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LA PROFESIONALIZACION DE LOS RECURSOS HUMANOS EN EL CONTEXTO DE UN MARCO ETICO

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LA PROFESIONALIZACION DE LOS RECURSOS HUMANOS EN EL CONTEXTO DE UN MARCO ETICO - PowerPoint PPT Presentation


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CARRERA ADMINISTRATIVA Y POLITICA RETRIBUTIVA REGIMEN DISCIPLINARIO E INCOMPATIBILIDADES. LA PROFESIONALIZACION DE LOS RECURSOS HUMANOS EN EL CONTEXTO DE UN MARCO ETICO. México, Octubre 2008. LA REFORMA DE LA DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA DE URUGUAY. Los cambios en su principal capital:

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carrera administrativa y politica retributiva regimen disciplinario e incompatibilidades
CARRERA ADMINISTRATIVA Y POLITICA RETRIBUTIVA

REGIMEN DISCIPLINARIO E INCOMPATIBILIDADES

LA PROFESIONALIZACION DE LOS RECURSOS HUMANOS EN EL CONTEXTO DE UN MARCO ETICO

México, Octubre 2008

AUDITORIA INTERNA

la reforma de la direccion general impositiva de uruguay

LA REFORMA DE LA DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA DE URUGUAY

Los cambios en su principal capital:

los recursos humanos

AUDITORIA INTERNA

qu es la direcci n general impositiva
¿Qué es la Dirección General Impositiva?
  • Inserta en la Administración Central y dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas, la Dirección General Impositiva (DGI) es la Unidad Ejecutora responsable de la administración de los impuestos internos del país

AUDITORIA INTERNA

misi n objetivos cometidos y estructura organizativa decreto 192 de junio de 2006
Misión, Objetivos, Cometidos y Estructura Organizativa ( Decreto 192 de junio de 2006)

MISION:

Asegurar la recaudación de los recursos del Estado mediante la eficaz aplicación de las normas relativas a los tributos internos de su competencia promoviendo el cumplimiento voluntario de los contribuyentes en un marco de respeto a sus derechos, actuando con integridad, eficiencia y profesionalismo

AUDITORIA INTERNA

misi n objetivos cometidos continuaci n
Misión, Objetivos, Cometidos …(continuación)

OBJETIVOS ESTRATEGICOS:

  • Facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones
  • Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal
  • Fortalecer el compromiso funcional
  • Fortalecer la efectiva aplicación de las normas tributarias a efectos de lograr el desempeño eficaz, eficiente y transparente en la gestión de la organización

AUDITORIA INTERNA

estructura organizativa

División

Recaudación

División

Fiscalización

División

Informática

Div.Técnico

Fiscal

División

Interior

Estructura Organizativa

División

Administración

Div.Grandes

Contribuyentes

AUDITORIA INTERNA

causas de la reforma de la dgi
CAUSAS DE LA REFORMA DE LA DGI
  • Contexto Económico: Crisis de 2002
    • déficit fiscal
    • inviabilidad de la solución tradicional (creación de nuevos impuestos y aumentos de alícuotas)
  • Necesidad de mejora de la recaudación sin aumentar impuestos
  • La DGI es responsable de la recaudación del 86% del Presupuesto Nacional

AUDITORIA INTERNA

situacion de la dgi antes de la reforma
SITUACION DE LA DGI ANTES DE LA REFORMA
  • Administración Burocrática
  • Falta de objetivos y planificación estratégica
  • Falta de inversión: carencias edilicias, de equipamiento, etc.
  • Baja utilización de las nuevas tecnologías de la información

AUDITORIA INTERNA

situacion de los rr hh de la dgi antes de la reforma
SITUACION DE LOS RR.HH. DE LA DGI ANTES DE LA REFORMA
  • Plantilla de personal desequilibrada (relación profesional/administrativo; distribución geográfica)
  • Profesionales con baja retribución
  • Pirámide salarial achatada
  • Horarios efectivos reducidos
  • Dedicación parcial / Multiempleo
  • Conflicto de intereses
  • Carencia de carrera administrativa

