1 / 53

Presentación seminario CEDE TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: EL CASO COLOMBIANO (1970-1999)

Presentación seminario CEDE TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: EL CASO COLOMBIANO (1970-1999). Leopoldo Fergusson. Programa de Economía para Graduados (PEG) Bogotá, 24 de agosto de 2014. Agenda. INTRODUCCIÓN LA POLÍTICA TRIBUTARIA EN COLOMBIA, 1970-1999

perdy
Download Presentation

Presentación seminario CEDE TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: EL CASO COLOMBIANO (1970-1999)

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Presentación seminario CEDETRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: EL CASO COLOMBIANO (1970-1999) Leopoldo Fergusson Programa de Economía para Graduados (PEG) Bogotá, 24 de agosto de 2014

  2. Agenda • INTRODUCCIÓN • LA POLÍTICA TRIBUTARIA EN COLOMBIA, 1970-1999 • MEDICIÓN DE LAS TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN • TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA, 1970-1999 • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: UN MODELO SENCILLO • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR EN COLOMBIA • REFLEXIONES FINALES

  3. Agenda • INTRODUCCIÓN • LA POLÍTICA TRIBUTARIA EN COLOMBIA, 1970-1999 • MEDICIÓN DE LAS TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN • TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA, 1970-1999 • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: UN MODELO SENCILLO • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR EN COLOMBIA • REFLEXIONES FINALES

  4. Introducción 3 OBSERVACIONES BÁSICAS: 1. RELEVANCIA: La política tributaria puede afectar la eficiencia y el crecimiento económicos. 2. DIFICULTAD: Muchas tasas, subsidios, exenciones. Mucha evasión y elusión. Dificulta la medición de los efectos, en particular en el marco de los modelos de equilibrio general dinámico. 3. PERTINENCIA: Colombia: Abundantes reformas tributarias y apremiante situación fiscal Es importante evaluar los efectos de la política tributaria. 2 consecuencias importantes: Eficiencia (Bienestar) y Crecimiento

  5. Introducción Propuesta: La política tributaria en Colombia en el período 1970-2000. Cuantificación parsimoniosa Los costos en bienestar y crecimiento en Colombia de la política tributaria (Metodología RBC) Descripción parsimoniosa Elementos de juicio Insumo Tasas efectivas de tributación sobre el consumo, el ingreso laboral, y las rentas de capital (Metodología Razin-Sadka)

  6. Agenda • INTRODUCCIÓN • LA POLÍTICA TRIBUTARIA EN COLOMBIA, 1970-1999 • MEDICIÓN DE LAS TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN • TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA, 1970-1999 • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: UN MODELO SENCILLO • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR EN COLOMBIA • REFLEXIONES FINALES

  7. Política tributaria en Colombia Visión general (1) • POLÍTICA TRIBUTARIA EN COLOMBIA, 1970-1999: ¿BUENA O MALA? • RESPUESTA CORTA: NO HAY CONSENSO. • RESPUESTA LARGA: CGR, 2001 y GONZÁLES Y CALDERÓN (2001 Y 2002): • Más tributación indirecta, más tributación interna: tendencias deseables. • Peros: • Impuestos desalentaron el consumo privado y favorecieron el consumo público • Reformas de ánimo fiscalista • Erosión de las bases por exenciones y beneficios. • Bases estrechas y tasas grandes. • Sistema tributario complejo, ni progresivo ni neutral.

  8. Política tributaria en Colombia Visión general (2) • LOS OCHENTA: SÁNCHEZ Y GUTIERREZ (1994): • 1983-1992: Reformas en general sacrificaron la equidad, aunque mejoró la eficiencia administrativa. STEINER Y SOTO (1999): • Reformas en la dirección del “benchmark” de las entidades multilaterales. • Pero: • Muy frecuentes: • Espacio para el cabildeo • Clima de incertidumbre no propicio para la actividad privada • LOS NOVENTA: AYALA Y ARREGOCÉS (2000) y GONZÁLES Y CALDERÓN (2002): • Crisis de las finanzas por aumento en gasto sin aumento en ingresos: Reformas numerosas y no siempre afortunadas.

