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SERVICIOS INFORMATICOS ELECTRONICOS. MUISCA. Ingeniería organizativa y de procesos, para generar beneficios para la administración tributaria, aduanera y cambiaria, enfatizando en aquellos aspectos que inciden en la detección y reducción del fraude y en la modernización tecnológica.

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Presentation Transcript
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SERVICIOS

INFORMATICOS

ELECTRONICOS

Gloria Elsy Valencia Grisales

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MUISCA

Ingeniería organizativa y de procesos, para generar beneficios para la administración tributaria, aduanera y cambiaria, enfatizando en aquellos aspectos que inciden en la detección y reducción del fraude y en la modernización tecnológica.

Integralidad, facilitación, agilización y simplificación de los procedimientos utilizados por la Entidad.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Servicios Informáticos Virtuales

Ingeniería organizativa y de procesos, para generar beneficios para la administración tributaria, aduanera y cambiaria, enfatizando en aquellos aspectos que inciden en la detección y reducción del fraude y en la modernización tecnológica.

  • Registro Unico Tributario.
  • Servicio informático electrónico de Presentación de Información por envío de archivos.
  • Diligenciamiento de documentos.

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide4

Servicios Informáticos Virtuales

Ingeniería organizativa y de procesos, para generar beneficios para la administración tributaria, aduanera y cambiaria, enfatizando en aquellos aspectos que inciden en la detección y reducción del fraude y en la modernización tecnológica.

  • Servicio informático electrónico de diligenciamiento virtual de formularios.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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REGISTRO UNICO TRIBUTARIO

Gloria Elsy Valencia Grisales

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REGISTRO UNICO TRIBUTARIO

  • MARCO NORMATIVO
    • Ley 863/03, Art. 19, adiciona Art. 555-2 del Estatuto Tributario
    • Decreto 2788/04, reglamenta el RUT de que trata el 555-2 del E.T.
    • Resolución 8346/04, se prescribe el formulario oficial del RUT, para
    • inscripción, actualización y cancelación en el RUT
    • Resolución 8502/04, se regulan todos los aspectos relacionados con
    • los trámites de inscripción, actualización y cancelación del RUT
    • Decreto 65/05 (Incorporación de registros de profesionales en
    • compra y venta de divisas)
    • Resolución 8202/05 (Inscripción en cámaras de comercio).
    • Orden administrativa 001/05.
    • Ley 1066/06.
    • Ley 1111/06
    • Resolución 1887/07 (unificación 8502 y 8202).

Gloria Elsy Valencia Grisales

registros incorporados en el rut
REGISTROS INCORPORADOS EN EL RUT
  • El RUT
  • El registro nacional de vendedores (RNV).
  • El registro nacional de exportadores de bienes y servicios
  • El registro de usuarios aduaneros autorizados por la DIAN.
  • El registro profesionales en compra y venta de divisas (D. 2788, art. 3)

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide8

Único mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN (L. 863, art. 19 y D. 2788, art. 1).

Gloria Elsy Valencia Grisales

elementos del rut
ELEMENTOS DEL RUT

Corresponde al nombre o razón social, y NIT de los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN.

Identificación

Corresponde al lugar donde la DIAN podrá contactar oficialmente al inscrito.

Ubicación

Corresponde a la naturaleza, actividades, funciones, características, atributos, regímenes, obligaciones, autorizaciones y demás elementos propios de cada sujeto a las obligaciones administradas por la DIAN. (D. 2788, art. 4)

Clasificación

Gloria Elsy Valencia Grisales

inscripcion en el rut
INSCRIPCION EN EL RUT

Sin perjuicio de las actualizaciones a que haya lugar, la inscripción en el RUT tendrá vigencia indefinida y en consecuencia no se exigirá su renovación(D. 2788, art. 6).

Gloria Elsy Valencia Grisales

diligenciamiento del rut
DILIGENCIAMIENTO DEL RUT

Deberá realizarse por Internet, de conformidad al art. 19 del decreto 2788 de 2004.

Podrá hacerse personalmente, por la DIAN o por las cámaras de comercio y puntos habilitados para tal efecto (Res. 8502 y Res. 1887).

