التعريف بالمصارف والمصارف الإسلامية

1. التعريف بالمصارف والمصارف الإسلامية

2. مفهوم المصرف ( البنك) • منشأة غرضها الرئيسي تجميع المدخرات والقيام بمنح القروض بالاضافة إلى بعض الأعمال الأخرى المرتبطة بهذه الأغراض • منشأة مالية تتاجر بالنقود ولها غرض رئيسي هو العمل كوسيط بين رؤوس الاموال التي تسعى للبحث عمن مجالات الاستثمار وبين مجالات الاستثمار التي تسعى للبحث عن رؤوس أموال

3. نشأة المصارف نشأت المصارف الحديثة خلال النهضة الاوروبية عام ١٥٨٧في مدينة البندقية

4. أهداف المصارف • أهداف مالية واقتصادية: تحقيق ارباح، تعظيم معدل العوائد، السيولة • أهداف ادارية : تحسين وتنويع وتطوير الخدمات المصرفية،تخفيف التكلفةوزيادة الجودة • أهداف اجتماعية: المساهمة في حل البطالة وبناء المدارس والمستشفيات ونشر الوعي .

6. انشطة المصارف • تمويل المشروعات • مساعدة المشروعات التي تواجه تعثر مالي • الاستثمار في مشروعات الاعمال الخاصة • المساهمة في تمويل العجز في الموازنة العامة للدولة • الاستثمار في الاوراق المالية التي تصدرها الحكومة لتمريل الموازنة العامة • الترويج لمشروعات الأعمال • الاستثمار في الاوراق المالية التي تصدرها الحكومة لتمويل الموازنة العامة

7. تمويل وومساعدة مشروعات الانتاج لأغراض التصدير • المساهمة في خلق المزيزد من فرص العمل • جذب العديد من المدخرات • المساهمة في استقرار الاسعار • المساهمة في تنشيط أسواق المال

8. أنواع المصارف • بنوك تجارية • بنوك غير تجارية • ادخار • استثمار • بنوك مخصصة • بنوك إسلامية

9. نشأة المصارف الإسلامية • في نهاية الخمسينات، في منطقة ريفية في باكستان • في عام ١٩٦٣، في الريف المصري • في عام ١٩٧١،تأسس بنك ناصر الإجتماعي • في عام ١٩٧٥، انشئ لأول مرة مصرفان إسلاميان: • البنك الإسلامي للتنمية في جدة • بنك دبي الإسلامي • في عام ١٩٧٧، ظهر الاتحاد الدولي للمصارف الإسلامية. • بنك فيصل المصري، بنك فيصل السوداني ........

10. مفهوم المصرف الإسلامي هيمؤسسات مالية اسلامية تقوم بأداء الخدمات المصرفية والمالية ، كما تباشر أعمال التمويل والاستثمار في المجالات المختلفة في ضوء قواعد وأحكام الشريعة الاسلامية

11. أهداف المصارف الإسلامية • تحديد حقوق والتزامات كافة الأطراف. • الإسهام في توفير الحماية لموجودات وحقوق المصارف الإسلامية وحقوق الأطراف المختلفة. • الإسهام في رفع الكفاية الإدارية والإنتاجية والإلتزام بهالأهداف الموضوعة والإتزام بالشريعة الإسلامية . • تقديم معلومات مفيدة من خلال التقارير المالية.