  9. Política tributaria en Colombia Tributación, crecimiento, bienestar LORA Y HERRERA (1994): Reforma de 1992 y sistema tributario: Costos de eficiencia de la reforma: entre 1% y 1.5% del PIB. Costos de eficiencia del sistema: a lo sumo 2% del PIB RUTHERFORD, LIGHT, HERNÁNDEZ (2002): Un peso de fondos públicos cuesta entre 1.2 y 5 pesos adicionales de consumo presente y futuro para el sector privado. Exenciones y beneficios elevan la ineficiencia sin elevar el crecimiento (como en Hernández, Prada, Ramírez y Soto). TRANSACCIONES FINANCIERAS: SUESCÚN (2001): Impuesto ineficiente, pero que no cuesta en crecimiento. vs. ARIAS (2001): Impuesto que nos ha llevado a la más profunda y larga recesión de nuestra historia económica.

  10. Agenda • INTRODUCCIÓN • LA POLÍTICA TRIBUTARIA EN COLOMBIA, 1970-1999 • MEDICIÓN DE LAS TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN • TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA, 1970-1999 • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: UN MODELO SENCILLO • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR EN COLOMBIA • REFLEXIONES FINALES

  11. Medición de las tasas efectivas Metodología (1) 3 BIENES: CONSUMO (c), TRABAJO (c) Y CAPITAL (k). ASIGNACIONES DE LOS HOGARES: h=(c, l, k) POLÍTICAS EXÓGENAS DE GASTO DE CADA BIEN: g=(gc, gl, gk) HOGARES: Consumen g, alquilan l y k. FIRMAS: producen c utilizando k y l, que contratan de los hogares. GOBIERNO: financia g por medio de impuestos sobre el consumo, el ingreso laboral y la renta de capital.

  12. Medición de las tasas efectivas Metodología (2) p=(pc, pl, pk): precio a los consumidores después de impuestos q=(qc, ql, qk) : precios al productor antes de impuestos. POLÍTICA TRIBUTARIA: Tasas específicas de tributación t=(tc, tl, tk) t=p-q Impuestos ad valorem =(c, l, k), i=ti/qi para i=c,l,k. La esencia del procedimiento para medir estas tasas en la práctica consiste en multiplicar ti y qi por una medida de cantidad apropiada, de modo que se requiera información sobre ingresos tributarios y bases tributarias en lugar de información de precios.

  13. Medición de las tasas efectivas Metodología (3) EN ESTE ESCENARIO SENCILLO, LAS TASAS AD VALOREM DEFINIDAS ATRÁS SON LAS SIGUIENTES:

  14. Medición de las tasas efectivas El cálculo de las tasas Información de ingresos IIBS: Impuestos indirectos sobre bienes y servicios. IEBS: Impuestos específicos sobre bienes y servicios. IRBGKH: Impuestos sobre la renta, beneficios y ganancias de capital de los individuos. IRBGKS: Impuestos sobre la renta, beneficios y ganancias de capital de las sociedades. SST: Contribuciones (totales) a la Seguridad Social. SSP: Contribución de los empleadores a la Seguridad Social. NOM: Impuestos a la nómina. TRANS: Impuestos sobre las transacciones financieras y de capital. Bases tributarias: C: Consumo final de los hogares. G: Consumo final del gobierno. GW: Salarios pagados por productores de servicios públicos. EEH: Excedente de Explotación de los Hogares. RPH: Renta de la propiedad de los hogares. W: Salarios. EE: Excedente de explotación total. DOS PROBLEMAS BÁSICOS: INFORMACIÓN LOCAL Y SCN75 Y SCN94.

  15. Medición de las tasas efectivas

  16. Agenda • INTRODUCCIÓN • LA POLÍTICA TRIBUTARIA EN COLOMBIA, 1970-1999 • MEDICIÓN DE LAS TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN • TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA, 1970-1999 • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: UN MODELO SENCILLO • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR EN COLOMBIA • REFLEXIONES FINALES