Gloria Elsy Valencia Grisales

requisitos
REQUISITOS
  • Personalmente:
    • Persona natural:
      • Cédula de ciudadanía original y legible (en ningún caso denuncios por pérdida).
      • Certificado de cámara de comercio, si está inscrito
    • Persona Jurídica:
      • Cédula de ciudadanía original y legible
      • Certificado de Existencia y representación legal reciente.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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A través de un autorizado:
    • Persona natural:
      • Fotocopia de la cédula de ciudadanía, legible o contraseña. En ningún caso denuncios por pérdida.
      • Cámara de comercio vigente si está inscrito en cámara de comercio.
      • Carta de autorización al tercero, autenticada en notaría conteniendo nombre e identificación del autorizado, datos de dirección, teléfono, actividad económica y responsabilidades del titular del RUT.
      • El autorizado debe presentar su cédula original o contraseña.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Persona jurídica:
    • Fotocopia de la cédula de ciudadanía, legible o contraseña, del representante legal. En ningún caso denuncios por pérdida.
    • Certificado de existencia y representación legal vigente.
    • Carta de autorización al tercero, autenticada en notaría conteniendo nombre e identificación del autorizado, datos de dirección, teléfono, correo electrónico. actividad económica y responsabilidades del ente jurídico a inscribir,
    • El autorizado debe presentar su cédula original o contraseña.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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RESPONSABILIDADES

Gloria Elsy Valencia Grisales

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01

Aporte especial para la administración de Justicia

Corresponde a una obligación exclusiva de los Notarios, generada por la contribución especial para la administración de justicia, equivalente al 10% de los ingresos (brutos).

Gloria Elsy Valencia Grisales

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02

Gravamen a los movimientos financieros

Debe ser diligenciado exclusivamente por los agentes retenedores que son responsables del mismo ante el estado, ellos son: Banco de la República, entidades vigiladas por: la Superintendencia Bancaria, Superintendencia de Valores o Superintendencia de Economía Solidaria

Impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero y de las entidades que lo conforman

Artículo 870 del E.T

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide19

03

Impuesto al patrimonio

Declarantes del impuesto sobre la renta por los años gravables 2004, 2005 y 2006, equivalente al 0.3 % del patrimonio líquido del obligado a primero de enero de cada año gravable, siempre que dicho patrimonio sea superior a tres mil trescientos cuarenta y cuatro millones trescientos setenta y ocho mil pesos ($3.344.378.000) (hoy), descontando el valor patrimonial neto de acciones o aportes poseídos en sociedades nacionales y los primeros ciento treinta UVT ($260.675.000) (hoy) del valor de la casa o apartamento de habitación.

Impuesto a cargo de las personas jurídicas y naturales, contribuyentes

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide20

03

Impuesto al patrimonio

Entidades no sujetas a este impuesto.

Corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro (Art 19 E.T.)

Personas Jurídicas que se encuentren en liquidación, concordato o acuerdo de reestructuración.

No contribuyentes. ( Art 22,23,23-1, 23-2)

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide21

Impuesto sobre la renta y complementarios régimen tributario especial

04

  • Se aplica a contribuyentes del impuesto sobre la renta que reciben un tratamiento especial en consideración a su naturaleza y al desarrollo de actividades que el Gobierno determina como de interés para la comunidad.

Artículo 19 del E.T

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Impuesto sobre la renta y complementarios -régimen ordinario

05

  • El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo tributo y comprende el impuesto de renta, ganancias ocasionales y remesas

Aplica a las personas jurídicas, naturales y las asimiladas a unas y otras.

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide23

Impuesto sobre la renta y complementarios -régimen ordinario

05

Contribuyentes de Menores Ingresos

  • Personas naturales o sucesiones ilíquidas.
  • Que sean responsables del IVA
  • Que en el año 2006 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $27.870.000.
  • A diciembre 31 de 2006 el patrimonio bruto exceda de $89.183.000.