12. وظائف وأنشطة المصارف الإسلامية أولا: في مجال الاستثمار • شراء السلع والمنتجات بهدف البيع نقدا اوبالتقسيط او تأجيرها ، البيع بالمرابحة، القيام بعمليات الاستيراد والتصدير. • القيام بالاستثمار أو المشاركة أو المضاربة في كافة المشاريع التجاريةوالصناعية والزراعية والعقارية • الاتجار بالمعادن النفيسة، الاسهم،والعملات الأجنبية • دراسات الجدوى الاقتصادية

13. ثانيا: في مجال الخدمات المصرفية • قبول الودائع • تحصيل الشيكات • تحويل الأموال • تقديم خطابات الضمان • فتح اعتمادات • شراء وحفظ الأوراق المالية الخاصة بالعملاء • حفظ المعادن الثمينة للعملاء

14. ثالثا: في مجال التكافل الاجتماعي • جمع حصيلة الزكاة المشروعة على رأس مال المصرف والمبالغ المودعة من العملاء وغيرهم وتوزيعها طبقا لمصارفها المشروعة • منح قروض اجتماعية بدون فوائد • انشاء صناديق تعاونية للتأمين ضد المخاطر • مساعدة اليتامى والمساكين والمحتاجين • المساهمة في حل مشكلة البطالةفي المجتمع

15. النظام المحاسبي في المصارف الإسلامية

16. النظام المحاسبي • يشتمل على عمليات تصميم المستندات والدورات المستندية والدفاتر وتحديد الاجراءات التي تتبع في جمع البيانات المختلفة والمتعلقة بالعمليات المالية للمصرف وطر ق تسجيلها وتبويبها ووسائل الرقابة عليها وأساليب عرض نتائجها . • أهميته

17. المكونات الأساسية للنظام المحاسبي في المصارف الإسلامية • مدخلات النظام • عمليات النظام • مخرجات النظام

18. المقومات التي تحكم النظام المحاسبي في المصارف الإسلامية • أولا: المقومات العامة أ/ نظام للمحاسبة المالية • المجموعة الدفترية • المجموعة المستندية • دليل الحسابات • القوائم والتقارير المالية ب/نظام للمحاسبة الادارية • نظام محاسبة التكاليف • نظام محاسبة ا لمسؤولية • نظام الموازنات التخطيطية • التحليل المالي

19. ج/ نظام سليم للاتصال معتمد على هيكل تنظيمي واضح د/ نظام احصائي هـ/ مقومات بشرية و/مقومات آلية وتكنولوجية

20. ثانيا :المقومات الخاصة: • الالتزام بالمضاربة بمبدأ النضوض • الالتزام بمبدأ التكلفة التاريخية • ضرورة الالتزام بقياس الايرادات طبقا للمفاهيم الاسلامية لانواع الايرادات واستحقاقها تبعا لاصحابها الشرعيين • ضرورة الالتزام بالتقويم تبعا لمبدأ النضوض في المضاربة • الاستقلال في القياس والتوصيل المحاسبي لأنشطة المصرف المختلفة • توزيع الربح بين العناصر المستحقة له

21. الفروض المحاسبية • فرض الوحدة المحاسبية والشخصية المعنوية المستقلة • فرض الاستمرارية • فرض الدورية عند تحديد نتائج النشاط ( الحولية ) • فرض الاستقلالية عند القياس والتوصيل المحاسبي

22. المبادئ المحاسبية • مبدأ تحقيق الايراد • مبدأ المقابلة بين الايرادات والمصروفات • مبدأ التكلفة التاريخية • مبدأ الموضوعية

23. السياسات المحاسبية • سياسة الحيطة والحذر • سياسة الذاتية الخاصة بالربح • سياسة تقييم الأصول والالتزامات المشتركة • سياسة تعدد الوحدات المحاسبية والقوائم المالية • سياسة التكافل والتكلفة الاجتماعية • سياسة الانصاف والسببية عند اعداد القوائم المالية

24. أوجه التشابه بين المصارف الإسلامية والمصارف التقليدية • يهدفان الى تحقيق أرباح • يخضعان لرقابة مالية من قبل المصرف المركزي • الالتزام بكافة الاوامر والتعليمات التي تصدر من المصرف المركزي • وسطاء ماليين بين طرفين يتبعان الاعراف المصرفية

25. أوجه الاختلاف بين المصارف الاسلامية والمصارف التقليدية