国家科学技术部 2012 年 5 月

1. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 ——财务验收与绩效评价 国家科学技术部 2012年5月

2. 五、结余经费认定与回收 二、财务验收依据 四、财务验收内容 “十二五”国家科技计划经费管理改革培训

3. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 支撑计划： 课题承担单位（1千万以上）向科技部提出申请 课题承担单位（1千万以下含）向项目组织单位提出申请 863计划： 项目牵头（主持）单位或课题承担单位向科技部提出财务验收申请 973计划： 首席科学家协助项目承担单位向科技部提出财务验收申请

4. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 • 基本准则： • 三大主体计划专项经费管理办法 • 监督管理暂行办法 • 财教434号文件 • 财务验收工作规范等

5. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 • 验收材料： • 单位制定的相关规章制度及其他 • 课题预算书 • 自验收报告（验收申请报告） • 课题结题审计报告 • 年度财务决算报告 • 预算调整批复文件（如有） • 中期财务检查意见（如有） • 财务会计资料：外拨经费证明、设备明细汇总表、地方财政及其他资金到账证明、劳务费和专家咨询费发放证明、自筹经费银行进账单复印件并加盖单位财务专用章、财务审计日之后课题后续支出情况说明材料及凭证等

6. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 • （一）财务审计 • “十二五”期间，科技部认定了208家具有科技经费审计资格的会计师事务所 • 1千万元以下（含）的课题，由课题承担单位在认定范围内，自行选择一家会计师事务所进行结题财务审计 • 1千万元以上的课题，由科技部条财司接到财务验收申请后，在认定范围内委托一家会计师事务所进行结题财务审计 • 课题结题财务审计报告，为课题经费使用情况的客观反映，是财务验收依据之一，不是财务验收的最终结论

7. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 （二）课题财务验收 1、课题结束后，课题承担单位应在认真清理账目，及时向科技部提出财务验收申请。 2、验收组织实施单位（包括科技部条财司、支撑计划项目组织单位）委托中介机构或组织财务验收专家组，依据审计报告，以及在课题经费过程管理中掌握的情况，提出财务验收意见。 3、对存在问题需要整改的课题，课题承担单位应于接到验收意见后十五日内，按照验收意见的要求整改完毕，并将整改情况书面报告验收组织实施单位。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。

8. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 （三）项目财务验收——支撑计划 1、课题财务验收是项目财务验收的基础，项目（课题）财务验收是项目（课题）结题验收工作的重要组成部分。 2、项目财务验收由科技部条财司组织，应在项目所属课题都完成财务验收工作（如存在问题，需完成整改）后开展，原则上与项目验收同时进行。

9. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 （三）项目财务验收——支撑计划 3、项目组织单位向科技部提出项目验收申请时，应报送项目财务验收申请相关材料，主要包括各课题财务验收意见、财务审计报告、课题财务验收申请报告、整改报告、净结余经费情况等。 4、项目财务验收是对项目经费执行情况的总体评价，重点审核项目经费总体使用情况、各课题财务验收工作的规范性、课题财务验收意见的合理性、课题财务整改落实情况以及确认结余资金等。 5、项目验收后，各课题承担单位应当在一个月内办理完毕财务结账手续。课题经费如有净结余，净结余经费应按有关规定上缴。

10. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 考核指标1——经费管理的规范性 • 单位科技经费管理制度完善，课题经费单独核算，专款专用； • 账表一致，财务验收报告依据账面记录编制，客观反映课题经费支出情况。

11. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 考核指标2——专项经费拨付及使用情况 • 预算没有用于经费管理办法不允许支出的范围（包括罚款、捐款、赞助、投资及国家禁止的其它支出）； • 各项支出符合经费管理办法的规定，没有截留、挤占、挪用专项经费的情况，及时、足额按预算外拨经费； • 合理安排使用课题经费，没有挥霍浪费的行为； • 承担单位在预算经费使用上没有其它违反《管理办法》与财经纪律的行为。

12. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 考核指标3——自筹经费到位及使用情况 • 配套经费及时、足额到位； • 承担单位按预算使用配套经费。

13. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 考核指标4——预算执行情况 • 各预算科目支出按批准的预算执行，预算调整履行规定的程序。 • 设备购置全部为计划内添置，如为计划外添置，添置理由充分。

14. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 考核指标5——结余经费的金额及形成原因 • 经费结余的金额及形成原因。 考核指标6——固定资产管理等 • 课题固定资产管理、使用符合经费管理办法的规定。

15. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 存在下列行为之一的，不得通过财务验收： 编报虚假预算，套取国家财政资金； 未对专项经费进行单独核算； 截留、挤占、挪用专项经费； 违反规定转拨、转移专项经费； 提供虚假财务会计资料； 未按规定执行和调整预算； 虚假承诺、自筹经费不到位； 其他违反国家财经纪律的行为。

16. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 • 结余经费是在结题财务审计的基础上，经项目（课题）财务验收认定并报科技部确认的净结余资金。 • 财务验收认定的应付未付和预计支出，如已购买并使用的新设备或材料但尚未支付的货款或质保金，测试化验加工结果已被项目采用但尚未支付的费用，项目（课题）验收必需支出的相关费用、与项目任务相关的且已签定出版（发表）合同的专著、文章或专利申请等费用，不属于净结余经费，可以留单位继续按计划使用。

17. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 • 项目（课题）验收工作结束后，科技部下达净结余资金回收通知，项目（课题）承担单位在规定时间内，按原渠道上缴科技部，由科技部按照财政部关于财政拨款结转和结余资金管理的有关规定执行。

18. “十二五”国家科技计划经费管理改革培训 《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》 “逐步建立科研项目经费的绩效评价制度。对应用型科研项目，应明确项目的绩效目标，并对其执行过程与执行结果进行绩效评价。绩效评价的结果将成为单位和个人今后申请立项的重要依据。逐步建立国家科技计划 (基金等)经费的绩效评价制度。 《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号） 按照财政部的要求，已在相关专项抽取项目进行绩效评价试点工作，目前还在研究探索中，将进一步研究评价指标和评价方法，完善绩效评价制度体系。

19. 谢谢!