Artículo 591 del E.T

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide24

Un plomero, cuyos ingresos o pagos recibidos durante el año 2006 son iguales o superan $27.870.000 y/o su patrimonio compuesto a manera de ejemplo, por: casa, lote, y/o vehículo, supera los $89.183.000, sería declarante del impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario, debe seleccionar la opción 05 de la Tabla Responsabilidades. Por el contrario, si sus ingresos están por debajo del primer monto indicado y su patrimonio es igual o inferior al segundo monto referido, no sería declarantes y no se inscribiría como contribuyente declarante de renta

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide25

En el caso del plomero, por prestar servicios gravados con el impuesto sobre las ventas, tendría que inscribirse también como responsable del impuesto sobre las ventas, del régimen común o simplificado, según corresponda.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Impuesto sobre la renta y complementarios -régimen ordinario

05

Asalariados obligados a declarar.

  • Los ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria.
  • Que sean responsables del IVA
  • Que Durante el año 2006 hayan obtenido ingresos iguales o superiores a $66.888.000.
  • A diciembre 31 de 2006 el patrimonio bruto exceda de $89.183.000.

Trabajadores independientes obligados a declarar

  • Los ingresos brutos estén debidamente facturados y por lo menos un 80%
  • corresponden a honorarios, comisiones o servicios sobre los cuales se aplicó
  • retención en la fuente.
  • Que sean responsables del IVA
  • Durante el año 2006 hayan obtenido ingresos iguales o inferiores a
  • $66.888.000.
  •   A diciembre 31 de 2006 el patrimonio bruto no exceda de $89.183.000.

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide27

Ejemplo: Un trabajador independiente “Contador” cuyos ingresos  por concepto de honorarios, obtenidos de enero a diciembre, suman $67.000.000 y su patrimonio conformado por bienes inmuebles como casa o apartamento y/o bienes muebles como vehículos supera $90.000.000 es declarante del impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario, debe seleccionar la opción 05 “Impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario” de la Tabla Responsabilidades. Por prestar servicios gravados con el impuesto sobre las ventas, tendría que inscribirse también como responsable del impuesto sobre las ventas, del régimen común o simplificado, según corresponda. (Ver requisitos responsables del impuesto sobre las ventas régimen simplificado).

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide28

Otros requisitos que deben cumplir los no obligados a declarar, año gravable 2006

  • Que el total de consumos con tarjeta de crédito durante el año gravable no sea superior a $55.740.000.

- Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año gravable no exceda de $89.183.000.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Ingresos y patrimonio

06

  • La Nación.
  • Los Departamentos.
  • Las intendencias y Comisarías.
  • Los Municipios y el Distrito Especial de Bogotá.
  • Las juntas de acción comunal y defensa civil.
  • Los sindicatos.
  • Las asociaciones de padres de familia.
  • Las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal
  • La obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio, es exclusiva de las personas jurídicas no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, a excepción de aquellas que en forma expresa señala la ley.

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide30

Retención en la fuente a título de renta

07

Esta responsabilidad es propia de: las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las uniones temporales, las comunidades organizadas, y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho

Que intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Retención en la fuente a título de renta

07

Deberán efectuar retención en la fuente también sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por conceptos de honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros y pagos susceptibles de constituir ingresos tributarios.

Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior al gravable tuvieren un patrimonio o unos ingresos brutos superiores a $600.000.000 (30.000 UVT) Ref. Año 2.006 Y $629.220.000 Ref. Año 2007

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide32

Retención timbre nacional

08

El impuesto de timbre grava los documentos, instrumentos públicos y documentos privados incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a la cifra fijada anualmente ($125.000.000 en 2007)

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide33

Retención timbre nacional

08

En los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a quinientos noventa y seis millones ciento treinta y seis mil pesos ($600.000.000).

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Retención timbre nacional

08

  • Agentes de retención del impuesto de timbre
  • 1.- Los notarios por las escrituras públicas.
  • Las entidades financieras.
  • Las entidades de derecho público del orden nacional, departamental o municipal, las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta.
  • Las personas jurídicas, las sociedades de hecho y demás asimiladas.
  • Las personas naturales o asimiladas que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a ($600.000.000).

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Retención timbre nacional

08

  • Los agentes diplomáticos del gobierno colombiano, por los documentos otorgados en el exterior.
  • Los Bancos por el impuesto correspondiente a los cheques.
  • Los almacenes generales de depósito por los certificados y bonos de prenda.
  • Las entidades de cualquier naturaleza, por la emisión de títulos nominativos o al portador.

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide36

Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.