AUDITORIA INTERNA

cronolog a de la reforma
Cronología de la Reforma

Ley 17.706 de Noviembre de 2003 (art. 2º)

  • El Poder Ejecutivo priorizará la mejora de gestión y equipamiento de la DGI, habilitándole a destinar hasta el 25% de la mejora real de la recaudación a incrementar sus rubros presupuestarios.
  • Establece un nuevo régimen de desempeño de los recursos humanos: dedicación exclusiva, remuneraciones extraordinarias e incompatibilidades

AUDITORIA INTERNA

cronolog a de la reforma1
Cronología de la Reforma …

Diciembre de 2003

  • El MEF y la DGI suscriben un Convenio de Financiación con la Unión Europea para ejecutar un Proyecto de Modernización denominado “Fortalecimiento Institucional para la Gestión y Administración de los Recursos Impositivos” (FIGARI)
  • Objetivo: Organizar el Cambio hacia una Administración de “calidad”, apoyada fundamentalmente en un sistema integral de gestión

AUDITORIA INTERNA

cronolog a de la reforma2
Cronología de la Reforma …

Mayo de 2005

  • Se dicta el Decreto Nº 166/005 que reglamenta lo establecido en la Ley 17.706 de 2003
  • Reestructura de la DGI
    • Compromiso de gestión MEF-DGI
      • Planificación Estratégica
      • Planificación Operativa
      • Objetivos cuantificables con sus correspondientes indicadores
      • Evaluación de la gestión por el MEF en base a cumplimiento de objetivos y metas estipulados

AUDITORIA INTERNA

cronolog a de la reforma3
Cronología de la Reforma …

Mayo de 2005…

  • Reestructura de la DGI…
    • Creación de la Auditoría Interna
    • Creación de la División Grandes Contribuyentes
    • Creaciones y supresiones de funciones

AUDITORIA INTERNA

la reestructura y los recursos humanos restricciones
La reestructura y los recursos humanosRESTRICCIONES …
  • Régimen de Incompatibilidades de carácter general
  • Régimen de Dedicación Exclusiva
      • General (profesionales y administrativos)
      • Voluntaria
      • Excepciones determinadas con autorización previa
  • Ingreso sólo mediante concurso de oposición y méritos

AUDITORIA INTERNA

la reestructura y los recursos humanos restricciones1
La reestructura y los recursos humanosRESTRICCIONES …
  • Encargaturas de supervisión por períodos de tres años
    • Al término de los tres años se evaluarán por un Tribunal
    • También se evaluarán sobre la base de cumplimiento con metas y objetivos establecidos en el Compromiso de Gestión y el Plan Operativo Anual correspondiente.
  • Base mínima de 48 horas semanales de labor para todos los empleados.

AUDITORIA INTERNA

la reestructura y los recursos humanos incentivos
La reestructura y los recursos humanosINCENTIVOS
  • Régimen extraordinario de retribuciones, compensación por dedicación exclusiva
    • Salario competitivo con los de la actividad privada según el puesto de trabajo
    • Pirámide salarial según escala jerárquica
  • Salario variable según cumplimiento de metas (prima anual de hasta un 15% de lo percibido por cada funcionario en el año a evaluar)
  • Carrera administrativa

AUDITORIA INTERNA

cronolog a de la reforma4
Cronología de la Reforma …
  • Setiembre de 2005 : firma del primer “Compromiso de Gestión” entre MEF y DGI
  • Diciembre de 2006: aprobación de una importante Reforma Tributaria (Ley 18.083) y puesta en marcha en julio de 2007
      • Cambio profundo del Sistema Tributario (implantación del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas o IRPF)
      • Sustitución de 28 impuestos para gestionar (de los cuales sólo 9 aportaban el 95.5% de toda la recaudación) por sólo 14 impuestos.
      • Ampliación del universo de contribuyentes por aplicación del IRPF (560.000 nuevos contribuyentes)

