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Normativa antiriciclaggio: aspetti applicativi e sanzionatori Intervento a cura del Col. t. SFP Fabio Canziani

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Normativa antiriciclaggio: aspetti applicativi e sanzionatori Intervento a cura del Col. t. SFP Fabio Canziani Comandante del Nucleo Polizia Tributaria Catanzaro Guardia di Finanza Matera , 19 aprile 2012. La dimensione internazionale.

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Presentation Transcript
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Normativa antiriciclaggio:

aspetti applicativi e sanzionatori

Intervento a cura del Col. t. SFP Fabio Canziani

Comandante del Nucleo Polizia Tributaria Catanzaro

Guardia di Finanza

Matera, 19 aprile 2012

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La dimensione internazionale

La presa di coscienza della presenza d’ingenti flussi finanziari illeciti e dei connessi effetti distorsivi arrecati al sistema economico nel suo complesso ha accresciuto la consapevolezza dell’importanza strategica dell’azione di contrasto al riciclaggio.

La globalizzazione delle attività finanziarie e lo sviluppo della new economy costituiscono occasione di crescita ma contemporaneamente presentano il rischio di agevolare il riciclaggio dei capitali illeciti.

La crescente internazionalizzazione delle economie reali e finanziarie impone l’esigenza di esaminare il fenomeno da una prospettiva internazionale.

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La Criminalità Organizzata e le infiltrazioni nel sistema dell’economia legale

  • L’IMPATTO DEL CRIMINE SUL SISTEMA ECONOMICO
  • L’INQUINAMENTO FINANZIARIO
  • il riciclaggio deve ricorrere agli intermediari finanziari che possono esserne più o meno consapevoli
  • il riciclaggio alimenta un mercato parallelo d’intermediazione finanziaria (Hawalla)
  • L’INQUINAMENTO ECONOMICO
  • effetti microeconomici: distorsione dei meccanismi di competizione, effetti negativi sul mercato del lavoro
  • effetti macroeconomici: impatto sul comparto privato (equilibrio mafioso di sottoimpiego), impatto sul comparto pubblico (sottrazione quote di gettito, sottrazione quote di spesa dai bilanci pubblici)
  • L’INQUINAMENTO SOCIALE
  • attentati ai patrimoni privati
  • basso livello di sicurezza e incremento oneri assicurativi
  • svalutazione del territorio
  • leva moltiplicativa criminale
  • meccanismi di condizionamento del mondo politico
  • sfiducia dei cittadini

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* Dati relativi all’anno 2005-2006

Fonte:

www.unodoc.org/unodoc/world_drug_report.htlm

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La Criminalità Organizzata e le infiltrazioni nel sistema dell’economia legale

BILANCIO

(dati in mld euro)

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Undicesimo Rapporto “S.o.S. Impresa” di CONFESERCENTI (11 nov.2008)

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Riciclaggio: processo trifase *

  • collocamento (placement)
        • stratificazione (layering)
          • integrazione (integration)

* Fonte: UN ODCCP Glossary

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Le tappe del riciclaggio

  • riciclaggio monetario (anni settanta), massiccio utilizzo di denaro contante e prestanome;
  • riciclaggio bancario (anni ottanta), agevolato dalla varietà di strumenti e servizi finanziari disponibili;
  • riciclaggio finanziario (anni novanta), canalizzato attraverso l’intermediazione di società finanziarie (SIM, SGR, fiduciarie, etc.);
  • riciclaggio extra – finanziario (anni 2000), connotato dal ricorso a professionisti legali e contabili che si sovrappongono ed utilizzano il sistema finanziario
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Normativa internazionale

Convenzione di Vienna del 20.12.1988 sul traffico di sostanze stupefacenti, ratificata in Italia con Legge n. 328 del 5.11.1990

Dichiarazione dei Principi del Comitato di Basilea

Convenzione del Consiglio d’Europa sul riciclaggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di reato, firmata a Strasburgo nel 1990 e ratificata in Italia con la legge n. 328/1993

Convenzione di Palermo contro il crimine organizzato transnazionale del 31.5.2001, ratificata in Italia con Legge 16 marzo 2006, n. 146

Direttive n. 91/308/CEE del 10.6.1991, n. 97/2001/CE del 4.12.2001, n. 2005/60/CE del 26.10.2005 e 2006/70/CE del 1.8.2006

40 + 9 Raccomandazioni del G.A.F.I, costituito nel vertice G7 tenutosi a Parigi nel 1989

8

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EVOLUZIONE NORMATIVA DEL DISPOSITIVO PREVENTIVO

Legge n. 197/1991:

Canalizzazione delle transazioni finanziarie al di sopra di una determinata soglia attraverso gli intermediari abilitati

Identificazione clientela e registrazione operazioni nell’A.U.I.