09

Tienen esta responsabilidad, quienes adquieran bienes o servicios gravados y estén expresamente señalados como agentes de retención en ventas, a saber:

  • La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide37

Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.

09

  • Los grandes contribuyentes (aunque no sean responsables del impuesto).
  • Aquellos sujetos a quienes la DIAN catalogue como agentes retenedores en ventas.
  • Quienes contraten con personas o entidades sin domicilio o residencia en el país la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, en relación con los mismos. (En este caso los responsables del régimen común y aun del régimen simplificado, deben efectuar la retención).

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.

09

  • Los responsables del régimen común (personas naturales o jurídicas) cuando adquieran bienes o servicios gravados de personas que pertenezcan al régimen simplificado.
  • Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados.
  • La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil, por el 100% del impuesto sobre las ventas que se cause en la venta de aerodinos.

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide39

10

Usuario Aduanero

Persona natural o jurídica, que interviene directa o indirectamente en las operaciones de importación y/o exportación de bienes y/o servicios y/o de tránsito aduanero.

Señalada esta responsabilidad se habilita en la casilla 54 clasificación de usuarios aduaneros, la cual contempla 39 clasificaciones.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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10

Usuario Aduanero

  • Si se selecciona:
  • 04 Comercializadora Internacional.
  • 21 Exportador de Café
  • 22 Exportador
  • Se habilitara las casillas
  • 55 Forma de Exportación
  • Directa. Indirecta o Directa e Indirecta
  • Tipo
  • Bienes. Servicios. Bienes y Servicios

Gloria Elsy Valencia Grisales

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10

Usuario Aduanero

  • Si se selecciona una de las opciones que contiene servicio deberá diligenciarse la casilla 57 y 58 Modo y Clasificación Central de Productos.
  • Presencial Comercial
  • Movimiento Transfronterizo de Servicios
  • Traslado de Consumidores
  • Traslado temporal de personas.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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11

Ventas régimen común

  • Quienes venden bienes gravados, prestan servicios gravados e importan bienes gravados y que no cumplan las condiciones del Artículo 499 del Estatuto Tributario para estar en el régimen simplificado.
  • También son responsables los exportadores.

Art. 499 E.T

Gloria Elsy Valencia Grisales

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12

Ventas Régimen Simplificado

Pertenecen a este régimen las personas naturales comerciantes y los artesanos que sean minoristas o detallistas, los agricultores o ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones.

1. Que a 31 de diciembre del año 2006 ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($66.888.000).

Art. 499 E.T

Gloria Elsy Valencia Grisales

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12

Ventas Régimen Simplificado

  • 2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
  • 3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
  • 4. Que no sean usuarios aduaneros.

Art. 499 E.T

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide45

12

Ventas Régimen Simplificado

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior (2006) ni en el año en curso (2007) contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($66.888.000) y sesenta y seis millones ochocientos ochenta y ocho mil pesos ($69.214.000) respectivamente.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior (2006) o durante el respectivo año (2006) no supere la suma de $84.880.000 ó $94.383.000 respectivamente.

Art. 499 E.T

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide46

13

Gran Contribuyente

Persona o entidad, catalogada como tal por el Director de la DIAN mediante resolución por sus características operaciones, volumen de operaciones o importancia del recaudo.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Informante de exógena

14

Persona Natural o jurídica y demás entidades públicas y privadas.

  • Obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio.

Los entes públicos del nivel nacional y territorial, de los ordenes central y descentralizado NO obligados a presentar Declaración de Ingresos y Patrimonios

Que hubieren obtenido en el último día del año gravable 2.005 ingresos brutos superiores a un mil quinientos millones de pesos $1.500.000.00o

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Informante de exógena

14

  • Grandes Contribuyentes, obligadas a presentar Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio.

Personas Jurídicas

Los consorcios y Uniones Temporales.

Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas.

Las sociedades fiduciarias.

Los entes públicos del nivel nacional y territorial.

Los secretarios generales de los órganos que financien gastos con recursos. (D. 1738/98)

R. 12807/06

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Informante de exógena

14

Todas las entidades de derecho público, los fondos mutuos de inversión, los de valores, los de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, sucesiones iliquidas, sociedades de hecho.

  • Que efectuaron retención en la fuente.

