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LIBROS CONTABLES ELECTRONICOS

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LIBROS CONTABLES ELECTRONICOS. Situación actual. Sistema contable. Proceso de cierre. Listados de Libros e Informes Contables. Registro de transacciones. Timbrado de hojas sueltas. Notificación. Entrega de Libros impresos. Libros Contables Electrónicos.

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Presentation Transcript
situaci n actual
Situación actual

Sistema contable

Proceso de cierre

Listados de Libros e Informes Contables

Registro de transacciones

Timbrado de hojas sueltas

Notificación

Entrega de Libros impresos

libros contables electr nicos
Libros Contables Electrónicos
  • El modelo de operación se establece a través de Resolución N° 150 de 2005
  • A la fecha ha sido autorizados 13 contribuyentes
    • Holding Komatsu (5)
    • Holding Oxiquim (6)
    • Transtecnia
    • Entel
  • Andina: En proceso de certificación
libros contables electr nicos1
Libros Contables Electrónicos

Sistema contable

Libros electrónicos

Proceso de cierre

Registro de transacciones

Comprobante de Cierre

Balance

Diccionario

Enrolamiento

Notificación

  • Archivos Contables
proyecci n futura
Proyección futura
  • Incorporación de la mayoría de los Libros al formato digital.
  • El contribuyente enrolado, podrá ir traspasando sus libros a esta modalidad en la medida que cuente con los CAL respectivos.
enrolamiento requisitos
Enrolamiento: Requisitos
  • Primera categoría
  • Representante legal declara contar con CAL de los libros obligatorios (Autorización electrónica)
modelo de operaci n
Modelo de operación
  • El Sistema de Contabilización no se modifica: Cambia el medio de almacenar los Informes Contables
  • En el Cierre Contable:
    • El contribuyente genera los Archivos Contables según el formato establecido
    • Genera un Comprobante de Cierre: El comprobante de cierre es un Resumen digital con firma electrónica, lo cual garantiza que el archivo no es alterado
    • Genera el Diccionario de Cuentas .
  • Envía al SII los Comprobantes de cierre de cada Archivo Contable, el Balance y el Diccionario (una vez al año).
modelo de operaci n1
Modelo de operación
  • Almacenamiento: El contribuyente almacena los archivos generados.
    • en un medio de almacenamiento que garantice seguridad en cuanto a no alteración o eliminación.
  • Control SII: SII almacena los comprobantes de cierre y lleva un control del cumplimiento de los plazos de entrega.
  • Fiscalización: Cuando el SII lo requiera, el contribuyente
    • entrega los Libros Contables Electrónicos, asociados a una Notificación.
    • Otorga acceso a consulta en sus sistemas
modelo de operaci n2
Modelo de operación
  • Devoluciones: Para petición de devoluciones, adjunta información en formato digital.
  • Años anteriores: Se pueden incorporar los años anteriores. La manera de operar es:
    • Solicitar extensión de autorización al SII
    • El reemplazo se materializa cuando los comprobantes de cierre llegan al SII. Eso significa que, cuando se entregan los comprobantes de cierre de los años anteriores, se considera que la información ya está en formato digital.
libros contables electr nicos2

También años anteriores

Libros Contables Electrónicos

Sistema contable

Libros electrónicos

Proceso de cierre

Registro de transacciones

Comprobante de Cierre

Balance

Diccionario

Enrolamiento

Notificación

  • Archivos Contables
libros obligatorios

En lo práctico: ¿Como se ingresa al Sistema?

Libros obligatorios
  • Postulando en www.sii.cl
  • Obteniendo CAL de los Libros obligatorios
  • Contables principales: Diario, Mayor, Balance
  • Compra y Venta: Si el contribuyente es Facturador Electrónico cumple la norma establecida en Resolución N°45 de 2003.
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ENROLAMIENTO

POSTULACION

  • Contribuyente o Representante Legal
  • Primera categoría
  • Identificado con Certificado Digital
  • Efectúa solicitud
  • Declara cumplimiento de normas

CERTIFICACION

Directa

  • Contribuyente
    • Único
    • Extensión a Holding

Pruebas de archivos

Comprobante digital

de autorización de Libros (CAL)

A través de terceros

Pruebas de archivos

Contri

buyente

Empresa software

Endoso digital

Comprobante digital de

autorización de Libros (CAL endosable)

que es un cal y como se obtiene
Que es un CAL y como se obtiene
  • ¿Qué es?
    • EL CAL es un Certificado Electrónico que entrega el SII y que garantiza que se cumplen las condiciones de formato de un determinado libro.
    • El SII lo entrega por grupos de libros. Actualmentente entrega
      • Un CAL: Para Contables (Diario, Mayor, Balance)
      • Otro CAL: Para Libro de Compra y Venta
      • Cuando se agregue otro tipo de Libros, se contará con nuevos CAL para esos libros.
  • ¿Cómo se obtiene?
    • Lo puede obtener el mismo contribuyente, efectuando las pruebas en el sitio del SII. (Comentar caso de holding)
    • O, se puede obtener desde un proveedor de software que se lo endosa.
relaci n entre facturaci n electr nica y libros contables electr nicos

Relación entre Facturación Electrónica y Libros Contables Electrónicos

  • Facturas
  • Guias de Despacho
  • Otros documentos
  • Independientes
  • Complementarios

Compra y Venta

  • Libros Contables
  • Auxiliares
situaci n actual de libros contables
Situación Actual de Libros Contables
  • 200.000 contribuyentes, los cuales timbran 125 millones de hojas al año.
  • Impresos en papel foliado, timbrado por el SII, con hojas con preimpresión (razón social del contribuyente, RUT, domicilio y giro)
  • La impresión se realiza en los procesos de cierre contable, que en general corresponden al cierre anual del ejercicio.
  • Los Libros de Compra y Venta deben emitirse mensualmente, aun cuando el SII eximió a los contribuyentes (Resolución N° 3.477 de 2000) de esta obligación (plazo de 3 días).
  • En la práctica, la mayoría de los contribuyentes imprimen los Libros de Compra y Venta mensualmente.
  • Ante requerimiento del SII, se deben entregar Libros impresos.
costos de libros contables en papel
Costos de Libros Contables en papel
  • Costos de timbraje
  • Costos de Impresión
  • Costos de Almacenamiento
  • Seguridad de la información
  • Traslado al SII en una revisión