Segnalazione delle operazioni sospette

1991

DLgs. n. 153/1997

Invio ss.oo.ss. all’U.I.C. per analisi finanziaria, e successivo interessamento del Nucleo Speciale Polizia Valutaria e della D.I.A.

Riservatezza dell’identità del segnalante

1997

D.Lgs. n. 374/1999

Estensione degli obblighi antiriciclaggio ad alcune categorie non finanziarie considerate più a rischio, nonché ad altre attività attinenti il settore finanziario

1999

9

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EVOLUZIONE NORMATIVA DEL DISPOSITIVO PREVENTIVO

D.Lgs. n. 56/2004, in attuazione della Direttiva n. 2001/97/CE: Estensione degli obblighi antiriciclaggio ad alcune categorie professionali

2004

D.Lgs. n. 109/2007 e 231/2007, in attuazione della Dir. n. 2005/60/CE:

Misure per prevenire, contrastare e reprimere il finanziamento del terrorismo e l’attività dei Paesi che minacciano la pace e la sicurezza internazionale

Introduzione del concetto di “adeguata verifica della clientela”

Riduzione delle soglie da 12.500 a 5.000 Euro (dal 30 aprile 2008)

2007

D.L. n. 112/2008 (“manovra d’estate 2008”) convertito nella legge 6 agosto 2008 n. 133:

Reintroduzione delle soglia di 12.500 Euro

(dal 25 giugno 2008)

2008

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gli obblighi di collaborazione attiva dei destinatari, estendendone i presidi anche al contrasto del finanziamento del terrorismo

Decreto Legislativo 21 novembre 2007 n. 231

Il D.Lgs. 231/2007 ha completato il recepimento della direttiva 2005/60/CE, innovando sensibilmente i principi generali della disciplina di prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio, con particolare riguardo a:

la proporzione delle misure al rischio di riciclaggio in base a cliente, rapporto, prestazione o prodotto, nonché alle professioni e alle dimensioni (c.d. approccio basato sul rischio)

la rimodulazione della limitazione dell’uso del contante ed il superamento del concetto di “abilitazione”

la ridefinizione dell’apparato sanzionatorio penale ed amministrativo

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Il ruolo della Guardia di Finanza

L’elemento che caratterizza l’azione della Guardia di Finanza a contrasto del riciclaggio è costituito dalla capacità di esaminare, in modo globale, i contesti sottoposti ad approfondimento tenendo in considerazione tutti gli aspetti che possono emergere nel corso delle indagini, attraverso una duplice linea d’intervento, che si esprime sia nell’esecuzione di controlli di tipo amministrativo che di indagini di polizia giudiziaria.

Nell’ambito dei controlli amministrativi assumono precipuo rilievo gli approfondimenti delle segnalazioni di operazioni finanziarie sospette pervenute dall’U.I.F. e le ispezioni agli intermediari finalizzate alla verifica del rispetto delle disposizioni antiriciclaggio.

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Modalità di contrasto al riciclaggio

approccio di carattere PREVENTIVO

approccio di carattere REPRESSIVO

volto ad introdurre nell’ordinamento obblighi di collaborazione attiva al sistema degli intermediari finanziari e ad altre tipologie di operatori ben definiti

mediante elaborazione di strumenti di carattere penale e di cooperazione di polizia

previsione di illeciti di pericolo

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MODALITA’ DI CONTRASTO

Individuazione disponibilità patrimoniali

e/o finanziarie facenti capo a soggetti riconducibili alla C.O.

Prevenzione e repressione dell’immissione di denaro sporco nei circuiti legali dell’economia

Nuclei PT (GG.I.C.O.)

N.S.P.V. Nuclei PT e altri Reparti delegati

tutti i Reparti

accertamenti patrimoniali finalizzati al sequestro e confisca dei beni di illecita provenienza

Approfondimento di

ss.oo.ss. ed

ispezioni antiriciclaggio

Campo Amm.vo

(ex art. 2 bis L. 575/65)

Attività di polizia giudiziaria ordinaria,

controlli in materia di circolazione

transfrontaliera di capitali

Campo Penale

(ex art. 12 sexies L. 356/92)

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D.Lgs. 231/2007: principali novità per la G. di F.

possibilità di delegare l’approfondimento di ss.oo.ss. e le ispezioni antiriciclaggio a tutti i reparti del Corpo (art. 8 )

possibilità di avvalersi per l’attività di approfondimento delle ss.oo.ss. e per l’esecuzione di ispezioni antiriciclaggio anche dei dati contenuti nella Anagrafe dei rapporti bancari di cui alla Legge 248/2006 (art. 8)

modalità di trasmissione per via telematica delle segnalazioni di operazioni sospette, delle eventuali richieste di approfondimenti nonché degli scambi di informazioni, attinenti alle operazioni sospette segnalate (art. 45 – 4° comma)

ampliamento della platea dei soggetti sottoposti all’esclusivo controllo del Corpo (art. 53 – 2° comma)

possibilità di procedere ad attività di controllo anche nei confronti di soggetti sottoposti alla vigilanza di altre autorità, previe intese con quest’ultime (art. 53 – 1° comma)

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COMPETENZA PER SOGGETTI IN BASE ALL’ART. 53 D.LGS.231/07

Attività commercio in oro

Fiduciarie “statiche” (*)

Attività di fabbricazione mediazione e commercio di preziosi

Confidi (Sogg. Iscritti elenco art. 155 – 4° co. T.U.B.)