R. 12807/06

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Autorretenedor

15

Persona jurídica catalogada como tal por ley o por el Subdirector de Gestión y Asistencia al Cliente de la DIAN mediante resolución

  • Entidades vigiladas por la Superfinanciera.
  • Sociedades Administradoras de los Fondos.
  • Servicio de Transporte aéreo o marítimo.

D. 1742 /92. D. 836/91. D. 399/97. Resolución 04074 del 25 de mayo de 2005

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Obligación de facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluidos

16

Si a 31 de diciembre del año 2006 Hayan obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad superiores a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($66.888.000).

Personas jurídicas que únicamente venden bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o prestan servicios no gravados.

Persona natural que únicamente vende bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o presta servicios no gravados, con obligación de facturar

Literal h) del Art. 2 del D.R 1001/97

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Profesionales de Compras y Ventas de Divisas.

17

Las personas interesadas en ejercer la actividad de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, deberán obtener de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN la respectiva autorización para ejercer esta actividad y registrarse en el Registro Unico Tributario

Num 2º del art 75 de la R.E No. 8 de 2000, Art. 1º de la R. E No. 6 de 2004. Art. 3º de la R. No. 4 de 2005, de la J. Direct. Bco Rep.

R. 396, 5610, 1283 del 2.005, Circular Externa 170 del 2.002 de la Dian.

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide53

18

Precios de transferencia

Que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, en virtud del cual están obligados a determinar para efectos de este impuesto, sus ingresos ordinarios y extraordinarios; sus costos y deducciones; activos y pasivos, considerando para esas operaciones los precios y márgenes de utilidad que se hubieran utilizado en operaciones comparables con o entre partes independientes.

Régimen especial al que se encuentran sometidos los contribuyentes del impuesto sobre la renta

Inciso 3 Art. 260-1. Art. 260-8, Art. 260-10 del E.T. D. 4349 del 2004

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Productor y/o exportador de bienes exentos. Exportador servicios exentos

19

Los productores y exportadores de estos bienes, son responsables del impuesto sobre las ventas (régimen común),

Los bienes exentos son aquellos cuya venta o importación se encuentra gravada a la tarifa cero (0).

Artículo 477, 478, 479, 481 E.T

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Obtención NIT. Decreto 3050 de 1997 (Art.3º).

20

Corresponde a la persona natural no obligada a expedir factura o documento equivalente que requiera la expedición del NIT para ser incluido en el documento soporte (que expide el comprador o el vendedor)

Para la procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables por el adquirente del bien o servicio. Quien diligencie esta responsabilidad debe presentar constancia de la persona natural o jurídica que adquiere el bien o servicio.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana

21

Personas Naturales o Jurídica o su mandatario y empresa de transporte de valores autorizada

Que deban cumplir con la obligación cambiaria de declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo o de títulos representativos de dinero, por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000), o su equivalente en otras monedas.

Resolución 12800 de Diciembre 28 de 2005 , Resolución número 3833 del 3 de abril de. 2007

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide57

Suscribir Declaraciones y/o Cumplir deberes Formales

22

Personas Naturales

  • Representantes Legales
  • Mandatarios.
  • Delegados
  • Apoderados
  • Representantes en General
  • Revisores Fiscales
  • Contadores
  • Que deban suscribir:
  • Declaraciones.
  • Presentar información
  • Cumplir Otros deberes formales a nombre del contribuyente, responsables, agente retenedor, declarante o informante.

Resolución 12800 de Diciembre 28 de 2005

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Agentes de Retención en el Impuesto a las Ventas.

23

Grandes Contribuyentes

Resolución 12800 de Diciembre 28 de 2005

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Declarante Precios de transferencia – Declaración Consolidada

24

Para los obligados a presentar declaración informativa consolidada de acuerdo con el artículo 260-8 del Estatuto Tributario y el artículo 3 del Decreto Reglamentario 4349 de 2004.

Resolución 12800 de Diciembre 28 de 2005

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Declarante Precios de transferencia – Declaración Individual

26

Para los contribuyentes que de acuerdo con el artículo 260-8 del Estatuto Tributario y el artículo 2 del Decreto Reglamentario 4349 de 2004, tengan la obligación de presentar declaración informativa Individual.

Resolución 12800 de Diciembre 28 de 2005

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Actualización de la calidad de usuario aduanero.