AUDITORIA INTERNA

el impacto de la reforma tributaria 2007 contribuyentes despu s de ley 18 083
El impacto de la Reforma Tributaria 2007Contribuyentes después de Ley 18.083

AUDITORIA INTERNA

cronolog a de la reforma5
Cronología de la Reforma …
  • Diciembre de 2006 (Aprobación del Código de Conducta Ética)

OBJETIVOS

- Contar con un capital humano profesional y éticamente inobjetable comprometido con la misión institucional

- Proyectar la organización con una imagen de confiabilidad y transparencia hacia la sociedad.

- Alcanzar una cultura organizativa caracterizada por la interiorización de conductas y actitudes alineadas tanto con la legalidad, profesionalidad, lealtad a la Institución, equidad, imparcialidad, respeto y consideración al ciudadano.

AUDITORIA INTERNA

el c digo de conducta tica
El Código de Conducta Ética …

PROPÓSITOS

- Enunciar los principios éticos que deben inspirar la conducta y el quehacer de todos los funcionarios

- Proveer un marco de referencia respecto al comportamiento esperado

- Promover la importancia de la integridad en una administración sana y eficaz a efectos de mantener y profundizar la confianza de la comunidad.

AUDITORIA INTERNA

el c digo de conducta tica1
El Código de Conducta Ética …

ALCANCE

Regirá la conducta de todas las personas que prestan servicios en la Dirección General Impositiva en todos los niveles y jerarquías bajo cualquier modalidad de vínculo estatutario o contractual, temporal o permanente, remunerado u honorario.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica
Los Principios del Código de Conducta Etica …

1. COMPROMISO PERSONAL

  • Responsabilidad del funcionario de conocer y comprender el contenido del Código.
  • Compromiso de alcanzar las más altas normas éticas en apoyo de la misión y valores de la Administración Tributaria.
  • Desempeñar las funciones con cuidado, diligencia y profesionalismo
  • Guiarse por principios de integridad, neutralidad, imparcialidad, transparencia y responsabilidad.
  • Evitar cualquier acción que aparente violar normas de conducta del Código.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica1
Los Principios del Código de Conducta Etica …

2. CUMPLIMIENTO DE LA LEY

  • Conocer y cumplir la Constitución, las leyes, los decretos y las resoluciones que regulan la actividad.
  • Cumplir las órdenes que les impartan sus superiores jerárquicos en el ámbito de su competencia, dentro de los límites de la obediencia debida.
  • No apartarse, en las funciones y decisiones, del marco legal que rige a la Administración Pública en general y a la Tributaria en particular.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica2
Los Principios del Código de Conducta Etica …

3. RELACIONES CON OTROS FUNCIONARIOS

  • Tratar a los pares, superiores, subordinados y a cualquier otro funcionario público de forma profesional, igualitaria, con respeto y cortesía
  • Prestar a los mismos la máxima cooperación en el ejercicio de sus funciones.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica3
Los Principios del Código de Conducta Etica …

4. RELACIONES CON EL CONTRIBUYENTE Y CON EL USUARIO

  • Asumir ante el contribuyente y el usuario en general una conducta cordial y profesional.
  • Respetar activamente los derechos del ciudadano
  • Brindar un servicio basado en la imparcialidad, igualdad y transparencia armonizándolas con las funciones de control propias del Organismo.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica4
Los Principios del Código de Conducta Etica …

5. INTEGRIDAD Y HONESTIDAD

  • Observar una conducta íntegra y honesta durante el desempeño de las funciones.
  • Deberá asumir igual conducta fuera de su trabajo, acatando las leyes y actuando con principios éticos acordes a su calidad de servidor público.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica5
Los Principios del Código de Conducta Etica …