Art. 11

Art. 10

Cambiavalute (*) (Sogg. Iscritti elenco art. 155 – 5° co. T.U.B.)

Attività commercio cose antiche

Case d’asta

Mediatori creditizi

Gallerie d’arte

Agenti in attività finanziaria

Uffici della P.A.

Artt. 12, 13 e 14

Art. 11

Professionisti (**)

previe intese con l’autorità di vigilanza di riferimento

Intermediari finanziari iscritti nell’elenco di cui all’art. 106 TUB

Revisori contabili

Altri soggetti (recupero crediti, custodia e trasporto contante titoli e valori, case da gioco, offerta attraverso internet di giochi e scommesse, mediazione immobiliare)

(*) Comprese le succursali italiane di soggetti aventi sede legale all’estero

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(**) In concorso con gli ordini professionali di appartenenza del soggetto (per le categorie di cui all’art. 12, 1° co. let. a) e c))

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Segnalazione di operazioni sospette

SOGGETTI OBBLIGATI

ORDINI PROFESSIONALI

Analisi Finanziaria

UNITA’ DI INFORMAZIONE FINANZIARIA

DIREZIONE

INVESTIGATIVA

ANTIMAFIA

NUCLEO SPECIALE

POLIZIA VALUTARIA

Analisi Criminale

Reparti Guardia di Finanza

P.N.A. PROCURA NAZIONALE ANTIMAFIA

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Trend delle segnalazioni di operazioni sospette

Dati aggiornati al dicembre 2011

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PERCORSO OPERATIVO

Analisi pre-investigativa

Investigazioni contestuali

Approfondimento operativo

Conclusione procedimento

A cura N.S.P.V

alimentaz. S.I.V.A.

esame form./sost.

consult. “Anagrafe”

class.segnalazione

Fasi

Richiesta interm./segnal.

Esame c/c-dati A.U.I

Esame operazioni sign.ve

Escussione atti

Accessi/ispezioni/verifiche

Reparto

Attività “intelligence”

Ricerca informativa

Osservazione

Controllo

Esito:

Positivo fini pen.

Positivo fini amm.

Negativo

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Al termine degli approfondimenti

Violazioni amministrative antiriciclaggio

Violazioni penali

Violazioni tributarie

Nessun rilievo

Contestazioni ex Legge 689/1981 e trasmissione del verbale al Ministero dell’Economia e delle Finanze ed all’U.I.F.

Interessamento della competente Autorità Giudiziaria

Interessamento del Reparto del Corpo territorialmente competente mediante appunto informativo

Archiviazione della posizione segnalata

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RIPARTIZIONE DELLE SEGNALAZIONI PER CATEGORIA DI SOGGETTO OBBLIGATO ( AGGIORNATI AD ANNO 2008)

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L’obbligo di segnalazione

Aspetto Oggettivo

Art. 41 D.Lgs. 231/07

Art. 3 L. 197/91

obbligo di inoltro quando i soggetti obbligati sanno, sospettano o hanno motivi ragionevoli per sospettare che siano in corso o che siano state compiute o tentate operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo. Il sospetto e' desunto dalle caratteristiche, entità, natura dell'operazione o da qualsivoglia altra circostanza conosciuta in ragione delle funzioni esercitate, tenuto conto anche della capacità economica e dell'attività svolta dal soggetto cui è riferita, in base agli elementi a disposizione dei segnalanti, acquisiti nell'ambito dell'attività svolta

operazione che per caratteristiche entità natura o qualsivoglia altra circostanza conosciuta a ragione delle funzioni esercitate tenuto conto anche della capacità economica del soggetto induca a ritenere che il denaro i beni o le utilità oggetto dell’operazione possano provenire dai delitti previsti dagli articoli 648bis e 648ter del codice penale

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Art. 3 L. 197/91 (Parere 97 in data 15 marzo 2005 del Comitato Antiriciclaggio)

Ai fini della corretta individuazione del soggetto responsabile della violazione, occorre fare riferimento ai principi generali della L. 689/81 ed in particolare:

-all’art. 3 comma 1°, secondo cui ciascuno è responsabile della propria azione od omissione cosciente o volontaria, sia essa dolosa o colposa;

-agli art. 5 e 6, secondo cui la violazione deve essere contestata all’autore della stessa ed alle altre persone che vi hanno concorso, nonché ai soggetti tenuti in solido al suo pagamento.