Los transportadores del régimen de importación y/o exportación, deben actualizar en el Registro Único Tributario – RUT, la calidad de “Usuarios aduaneros”, casilla 54, con los siguientes códigos, según corresponda:Código Tipo de UsuarioTransportador aéreo régimen de importación exportación.Transportador marítimo régimen importación exportación.Transportador terrestre régimen importación exportación.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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RESOLUCIÓN NÚMERO 05062 DE( 07 MAYO 2007 )

ARTICULO 3. Obligación de actualización. La no actualización del Registro Único Tributario-RUT en los términos anteriormente descritos y dentro del mes siguiente a la fecha de vigencia de la presente Resolución, dará lugar a la sanción de que trata el numeral 3 del artículo 658-3 del Estatuto Tributario. Lo anterior sin perjuicio de posteriores actualizaciones relacionadas con los eventos previstos en la presente Resolución y la aplicación de la sanción en los términos de la norma en cita.

Gloria Elsy Valencia Grisales

slide63
ACTUALIZACION DEL RUT

Para cualquier actualización, se necesitan los mismos documentos relacionados para la inscripción. En la carta de autorización cuando se hace a través de un tercero, debe especificar la actualización a realizar.

Gloria Elsy Valencia Grisales

ley 1111 de 2006
Ley 1111 de 2006

Aspectos generales importantes (Art.49):

  • Sanción por no inscribirse en el RUT antes del inicio de la actividad.

Clausura del establecimiento, sede, local negocio u oficina por el término de un (1) día por cada mes o fracción de mes de retraso en la inscripción o multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la inscripción, para quienes no tengan establecimiento, sede, local negocio u oficina

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Sanción por no exhibir en lugar visible el RUT para los responsables del régimen simplificado:

Clausura del establecimiento, sede, local negocio u oficina por el término de tres (3) días.

Gloria Elsy Valencia Grisales

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Sanción por no actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización por parte de las personas inscritas en el RUT:

Multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información. Cuando la actualización se refiera a la dirección o actividad económica, será de dos (2) UTS por cada día de retraso en la actualización de la información.

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Sanción por informar datos falsos, incompletos o equivocados, por parte del obligado a inscribirse en el RUT:

Multa equivalente a 100 UVT.

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Diligenciamiento virtual de formularios.

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Este servicio permite al usuario:

  • Desde el portal de la DIAN, de una manera ágil, sencilla y segura diligenciar los formularios habilitados por la entidad.
  • Ofrece además ahorro en los costos de la compra de los mismos.
  • Efectuar las correcciones que se requieran, e incluso revisar o complementar la información del formulario desde lugares y momentos diferentes.

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Los formularios tributarios que pueden ser diligenciados son los siguientes:

110 Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad

210 Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad

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300 Declaración Bimestral del Impuesto sobre las Ventas – IVA.

350 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente.

420 Declaración y Pago del Impuesto al Patrimonio.

490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales.

690 Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias.

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532 Declaración de Ingreso – Salida de Dinero en Efectivo.

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MARCO JURIDICO DE LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACION EN FORMA VIRTUAL

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Decreto 4694 del 22/12/05

  • Establece “La presentación de declaraciones, y el diligenciamiento de los medios de pago, ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que se realice en forma electrónica se efectuará a través de los servicios informáticos electrónicos de que disponga la entidad”.

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Señala “Para todos los efectos la expresión “Servicios informáticoselectrónicos” reemplaza las expresiones “Software del Sistema de Declaración y Pago Electrónico y “ Sistema de Declaración y Pago Electrónico de la Dian” (Paragrafo 2 Artículo 1º).

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ARTICULO 2. Modifícanse los incisos 2º y 4º del artículo 4º del Decreto 408 de 2001, los cuales quedan así:“Será responsabilidad del obligado a cumplir con el deber formal de declarar, así como del contador o revisor fiscal, observar las medidas de seguridad de la clave secreta y certificado de firma electrónica al interior de la empresa y respecto de terceros.”

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“Cuando el cambio se refiera al contador o revisor fiscal, el contribuyente o el representante legal, en el caso de personas jurídicas, será quien lo informe actualizando el Registro Único Tributario, e inicie el trámite para la emisión del mecanismo digital para acceder a los servicios informáticos electrónicos, debiendo hacerlo mínimo con 3 días hábiles de anterioridad al vencimiento del término para declarar.”