6. PROBIDAD

  • No se debe, directa o indirectamente, ni para sí ni para terceros, solicitar o aceptar dinero
  • No se solicitará ningún provecho o beneficio con la finalidad de cumplir un acto de su empleo o contrario a los deberes del mismo.
  • Cualquier intento de ofrecer beneficios a cambio de favores o trato especial, será informado inmediatamente al superior.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica6
Los Principios del Código de Conducta Etica …

7. REGALOS Y HOSPITALIDAD

  • Se rechazará cualquier regalo, servicio, hospitalidad o beneficio que pudiere ser visto como:
    • un intento de influir en su opinión
    • afectar su imparcialidad
    • poner en duda su integridad
    • poner en duda la integridad de la Administración.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica7
Los Principios del Código de Conducta Etica …

8. CONFLICTOS DE INTERÉS

  • Distinguir y separar radicalmente los intereses personales del interés público.
  • Hacer que prime el interés público sobre el particular.
  • Evitar situaciones que lleven a un conflicto de interés real, potencial o percibido.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica8
Los Principios del Código de Conducta Etica …

9. DECLARACIONES PUBLICAS

  • Ejercer el derecho constitucional de libre expresión del pensamiento con los límites establecidos por el ordenamiento jurídico vigente
  • Abstenerse de realizar declaraciones que pudieren afectar o menoscabar la imagen de la Administración Tributaria.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica9
Los Principios del Código de Conducta Etica …

10. CONFIDENCIALIDAD

  • El funcionario debe mantener en estricta confidencialidad toda la información que obtenga en el cumplimiento de sus funciones,
  • Debe adoptar las medidas precautorias pertinentes.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica10
Los Principios del Código de Conducta Etica …

11. USO DE INFORMACIÓN OFICIAL

  • El funcionario sólo utilizará la información oficial a la que tenga acceso para el fiel cumplimiento de sus funciones y cometidos.
  • Es contrario a la probidad usar en beneficio propio o de terceros información reservada o privilegiada.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica11
Los Principios del Código de Conducta Etica …

12. USO DE RECURSOS DE LA ORGANIZACION

  • El funcionario debe hacer un uso adecuado y prudente de los recursos humanos y de los bienes que se ponen a su disposición para el ejercicio de sus funciones.
  • En ningún caso los recursos pagados con dinero público deben ser empleados para propósitos o provecho personales.

AUDITORIA INTERNA

los principios del c digo de conducta etica12
Los Principios del Código de Conducta Etica …

13. OBLIGACION DE DENUNCIAR

  • Se debe denunciar ante la Auditoría Interna cualquier tipo de hecho o conducta que viole o exteriorice la apariencia de violar las disposiciones del Código.
  • El funcionario que fuere objeto de investigación penal debe informar de inmediato el hecho a la Auditoria Interna, la cual aconsejará las medidas a adoptar de conformidad con las disposiciones vigentes

AUDITORIA INTERNA

algunos resultados de la reforma relacionados con los rr hh
Algunos resultados de la Reforma relacionados con los RR. HH.
  • El 11% del personal se retiró de la DGI.

AUDITORIA INTERNA

algunos resultados de la reforma relacionados con los rr hh1
Algunos resultados de la Reforma relacionados con los RR. HH. …
  • Los ingresos se ajustan a las necesidades, con perfiles laborales específicos.

AUDITORIA INTERNA

algunos resultados de la reforma relacionados con los rr hh2
Algunos resultados de la Reforma relacionados con los RR. HH. …
  • Racional y competitivo ajusta de la pirámide salarial.

AUDITORIA INTERNA

algunos resultados de la reforma relacionados con los rr hh3
Algunos resultados de la Reforma relacionados con los RR. HH. …

Cambios de composición de la plantilla.

