2012 年度部门决算讲解

1. 2012年度部门决算讲解 国务院南水北调办经济与财务司 二〇一二年十二月

2. 第一部分 部门决算编报体系 第二部分 部门决算报表修订情况 第三部分 部门决算报表编制说明 第四部分 部门决算填报说明和决算分析 第五部分 部门决算审核

3. 第一部分 部门决算编报体系

4. 编报体系 部门决算编报内容 部门决算管理内容

5. 编报内容 基础数据表 填报说明 分析报告 部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。

6. 反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息 。 基础数据表 包括主表、附表和补充资料表（2012年度分别为20张、9张、13张，共42张）

10. 填报说明 用于解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。

11. 分析报告 在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性分析材料。

12. 部门决算管理内容 • 报表设计 • 布置、培训 • 编制、审核、汇总、报送 • 批复 • 核查 • 公开 • 分析、利用

13. 第二部分 部门决算报表修订情况

14. 总体情况 体系不变，内容微调

15. 2012年度主要变动 1.删减原财决附01表“国库集中支付预算执行情况表” 2.删除人员统计信息中“其他人员”及“临时工”的指标 3.增加“三公经费”实物量统计指标 4.其他调整详见“主要变动情况对照表”

16. 第三部分 部门决算编制说明

17. 总体编制要求

18. 编报范围：与预算口径衔接一致 • 单位范围 • 资金范围：综合预算

19. 填报口径 • 偿还性资金 ※收入支出报表：不含偿还性资金 ※资产负债报表：包含偿还性资金

20. 政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。 政府性基金填报口径应符合有关文件规定。

21. 基本建设资金 1.《国有建设单位会计制度》 2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程 3.基本建设支出

22. 财政拨款结转和结余 中央单位应符合《关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）有关规定。

23. 审核公式 • 基本平衡公式 • 逻辑性公式 • 核实性公式

24. 审核模板 • 查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。 • 有错更正，无错保留并说明原因。 • 更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。

25. 政府收支分类科目：底级科目 • 金额单位（汇总报送：万元，2位小数） • 填报说明：按照规定格式编写 • 报送格式：上报文件、填报说明、分析 • 报告、决算报表

26. 部门决算报表

27. 一、封面 单位名称 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次 单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次 • 隶属关系 • 部门标识代码 • 国民经济行业分类（水利管理业） • 补充资料表标识 • 报表类型 • 新报因素 • 上年代码

28. 各单位财政预算代码如下： • 办本级：258001 • 国务院南水北调办政策及技术研究中心：258201 • 南水北调工程建设监管中心：258202 • 南水北调工程设计管理中心：258203 • 南水北调中线干线建设管理局：258301 • 南水北调中线水源有限责任公司：258302 • 南水北调东线江苏水源有限责任公司：258303 • 南水北调东线山东干线有限责任公司：258304 • 湖北省南水北调管理局：258305 • 淮河水利委员会治淮工程建设管理局：258306 • 安徽省南水北调东线一期洪泽湖抬高蓄水位影响处理工程建设管理办公室： 258307 • 淮委沂沭泗水利管理处：258306

29. 临时代码编制规则 根据《自编企业、单位临时代码编制规则》 中央单位：1位“#”+3位“部门标识代码”+ 4位“部门自定代码”+1位校验码

30. 二、收入支出决算总表（财决01表） 本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。 本表可自动生成。

31. 变动内容 依据政府支出功能分类科目调整报表格式 调整：原“二十、粮油物资管理事务”和“二十一、储备事务支出”合并为“二十一、粮油物资储备事务” 增加：“十八、援助其他地区支出”

32. 三、收入支出决算表（财决02表） 本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

33. 科目编码 基本建设资金 上年结转和结余 本年收入、本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他） 年末结转和结余

34. §常见问题 1.结余分配 （1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据； （2）转入“其他”项金额过大。 2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。

35. 四、收入决算表（财决03表） 本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 财政拨款：包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。

36. 变动内容 细化其他收入说明： 行政单位财政专户管理资金在本项反映。 进一步明确本级横向拨款的填报口径。

37. 单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目（填报方法参见编审问答）单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目（填报方法参见编审问答） 填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）

38. 五、支出决算表（财决04表） 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。 项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。

39. 六、支出决算明细表（财决05表） 本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。

40. 变动内容 根据政府支出经济分类科目的调整，修订“其他交通费用”、“信息网络及软件购置更新”、“向外国政府借款付息”等科目。

41. §常见问题 1.各类下其他栏占本类小计比例较高且无说明。要求各类下其他支出占比超过30%的需说明具体构成。 2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。 3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。

42. 七、基本支出决算明细表（财决05-1表） 本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

43. 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出

44. 八、项目支出决算明细表（财决05-2表） 本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

45. 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 基本建设支出、其他资本性支出 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

46. 九、项目收入支出决算表（财决06表） 本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。 本表可自动生成 。

47. 十、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）十、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表） 本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。

48. 资金来源 支出数（区分资金来源） 年末结转和结余(财政拨款结转和结余)

49. 十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决06-2表） 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。

50. 资金来源（基本建设支出拨款） 支出数（区分资金来源） 年末结转和结余(财政拨款结转和结余)