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ARTICULO 4. Modificase el inciso primero y el parágrafo del artículo 6º del Decreto 408 de 2001, los cuales quedan así: “Para efectos de lo dispuesto en este Decreto, el contribuyente, responsable o agente de retención, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones. En ningún caso lo eventuales daños en su sistema y/o equipos informáticos, la pérdida de la clave secreta por quienes deben cumplir el deber formal de declarar o la solicitud de cambio o asignación con una antelación inferior al término señalado en el artículo 4º de este Decreto, constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la declaración.

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Resolución 12717 del 27/12/05.

Reglamenta los mecanismo para la utilización de los servicios

informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales.

Tiempo de presentación: Los documentos firmados digitalmente en uso del mecanismo de firma y certificación digital a través de los servicios informáticos electrónicos de tendrán como fecha de presentación ante la Dirección de Impuestos y Aduana Nacionales, la fecha y hora de recepción registrada en el acuse de recibo generado por los mismos servicios. (Artículo 5)

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Resoluciones que establecen Nuevas Responsabilidades en el Registro Único Tributario

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Resolución 12800 del 28/12/05

Código 21: “Obligados a inscribirse en el Registro Unico Tributario por ingreso o salida del país de divisas o moneda legal”.

Código 22:“Obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario por el cumplimiento del deber formal de presentar declaraciones”.

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Resolución Número 1767 del 28/02/06

ARTICULO 1.Obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario- RUT- para declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo………., las personas naturales o jurídicas que actúen en calidad de declarantes, así como las empresas de transporte de valores autorizadas,

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Resolución Número 1767del 28/02/06

ARTICULO 2. Obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario por el cumplimiento de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias……………. las personas naturales que actúan en calidad de representantes legales, mandatarios, delegados, apoderados y representantes en general que deban suscribir declaraciones, presentar información y cumplir otros deberes formales a nombre del contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o informante, en materia tributaria, aduanera o cambiaria. Así mismo, deben cumplir con esta inscripción los revisores fiscales y contadores, que deban suscribir declaraciones por disposición legal.

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Resolución 12801 del 28/12/05 – 2435 del 16/03/06

Señala algunos contribuyentes, responsables y agentes de retención que deben presentar las declaraciones y diligenciar los recibos de pago de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y de las retenciones en la fuente, a través de los servicios informáticos electrónicos.

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Resolución número 3859 del 24-04-06

RESUELVE

ARTICULO 5. Obligados a presentar información de manera virtual. Los obligados que deban entregar a la DIAN información relacionada con las Resoluciones 10141, 10142, 10143, 10145, 10147, 10148 y/o 10149 de 2005, deben presentar la información utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del mecanismo de firma digital emitido por la DIAN.

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Resolución Número 08551 del 02/08/06.

Por medio de la cual se adiciona la Resolución 12801 de 2005.

A partir del 30 de agosto de 2006 deben presentar sus declaraciones y diligenciar los recibos de pago a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, los siguientes:

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a) Los informantes personas naturales o jurídicas y entidades obligadas a presentar información en forma virtual según la Resolución 03859 de 2006.b) Las personas naturales que tengan la calidad de representantes, revisores fiscales o contadores de personas naturales o jurídicas, según el caso, obligadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a presentar sus declaraciones y/ o información en forma virtual”.

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Resolución Número 08957 del 10/08/06

Que el objeto de este literal era señalar, como nuevos obligados por sus propios deberes formales, a quienes actualmente son suscriptores del mecanismo de firma con certificado digital vigente emitido por la DIAN,

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ARTICULO 1. Aclarase el literal b) del artículo 1° de la Resolución 8551 de 2006, en el sentido de señalar que están obligados a presentar declaraciones tributarias de manera virtual, para el cumplimiento de sus propios deberes formales, las personas naturales que a la fecha de publicación de la presente Resolución sean suscriptores del mecanismo de firma con certificado digital vigente emitido por esta entidad y,

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Resolución 00866 del 31-01-06

Presentación de la “Declaración para la Finalización de los Sistemas Especiales de Importación – Exportación” y la “Declaración Consolidada de Pagos” para los Intermediarios de Tráfico Postal y Envíos Urgentes.