  • Año 2002: 250 profesionales (17% del total)
  • Año 2007: 500 profesionales (40% del total)

AUDITORIA INTERNA

hacia el futuro

Hacia el futuro…

El programa de integridad de la DGI

AUDITORIA INTERNA

programa de integridad aseguramiento de resultados
PROGRAMA DE INTEGRIDAD:Aseguramiento de resultados
  • El Código de Conducta debe formar parte de una estrategia más amplia de gestión de recursos humanos y de combate a las conductas irregulares.
  • Esta estrategia debe considerar el impacto de la “mejora de la integridad” en tres contextos distintos: interno, contribuyentes, sociedad civil.

AUDITORIA INTERNA

programa de integridad componentes de la estrategia
PROGRAMA DE INTEGRIDAD:Componentes de la Estrategia

1. Contar con una guía de auto-evaluación que permita:

  • identificar puntos fuertes y áreas a mejorar.
  • seleccionar las áreas críticas a mejorar.
  • acordar el plan de mejora y su calendario de aplicación.
  • revisar periódicamente el progreso y la idoneidad de los planes adoptados.

AUDITORIA INTERNA

programa de integridad componentes de la estrategia1
PROGRAMA DE INTEGRIDAD:Componentes de la Estrategia …

2. Desarrollar “talleres de integridad” que permitan:

  • participar e involucrarse a todos los funcionarios de la DGI en la estrategia de integridad.
  • recopilar situaciones de la actividad de los funcionarios que presenten dilemas éticos.
  • actualizar la estrategia de integridad con los resultados de los talleres.

AUDITORIA INTERNA

programa de integridad componentes de la estrategia2
PROGRAMA DE INTEGRIDAD:Componentes de la Estrategia …

3. Desarrollar actividades de capacitación y divulgación:

  • con trabajos, exposiciones, etc. específicos sobre el tema ético.
  • incorporar a cualquier programa de capacitación el tema de la integridad.

AUDITORIA INTERNA

el nuevo r gimen de desempe o

El Nuevo Régimen de Desempeño

Incompatibilidades

Dedicación Exclusiva

AUDITORIA INTERNA

incompatibilidades de car cter general art culo 9 del decreto del poder ejecutivo n 166 2005
Incompatibilidades de carácter general (Artículo 9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005):

“…no podrán ser dependientes, asesores, apoderados, auditores, consultores, socios, directores, síndicos o similares, de las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, que se encuentren sujetas al contralor de la DGI ya sea en forma rentada u honoraria.

No podrán percibir de dichas personas ninguna retribución, comisión u honorario de clase alguna ”.

AUDITORIA INTERNA

incompatibilidades de car cter general art culo 9 del decreto del poder ejecutivo n 166 20051
Incompatibilidades de carácter general (Artículo 9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005):

Otras situaciones de incompatibilidad:

“ las personas físicas que presten servicios a la Dirección General Impositiva, en virtud de un contrato de arrendamiento de servicio o de obra, de una beca, o de una pasantía, siempre que tales servicios se vinculen a actividades técnicas de contralor o gestión de los tributos administrados por el organismo ” ;

AUDITORIA INTERNA

incompatibilidades de car cter general art culo 9 del decreto del poder ejecutivo n 166 20052
Incompatibilidades de carácter general (Artículo 9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005):

Otras situaciones de incompatibilidad:

“las personas que sean contratadas por organismos internacionales a solicitud de la Dirección General Impositiva, o mediante la ejecución de proyectos por terceros, por períodos mayores a 180 días, salvo cuando se trate de actividades de capacitación, o de asesorías técnicas previamente autorizadas por el Ministerio de Economía y Finanzas ”

AUDITORIA INTERNA

incompatibilidades de car cter general art culo 9 del decreto del poder ejecutivo n 166 20053
Incompatibilidades de carácter general (Artículo 9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005):

Otras situaciones de incompatibilidad:

“cualquier otro funcionario público que, sin pertenecer a los cuadros funcionales de la Dirección General Impositiva, preste efectivamente servicios en la misma, cualquiera sea el plazo y naturaleza del vínculo funcional ”

AUDITORIA INTERNA

r gimen de dedicaci n exclusiva art culo 11 del decreto del p ejecutivo n 166 2005
Régimen de DEDICACIÓN EXCLUSIVA (Artículo 11º del Decreto del P. Ejecutivo Nº 166/2005):

La dedicación exclusiva “ significa la consagración integral a las funciones del cargo con exclusión de toda otra actividad remunerada, sea pública o privada. El régimen de dedicación exclusiva requiere de los funcionarios la permanencia en el servicio sobre una base mínima de cuarenta horas semanales de labor ”.

