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  1. ISAE UNIVERSIDAD CURSO DE CONTABILIDAD PARA INFORMATICA

  2. MODULO 2

  3. Hacer una de las etapas del ciclo contable, haciendo énfasis en las formalidades con las que debe ser desarrollado este proceso. • Explicar los conceptos y tipos de transacciones para que el o los alumnos de carrera de informática, tengan una idea sobre estos aspectos de la contabilidad. Objetivo del modulo 2

  4. Conceptos y Tipos de Transacciones Comerciales

  5. Una transacción se genera siempre y cuando un evento económico afecte a algunas de las cuentas básicas de contabilidad.

  6. Identificar una transacción es muy importante porque la decisión de registro contable depende de ese hecho.

  7. La Ecuación Contable Activo = Pasivo + Capital Contable

  8. Ahora bien, cada transacción puede afectar el activo, el pasivo o el capital, en una de las siguientes formas: • Activo: son todas las cuentas que representan bienes y derechos de la empresa.

  9. Clasificación de los activos • Están constituidos por LAS COSAS DE VALOR QUE SE POSEEN, como: • Dinero en efectivo • Cuentas y documentos por cobrar • Mercancías • Enseres de oficina • Equipos • Terrenos • Edificios

  10. Los Activos • Se clasifican en: • Activo circulante o corrientes • Activos fijos • Oros activos

  11. Son aquellos activos que son efectivos o que se pueden convertir fácilmente a efectivo en un plazo no mayor a doce meses. Para efectos de ubicación, en el balance deben aparecer en orden de liquidez de la siguiente forma: • Caja • Bancos • Cuentas por cobrar, • Inventarios • Activos circulantes o corrientes

  12. Activos fijos: • Inmuebles, maquinarias y equipos. • Incluye aquellos bienes que cumplen con las siguientes características: • Ser propiedad de la empresa • Ser de naturaleza duradera • No estar destinados para la compra/venta

  13. Activos fijos: • Que sean necesarios para desarrollar los programas o actividades de la organización. • Dentro de estos activos, se mencionan: mobiliario, vehículos, enseres, equipo, edificios, etc.

  14. Otros activos: En contabilidad, otros activos, son aquellos que no se pueden clasificar, ni como circulantes ni como fijos, pero que son propiedades que la organización tiene y que utilizar para llevar a cabo sus programas, por ejemplo: gastos pagados por adelantado, alquileres, seguros, papelería, etc.

  15. Clasificación del Pasivo Los pasivos son obligaciones que, al igual que los activos tienen una clasificación de acuerdo con el orden de prioridad de pago.

  16. Los Pasivos • Pasivos circulantes o de corto plazo • Pasivos a largo plazo • Otros pasivos Se clasifican en

  17. Pasivos circulantes o a corto plazo: Son aquellas obligaciones que deben cancelarse en un plazo menor a un año. Ejemplo: • Obligaciones bancarias • Cuentas por pagar a proveedores • Otras cuentas por pagar • Prestaciones sociales por pagar • Impuestos por pagar

  18. Pasivo fijo o a largo plazo En esta categoría se ubican las Obligaciones que deben cubrirse en un plazo mayor a un año. • Documentos por pagar • Cuentas por pagar

  19. Otros pasivos • Al igual que los activos, la clasificación: Otros pasivos, se refiere a los pasivos que no se clasifican como corrientes, ni como a largo plazo, tales como: préstamos sin interés, ni fecha específica de cancelación; y alquileres o arrendamientos cobrados por anticipado.

  20. Capital • capital es la diferencia entre activo y el pasivo. • Pero podemos expresar que el capital contable se usa precisamente en la sección del balance general para distinguirla de la partida de capital social, la cual representa la aportación efectuada por los accionistas de la empresa.

  21. Capital: Aportación de los socios Aportaciones iniciales (capital social) Utilidades retenidas Pérdidas acumuladas Reevaluaciones Donaciones

  22. Movimiento de las cuentas Aumento y disminución: el aumento o disminución depende de la naturaleza propia de cada cuenta partiendo del principio de equidad que se base en la partida doble de aumento y disminución

  23. Codificación de cuentas Por principio o aceptación contable la codificación de las cuentas sigue la siguiente numeración; 1- Activos 2- Pasivos 3- Capital 4- Ingresos 5- Costos 6- Gatos 7- Cuentas de Orden

  24. Por Ejemplo podemos hacer la siguiente codificación: • Activos: 1000 • Caja Chica 1001 • Caja General 1002 • Banco 1100

  25. Activos Fijos: • Terreno 1200 • Edificio 1300 • Equipo Rodante 1400

  26. Pasivos 2000 • Cuentas por Pagar 2100 • Salarios por Pagar 2200 Capital 3000 • Capital, Pedro Pablo 3001 • Personal Pedro Pablo 3002 • Utilidades Retenidas 3300

  27. Ingresos 4000 • Ventas 4100 • Descuento en Ventas 4101 • Devolución en Ventas 4102 Costos 5000 • Compra de Mercancía5001 • Descuento en Compras 5002 • Devolucion en Compras 5003

  28. Gastos 6000 • Salario 6001 • Seguro Social 6002 • Seguro Educativo 6003

  29. ¿Cual es la importancia y los objetivos del Plan y Manual de Cuentas???