Resolución Número 8480 del 02-08-06

Por medio de la cual se establece la presentación de la “Declaración Informativa Individual Precios de Transferencia – Formulario 120” y la “Declaración Informativa Consolidada Precios de Transferencia - Formulario 130”, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y se adoptan las características técnicas de la información que debe presentarse

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y, tengan la calidad de representantes, revisores fiscales o contadores de personas naturales o jurídicas, que a su vez se encuentren obligadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a presentar sus declaraciones y/o información en forma virtual.

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Resolución número 0057 del 04/01/07.

…… Parágrafo 2 . Deben presentarse en forma virtual a través de los servicios informàticos electrónicos las declaraciones por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto sobre las ventas, impuesto al patrimonio, retención en la fuente, declaraciones informativas individual y consolidada de precios de transferencia y las demás que señale la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

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1. Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y declarantes catalogados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como Grandes Contribuyentes a 31 de diciembre del año 2006, independientemente que con posterioridad pierdan dicha calidad.

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2. Las personas naturales o jurídicas responsables del impuesto sobre las ventas, que hayan declarado por este concepto en el año gravable 2006 y que la suma anual de los valores a pagar en esas declaraciones sea igual o superior a treinta millones de pesos ($30.000.000).

3. Las personas naturales o jurídicas que tengan la calidad de agentes retenedores, que hayan presentado declaraciones de retención en la fuente correspondientes al año 2006 y que la suma anual de los valores a pagar en esas declaraciones sea igual o superior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000).

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4. Las personas naturales o jurídicas que estando obligadas a llevar libros de contabilidad, presentaron declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio correspondiente al año gravable 2005, en la cual se hayan liquidado un patrimonio bruto igual o superior a trescientos millones de pesos ($300.000.000) y unos ingresos brutos operacionales iguales o superiores a trescientos millones de pesos ($ 300.000.000) y, además hayan sido responsables del impuesto sobre las ventas y agentes retenedores durante el año gravable 2006.

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10. Resolución N° 00786 del 31/01/07.

RESUELVE:ARTICULO 1. Modificase el artículo 3 de la Resolución 00057 de 2007, el cual queda así:"Artículo 3. Inicio de la obligación. Los nuevos seleccionados deben presentar en lo sucesivo sus declaraciones a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital emitido por la DIAN, iniciando así:

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- Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes cuya fecha según el calendario de vencimientos para el trámite de emisión del mecanismo de firma digital estaba fijada para el mes de enero de 2007, deben iniciar con la obligación u obligaciones cuyo vencimiento tenga lugar en marzo de 2007.- Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes cuya fecha según el calendario de vencimientos para el trámite de emisión del mecanismo de firma digital está fijada para el mes de marzo de 2007, deben iniciar con la obligación u obligaciones cuyo vencimiento tenga lugar en mayo de 2007.

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Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes cuya fecha según el calendario de vencimientos para el trámite de emisión del mecanismo de firma digital está fijada para el mes de mayo de 2007, deben iniciar con la obligación u obligaciones cuyo vencimiento tenga lugar en julio de 2.007.

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CONTIGENCIAS

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Resolución número 0921 del 01/02/06

ARTICULO 1. Presentación de declaraciones tributarias en medio litográfico: Durante el término comprendido entre los días 3 y 28 de febrero de 2006.

Resolución Número 1216 Del 09-02-07 Por la cual se habilitan términos en el Departamento del Amazonas para presentar la información exógena cambiaria a través de los servicios informáticos electrónicos la Dirección de Impuestos y Aduanas NacionalesCONSIDERANDO:Que en la ciudad de Leticia el día 7 de febrero del año en curso se presentó una tormenta eléctrica que ocasionó

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……. Ampliar en el Departamento del Amazonas, los plazos establecidos en los artículos 2 y 3 de la Resolución 15250 de 2006 a los obligados a presentar la información cambiaria a que hacen referencia las Resoluciones 09148 y 09149 de 2006, para que la presenten dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al del restablecimiento del servicio por parte de la DIAN.

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Resolución número 04130 del 16/04/07 Resolución número 04601 del 25/04/07

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GRACIAS

POR LA ATENCION

PRESTADA

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