AUDITORIA INTERNA

excepciones al r gimen de dedicaci n exclusiva art 12 del decreto del poder ejecutivo n 166 2005
EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva (Art. 12º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005):

El Director General de Rentas, mediante acto fundado, podrá autorizar, de forma expresa y previa, la realización de las siguientes actividades:

AUDITORIA INTERNA

excepciones al r gimen de dedicaci n exclusiva
EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva …
  • Ejercer la docencia en la educación primaria, secundaria y universitaria, tanto pública como privada.
  • Las derivadas de la administración del patrimonio personal o familiar, (padres, hijos o cónyuges), siempre que dicho patrimonio no se encuentre vinculado a la prestación de servicios profesionales ni implique la prestación de servicios, ni la enajenación de bienes a la Dirección General Impositiva.

AUDITORIA INTERNA

excepciones al r gimen de dedicaci n exclusiva1
EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva …
  • Realizar consultorías en el exterior para Gobiernos u organismos internacionales integrados por Estados, dedicados a las áreas tributarias o de administración pública, en uso de licencia reglamentaria o en su defecto, en uso de licencia sin goce de sueldo. En caso de consultorías para Organismos Públicos nacionales, sólo se podrán realizar en uso de licencia sin goce de sueldo.

AUDITORIA INTERNA

excepciones al r gimen de dedicaci n exclusiva2
EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva …
  • Desempeñar tareas honorarias en las personas e instituciones de derecho privado incluidas en el Título 3, Capítulo I, artículos 1° y 2° del Texto Ordenado 1996, salvo las entidades gremiales de empleadores.
  • La producción y creación literaria, artística, científica y técnica siempre que no se originen en una relación de dependencia.

AUDITORIA INTERNA

excepciones al r gimen de dedicaci n exclusiva3
EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva …
  • La participación ocasional en coloquios y programas en cualquier medio de comunicación.
  • El dictado de cursos o conferencias en centros oficiales destinados a la formación de funcionarios, cuando no tenga carácter habitual.
  • La colaboración y la asistencia como expositor ocasional a congresos, seminarios, conferencias o cursos de carácter profesional.

AUDITORIA INTERNA

excepciones al r gimen de dedicaci n exclusiva4
EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva …
  • El desarrollo de actividades deportivas y artísticas fuera de la relación de dependencia, por las que se perciban viáticos o similares.
  • Peritajes a solicitud del Poder Judicial y de la Administración Pública.
  • Los Escribanos pertenecientes a la Dirección General Impositiva quedan habilitados a autorizar actos y contratos en representación de esta Unidad Ejecutora.

AUDITORIA INTERNA

declaraciones juradas sobre excepciones autorizadas
Declaraciones Juradas (sobre excepciones autorizadas)

Los funcionarios que realicen actividades comprendidas entre las excepciones y en las condiciones previstas por los artículos 10° y 12° del Decreto 166/005 deberán presentar declaración jurada anual respecto de las mismas.

