 Lääne-Tallinn Hospitaliseeritute arv 38 535 PERH 25 407 Ida-Tallinn 24 820 Lääne-Tallinn

4. TH sektori peamised erisused ja probleemid 2005.a. • Arstide motiveeritus ja nõudmised • Arstide puudus • Ostja monopoolsus - eelarve piirangud • Haiglate liitumine ja selle venimine • IT puudulikkus • Arendustegevuse vähesus • Sisemiste kontrollide puudus • Majandusliku mõtteviisi vähesus • Finantseerimise ebapiisavus (erasektori maksejõuetus)

5. Strateegia ja eelarve koostamine • Tulude prognoos • Kulude prognoos • Investeeringute planeerimine • Finantseerimise planeerimine

6. Kuidas toimub eelarve kujundamise protsess • Arengukava ja ettevõtte strateegia • Eelarve ajakava väljatöötamine • Protsessi juhib finantsteenistus: kirjeldab eelarve vormi, läbiviimise ajakava ja viib läbi koolituse • Eelarve koostatakse vastavalt kinnitatud organisatsiooni struktuurile ja strateegiale , kinnitab nõukogu • Peamised mitte-finantsnäitajad • Ambulatoorsete ja statsionaarsete vastuvõttude (teenuse) arv • Intensiivravi voodipäevad • Ravijuhtude arv (=Hospitaliseeritute või amulatoorsete pöördumiste arv) • Ravijuhu keskmine maksumus

7. Tulude prognoos - turu ja positsiooni analüüs • klientide analüüs • klientide vajaduste analüüs • epidemioloogilised uuringud • tehnoloogilise muutuse analüüs • konkurentide analüüs • põhitegevuse analüüs • täituvuse analüüs • haigekassa nõudmised • finantseerimisvõimaluste analüüs “Haigekassade, teiste meditsiiniasutuste ja muude asutuste poolt ostetavaid tervishoiuteenuseidprognoosib mahulises ja rahalises väljenduses müügiosakond ning esitab eeldatava lepingumahu ja voodipäevade arvu jaotuse struktuuriüksuse lõikes finantsteenistusele. Eeldatavad lepingumahud kooskõlastatakse kliinikujuhtidega.” (PERH:Eelarvestamise juhend)

8. Haigekassa osa TH ettevõtete finantseerimisel • Haigekassadelt ca. 82-88% kogutuludest • Teenuste hinnakirjas on üle > 2500 nimetuse • Iga haigla sõlmib lepingu haigekassa(de)ga • Võimalus läbirääkimisteks • Erinevused

9. Erinevate riikide praktika rahastamise arvestamiseks RISK TEENUSE OSUTAJA KANDA RISK RAHASTAJA KANDA Patsiendipõhinetasu Teenuspõhinetasu Voodipäevapõhinetasu Juhupõhine tasu Perioodipõhinetasu • Soov patsiente valida • Kvaliteet võib kannatada • Soov kulusid kontrollida • Puudub soov patsiente valida • Võimalikud liiginvesteerigud • Puudub soov kulusid vähendada

10. ABC: Iga toote/teenuse tegemine/pakkumine= ressursi tarbimine Ressursid Tarbitud Tegevusega Tarbitud Teenusega Piirhinna arvutamise metoodika Juhtumi piirhind = Tegevus 1 + Tegevus 2 + ... + Tegevus n • Tegevuse hind = • + (Tööjõu maht x Standard tööjõukulu, erinevad erialad) • + (Meditsiini seadmete maht x Standardkulu) • + (Ruumide maht x TStandardkulu) • + (ugiteenuste maht x Standardkulu)

11. Kolju röntgenograafia NÄIDE • Kuluobjekt6061KOLJU RÖNTGENOGRAAFIA (1 ülesvõte) • Eriala25radioloogia; • ABC hind1.70KehtivHK hind83.00 • Kuludtegevustest • TegevusNimetusKäiturHindKogus • 6061Koljuröntgenograafia teostamineprotseduure0.001.00 • Kuludressurssidest • RessurssNimetusKäiturÜh. hindKogus • PER0140Radioloogmin0.0010.00 • PER0154Insenermin0.002.00 • PER0204Radioloogiasanitarmin0.0010.00 • PER0506Laborantmin0.0015.00 • SDM012001Püstistatiivijalauagaröntgeniaparaatmin0.0012.00 • SDM012703Ilmutusaparaatmin0.007.20 • SDM012704Digitaalnefosfoorplaadisüsteemmin0.004.00 • RADKKFO02Kassettkoosplaadiga, 24x30cmn#1.701.00

12. Ressursside planeerimine • Muutuvkulud - Vastavalt ravijuhtude arvule ja keskmisele kulule Tööjõukulud - Vastavalt töötajate arvule • Ületunnitöö • Arstide nõudmised Muud püsikulud - Eelmiste perioodide baasil - Abitegevused tegevuskava põhiselt Käibemaks

13. Investeeringute planeerimine ja finantseerimine

14. Investeeringud ja nende hindamine Eelarve&strateegia Kohustuslik Kasumi säilitamiseks Asendus Investeering Mõju Toote- ja ettevõtte kasumlikkusele Laiendus Kasumi kasvatamiseks Toote- parendus Kulu vähendamine

15. Ainult 30% moodustab otsene kulu Sundpuhkus Rahavooliselt reserv amortisatsiooni arvelt Haigekassa reserv Erasektori finantseerimine Lühiajalised prognoosid täpsed Lisamüük perioodi lõppedes Juhul kui majandustegevus osutub negatiivseks, mida jäetakse tegemata? Peamine piirang: Arstide motivatsioon ja nende liikuvus

16. Kokkuvõte Finantsjuhtimine haiglates on sarnane teiste ettevõtetega kuid nõuab oluliselt rohkemate piirangutega arvestamist; Erisused puudutavad eelkõige tulude arvestamist, tegemist on ostja monopoolse turuga; Investeeringute juhtimine; Hiljutised muutused kogu tervishoiusektoris on viinud oluliste muudatusteni personalis (2 3st uued finantsjuhid, uute kompetentsidega).