  30. Usted es el contador de una empresa y se le pide que codifique e investigue la naturaleza de cada una de las siguientes cuentas en Activos, pasivos, capital, ingresos, costos y gastos.

  31. Caja • Seguros social por Pagar • Ventas • Teléfono • Banco • Deposito de Garantía • Devoluciones en Ventas • Electricidad • Inventario • Capital en Acciones

  32. Salario • Combustible • Cuentas por Cobrar • Utilidades Retenidas • Vacaciones • Internet • Cuentas por Pagar • Compras • Misceláneos • Devolución en compras

  33. Caso Práctico No.1 • 1- El 22 de enero de 2010 se compra de mercancía al contado por B/.400.00, según Cheque 1010 • 2- EL 19 de enero de 2010,se compra mercancía al crédito por B/.600.00, según cheque 1002 • 3- El 10 de marzo, se compra de maquina de escribir eléctrica(activo fijo) en B/.800.00 al contado. Cheque 1055.

  34. Caso Práctico No.1 • 4- El 31 de marzo de 2010 se compra Terreno al contado por B/.100,000,00 según ck, 1075 • 5- El 25 de abril se paga la póliza de seguro contra robo por B/.2,000.00 por 2 años. Se pagó por adelantado. Ck. 1098

  35. Caso Práctico No.1 • 6- El 2 de febrero de 20101 se vendió mercancía al contado por B/.200.00 según Fact. 3002 • 7- 18 de febrero se vendió Mercancía al crédito a El Costo por B/.300.00. Fact. 3030 • Recordar: • Toda compra y venta se le aplica el 5% de ITBMS

  36. Las actividades u operaciones comerciales se producen cada día, cuando se realizan inversiones en los negocios, se venden productos o servicios a los clientes, se efectúan compras a proveedores de artículos y se pagan deudas. Estas operaciones se deben de anotar de manera ordenada. La forma más elemental de hacerlo es registrar cada operación en un diario general.

  37. El diario Generales el registro principal de todo negocio o empresa y que puede ser llevado en un libro por medios magnéticos en el cual queden debidamente registrada toda transacción efectuada por el ente económico, de manera cronológicamente ordenada, de acuerdo con las normas y principios de contabilidad; La forma más elemental de hacerlo es registrar cada operación en un diario general.

  38. A medida que avancemos en el curso, el estudiante estará en la capacidad de elaborar un diario general y registrar transacciones, mediante hoja electrónicas de excel. El diario como la palabra lo indica es la combinación diaria de las transacciones de una empresa.

  39. (A) (B) (C ) (D) (E) (F) DIARIO GENERAL CAMPOS QUE SE REQUIEREN PARA ELABORAR O REGISTRAR UNA TRANSACCION COMERCIAL EN EL DIARIO GENERAL. • Se debe anotar el tipo de documento en el que se va ha trabajar. • (B)se anota la fecha en que se efectúa la transacción, día, mes y año • (C ) se anotan el nombre las cuentas que se afectan. • (D ) Describe el numero de la pagina del mayor donde fue la transacción

  40. (A) (B) (C ) (D) (E) (F) DIARIO GENERAL (E) Se debe anotar el importe de la cuenta afectada por el debito (F) Se debe anotar el importe de la cuenta afectada por el lado crédito.

  41. Los Libros más importante para las empresas son el Diario General y el Libro Mayor General.En el Diario se registra el resumen por cada una de las cuentas que se afectaron en determinado mes o período, y que están sustentados en los comprobantes de diario (ver figura del diario General en la página 27). En el Mayor General es en el que se transfieren los registros asentados en el diario General por cada cuenta de forma individual.

  42. Mayor General: Gastos de Salario (1) El mayor general como se presenta es similar a la forma del diario general, con la sola diferencia que se le adiciona una columna, la cual se denominara Saldo o Balance,

  43. El mayor general esta formado por los siguientes campos que son los siguientes: La Descripción del Documento en caso de la figura se denomina mayor general: Gasto de Salarios. El Número de folio o página a que corresponde la cuenta del Mayor, en este casos el No. de folio o página es la 26. Describe la fecha en que se hizo el registro contable (día, mes y año). El campo de la Descripción, se utiliza para hacer comentarios como por ejemplo el saldo pasa a otra página o Folio. En este campo se debe de hacer la referencia de que número de página del diario general proviene los importes del débito y crédito. En este se registra los importes o valores registrados en las columnas del débito y crédito.

  44. El Ciclo de Contabilidad El ciclo contable inicia con el recibo o documentación comercial en nuestro caso una factura, cheque, recibo, etc., el cual se debe efectuar un análisis para poder registrar la transacción en el diario general. un ejemplo de una transacción comercial sería la siguiente:

  45. La empresa Ventas y Servicio adquirió un computador el 28 de septiembre de xxx por un valor de $2,000.00 mediante factura 138, la cual tiene una garantía de 1 año. La empresa acordó con el proveedor Empresas XY el pago del 50% al momento de recibirla y el restante a los 30 días, el asiento contable sería el siguiente: El asiento diario sería el siguiente.