AUDITORIA INTERNA

declaraciones juradas sobre patrimonio
Declaraciones Juradas(sobre patrimonio)

Director General, Sub Director General, Directores de División, Encargados de Departamento, Asesores del Dir.Gral, Auditor Gral. Interno y todos los funcionarios de la Dirección General Impositiva que cumplan tareas de inspección quedan obligados a presentar declaraciones juradas patrimoniales (Ley Nº 17.060 de 23 de diciembre de 1998)

AUDITORIA INTERNA

declaraciones juradas sobre v nculos anteriores al nuevo r gimen
Declaraciones Juradas(sobre vínculos anteriores al nuevo régimen)

Los funcionarios de la DGI deberán declarar las vinculaciones que hayan tenido en (los dos años anteriores a la adhesión al nuevo régimen) con entidades sujetas al contralor del Organismo, sean estas de carácter profesional, laboral, comercial, familiar, así como las de cualquier otra naturaleza que pudieran significar un menoscabo de su independencia, especificando retribuciones, salarios u honorarios percibidos de forma directa, indirecta o a través de una sociedad profesional.

AUDITORIA INTERNA

declaraciones juradas sobre v nculos anteriores al nuevo r gimen1
Declaraciones Juradas(sobre vínculos anteriores al nuevo régimen)

La información contenida en las declaraciones juradas sobre vínculos, son recibidas y custodiadas por la Auditoría Interna, siendo utilizadas exclusivamente para el contralor del efectivo cumplimiento de las disposiciones.

AUDITORIA INTERNA

regimen disciplinario

REGIMEN DISCIPLINARIO

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas
El control de las conductas
  • ORGANOS COMPETENTES

La Auditoría Interna de la DGI

Como ya se expuso, el Decreto nº 166/005 reglamenta la Ley Nº 17.706 de 2003.

En el marco de dicha reglamentación, el artículo 3º crea la Auditoría Interna haciéndola depender directamente de la Dirección General.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes
El control de las conductasÓrganos Competentes

La Auditoría Interna de la DGI …

“… sin perjuicio de las competencias otorgadas por las normas legales y decretos reglamentarios a la Auditoría Interna de la Nación y al Tribunal de Cuentas de la República, tendrá los siguientes cometidos …”

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes1
El control de las conductasÓrganos Competentes

Auditoría Interna DGI (cometidos)…

a) Controlar la correcta aplicación de los procedimientos, controles y otros aspectos administrativos, realizando a los efectos las auditorías o revisiones que considere necesarias.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes2
El control de las conductasÓrganos Competentes

Auditoría Interna DGI (cometidos)…

b) Controlar de forma sistemática y permanente el cumplimiento del régimen de incompatibilidades y dedicación exclusiva por parte de los funcionarios de la Dirección General lmpositiva.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes3
El control de las conductasÓrganos Competentes

Auditoría Interna DGI (cometidos)…

c) Investigar previa resolución del Director General, las presuntas implicancias y violaciones al régimen de exclusividad e incompatibilidades en las que incurran los funcionarios, y si correspondiere, aconsejar la aplicación de sanciones una vez sustanciadas las actuaciones con las garantías del debido proceso.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes4
El control de las conductasÓrganos Competentes

Auditoría Interna DGI (cometidos)…

d) Investigar y detectar la participación de funcionarios, sujetos pasivos de tributos administrados por la Dirección General lmpositiva o terceros incursos en actos irregulares o ilícitos derivados de la participación de funcionarios y proponer acciones a emprender.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes5
El control de las conductasÓrganos Competentes

Auditoría Interna DGI (cometidos)…

e) Instruir los sumarios e investigaciones administrativas de acuerdo a lo dispuesto por la Sección III del Decreto N° 500/991, de 27 de setiembre de 1991, cuando el Director General de Rentas así lo resuelva.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes6
El control de las conductasÓrganos Competentes

Auditoría Interna DGI (cometidos)…

f) Controlar que los funcionarios declaren las vinculaciones que hayan tenido en los dos años anteriores a la adhesión al régimen de incompatibilidad, con entidades sujetas a contralor de DGI, sean de carácter profesional, laboral, comercial, familiar o de cualquier otra naturaleza que pudieran significar un menoscabo de su independencia”

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes7
El control de las conductasÓrganos Competentes