  17. Las tasas efectivas: consumo

  18. Las tasas efectivas: ingreso laboral

  19. Las tasas efectivas: rentas de capital

  20. Las tasas efectivas: todas

  21. Comparaciones: consumo

  22. Comparaciones: ingreso laboral

  23. Comparaciones: rentas de capital

  24. Comparaciones: advertencia

  25. Agenda • INTRODUCCIÓN • LA POLÍTICA TRIBUTARIA EN COLOMBIA, 1970-1999 • MEDICIÓN DE LAS TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN • TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA, 1970-1999 • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: UN MODELO SENCILLO • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR EN COLOMBIA • REFLEXIONES FINALES

  26. Un modelo sencillo Los hogares • CONSUMEN Y TRABAJAN • SON LOS DUEÑOS DEL CAPITAL DE LA ECONOMÍA, • ENFRENTAN TASAS EXÓGENAS DE TRIBUTACIÓN DESCRITAS POR EL VECTOR . • MAX

  27. Un modelo sencillo Las firmas ALQUILAN TRABAJO Y CAPITAL A LAS FAMILIAS PARA MAXIMIZAR SUS GANANCIAS… SUJETO A:

  28. Un modelo sencillo El gobierno

  29. Un modelo sencillo Crecimiento Endógeno

  30. Un modelo sencillo Transformación y solución (1)

  31. Un modelo sencillo Transformación y solución (2)

  32. Un modelo sencillo Transformación y solución (3)

  33. Un modelo sencillo Equilibrio Competitivo • D: Un conjunto de reglas de decisión para el hogar representativo, kt+1(kt,Kt,τ), it(kt,Kt,τ), nt(kt,Kt,τ), ct(kt,Kt,τ) y de funciones de precios de los factores, rt(Kt,τ), wt(Kt,τ) tales que: • Dados los precios de los factores y la política fiscal descrita por el vector τ, las firmas maximizan sus ganancias. Es decir, rt(Kt,τ), wt(Kt,τ) solucionan el problema de las firmas. • (ii) Dados los precios de los factores y la política fiscal, las familias maximizan su utilidad. Es decir, kt+1(kt,Kt,τ), it(kt,Kt,τ), ct(kt,Kt,τ) y nt(kt,Kt,τ) solucionan el problema de los hogares. • (iii) Las decisiones individuales son consistentes con el comportamiento agregado de la economía. En el equilibrio, it(kt,Kt,τ)=It y nt(kt,Kt,τ)=Nt., kt+1(kt,Kt,τ)= Kt+1, ct(kt,Kt,τ)= Ct. • (iv) La restricción presupuestal del gobierno se satisface.

  34. Un modelo sencillo Estado Estacionario

  35. Agenda • INTRODUCCIÓN • LA POLÍTICA TRIBUTARIA EN COLOMBIA, 1970-1999 • MEDICIÓN DE LAS TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN • TASAS EFECTIVAS DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA, 1970-1999 • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR: UN MODELO SENCILLO • TRIBUTACIÓN, CRECIMIENTO Y BIENESTAR EN COLOMBIA • REFLEXIONES FINALES

  36. Tributación, crecimiento, y bienestar en Colombia Calibración de parámetros (1)

  37. Tributación, crecimiento, y bienestar en Colombia Calibración de parámetros (2)

  38. Tributación, crecimiento, y bienestar en Colombia Calibración de parámetros (3)

  39. Tributación, crecimiento, y bienestar en Colombia Calibración de parámetros (4)

  40. Tributación, crecimiento, y bienestar en Colombia Calibración de parámetros (5) Impuestos cero

  41. Tributación, crecimiento, y bienestar en Colombia Comparación de Estados Estacionarios

  42. Estados Estacionarios

  43. Estados Estacionarios

  44. Estados Estacionarios

  45. Tributación, crecimiento, y bienestar en Colombia La dinámica transicional (1)

  46. Tributación, crecimiento, y bienestar en Colombia La dinámica transicional (2)

  47. Dinámica Transicional

  48. Dinámica Transicional

  49. Dinámica Transicional

  50. Reflexiones finales Conclusiones: recapitulación La política tributaria en Colombia en el período 1970-2000. Cuantificación parsimoniosa Los costos en bienestar y crecimiento en Colombia de la política tributaria (Metodología RBC) Descripción parsimoniosa Elementos de juicio Insumo Tasas efectivas de tributación sobre el consumo, el ingreso laboral, y las rentas de capital (Metodología Razin-Sadka)

More Related