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Art. 3 L. 197/91 (Parere 97 in data 15 marzo 2005 del Comitato Antiriciclaggio)

Il giudizio sull’operazione è ovviamente un giudizio prognostico, e perciò gli operatori, sulla base degli elementi in loro possesso e della regola dell’id quod plerumque accidit, sono chiamati a pronunciarsi sulla mera possibilità astratta che le somme i beni o le altre utilità siano di provenienza illecita.

La normativa antiriciclaggio, pur richiedendo molto ai soggetti obbligati, esclude però che gli stessi siano tenuti ad “indagare”. Essi devono infatti pronunciarsi sulla base degli elementi conosciuti in ragione del loro ufficio.

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Art. 3 L. 197/91 (Parere 97 in data 15 marzo 2005 del Comitato Antiriciclaggio)

  • Il Comitato ha chiarito che la contestazione della violazione dell’art. 3 deve essere esclusa quando:
  • sia possibile ricostruire, su base documentale, il percorso valutativo che ha portato il soggetto a ritenere, sulla base degli elementi conoscitivi in possesso, che l’operazione non doveva essere oggetto di segnalazione;
  • - il percorso valutativo risulti convincente.
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Le sanzioni penali ai fini antiriciclaggio

A seguito della trasformazione del reato di omessa istituzione dell’A.U.I. in illecito amministrativo, le fattispecie penali che assumono rilievo sono quelle previste dall’art. 55:

1° comma, in tema di inosservanza dell’obbligo di adeguata verifica della clientela

2° comma, concernente l’omessa o falsa indicazione del soggetto per conto del quale è eseguita l’operazione

3° comma, che sanziona l’omessa o falsa informazione sullo scopo e sulla natura prevista dal rapporto continuativo o dalla prestazione professionale

4° comma, relativa alla omessa, tardiva o incompleta registrazione delle informazioni

8° comma, che punisce la violazione del divieto di comunicazione

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Ulteriori previsioni sanzionatorie

E’ stata introdotta la responsabilità amministrativa dell’ente ex D. Lgs. 8 giugno 2001 n. 231 per le fattispecie di cui agli articoli 648, 648-bis e 648-ter del codice penale.In precedenza tale responsabilità era prevista solo per le fattispecie di riciclaggio e reimpiego qualora potessero qualificarsi come reato transnazionale ai sensi della Legge 146/2006.

E’ stato introdotto l’art. 648-quater del codice penale che prevede la confisca obbligatoria dei beni che costituiscono il prodotto o il profitto dei reati di riciclaggio e reimpiego, nel caso di condanna o diapplicazione della pena su richiesta delle parti, con la possibilità di confisca “per equivalente”.

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Le sanzioni amministrative antiriciclaggio

Le sanzioni amministrative di maggiore rilievo sono previste:

dall’art. 57 – 3° comma – in materia di omessa istituzione del registro della clientela di cui all'art. 38 ovvero di mancata adozione delle modalità di registrazione di cui all'art. 39

dall’art. 57 – 4° comma – che sanzione l’omessa segnalazione di operazioni sospette, anche ai fini antiterrorismo

dall’art. 58 – 1° comma –concernentela violazione dell’obbligo di comunicazione al Ministero dell’Economia e Finanze delle violazioni relative alle limitazioni dell’uso del denaro contante

Sono confermati i poteri e le procedure di contestazione previsti dalla previgente disciplina, ivi compresa la facoltà di oblazione.

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OBBLIGO DI RISERVATEZZA

Nei confronti della persona o dell’ente oggetto della segnalazione

Nei confronti del soggetto segnalante

Art. 46 D.Lgs.231/07

Art. 45 D.Lgs.231/07

Finalità: tutela dell’identità del segnalante – garanzia di sicurezza

Finalità: impedire che fughe di notizie pregiudichino le indagini

Rilevanza penale della violazione di tale obbligo (art. 55 - 8˚ co.): arresto da 6 mesi ad 1 anno o ammenda

da 5.000 a 50.000 euro

Può essere vinto solo in casi in cui è “indispensabile” attraverso l’emissione di un decreto motivato dell’A.G.

art. 45 - 7˚ c.

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Denaro Sporco

Casa d’aste italiana/Privati

BANCA

Denaro Riciclato

Casa d’aste straniera

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TELEPHONE CARD

0000 0000 0000

Carte pre pagate

Denaro da riciclare

Società site in Paradisi Fiscali

BANCA

Denaro Riciclato

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DENARO SPORCO

Proventi riciclati

COMPRAVENDITA DI BENI IMMOBILI

RICICLATORE

Pagamento Ufficiale € 10

Vendita a € 100

Pagamento “in nero” € 90