Director General de Rentas

  • Dispone la iniciación del procedimiento disciplinario y su resolución, pudiendo aplicar sanciones de hasta 39 días de suspensión.
  • Resuelve el Recurso de reposición

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes8
El control de las conductasÓrganos Competentes

Ministro de Economía y Finanzas

  • Ratifica la iniciación del procedimiento disciplinario en aquellos casos en que se dispone la suspensión preventiva del ejercicio del cargo.
  • Impone las sanciones mayores a 39 días de suspensión hasta 6 meses.
  • Resuelve el Recurso jerárquico

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes9
El control de las conductasÓrganos Competentes

Fiscal de Gobierno de Turno

  • Produce informe cuando el funcionario instructor es el Asesor Jefe o cuando la sanción aconsejada sea la destitución.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes10
El control de las conductasÓrganos Competentes

Comisión Nacional del Servicio Civil

  • Se pronuncia sobre la destitución de los funcionarios en último término antes de la resolución de la autoridad administrativa.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas rganos competentes11
El control de las conductasÓrganos Competentes

Parlamento

  • Concede la venia para la destitución en el caso de los funcionarios presupuestados.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas tipolog a de las actividades de control
El control de las conductasTipología de las Actividades de Control

Actividades Preventivas

  • Destinadas a definir perfiles de posibles comportamientos de riesgo o irregulares
  • Articulan los medios fundamental-mente informáticos que permiten detectar tales comportamientos

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas tipolog a de las actividades de control1
El control de las conductasTipología de las Actividades de Control

Medidas Preventivas

  • Suponen que todo usuario de los sistemas de información esta identificado con un código y una contraseña
  • Todo acceso debe quedar registrado con indicación del usuario, los datos consultados, la fecha, la hora y la terminal utilizada.

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas tipolog a de las actividades de control2
El control de las conductasTipología de las Actividades de Control

Medidas Preventivas …

  • Las facultades de acceso se definen por perfiles coherentes con las necesidades del trabajo desarrollado
  • Cualquier modificación en las condiciones de desempeño del puesto de trabajo, debe reflejarse en la aplicación informática que gestiona el sistema de información. Cualquier modificación de la situación de los usuarios, también debe reflejarse en la gestión del acceso al sistema de información

AUDITORIA INTERNA

el control de las conductas tipolog a de las actividades de control3
El control de las conductasTipología de las Actividades de Control

Actuaciones de Detección

  • Destinadas a identificar a los funcionarios que pudieren haber incurrido en conductas irregulares
  • Implican una evaluación “prima-facie” de los hechos y elementos probatorios a fin de decidir si se profundiza en la investigación o se archiva el caso.

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El control de las conductasTipología de las Actividades de Control

Actuaciones de Detección

  • Aplicación Informática AI-LOGS: permite relacionar los diferentes accesos a la información corporativa con un conjunto de situaciones supuestamente riesgosas o sospechosas (horarios o localizaciones anómalas, consultas injustificadas por naturaleza del puesto de trabajo, falta de asignación a casos de contribuyentes consultados, etc.)

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El control de las conductasTipología de las Actividades de Control

Actuaciones de Detección

  • Aplicación Informática AI-LOGS:

Orientación de la detección: a mayor magnitud en la incoherencia del acceso, mayor es el riesgo de existencia de una conducta irregular

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El control de las conductasTipología de las Actividades de Control

Actuaciones de Investigación

  • Destinadas a obtener los elementos de prueba que lleven a la certeza razonada de la existencia de un hecho irregular y sus posibles autores.
  • En cuanto al procedimiento, puede hacerse en el marco de una Auditoría o en el marco general regulado por el Dto. 500/991.

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El control de las conductasTipología de las Actividades de Control

Actuaciones de Investigación

  • En cuanto a su inicio, puede ser de oficio, por actuaciones previas de la administración o a consecuencia de denuncias presentadas
  • Principio rector de la investigación: arribar a la verdad utilizando todos los instrumentos legales con el respeto cabal de los derechos constitucionales.

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