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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión. Colegio de Contadores Públicos del Estado Miranda Mayo 2010. rruette@ideaf.org www.ideaf.org. Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión. Objetivo

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riesgos del contador p blico en el ejercicio de la profesi n

Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

Colegio de Contadores Públicos del Estado Miranda

Mayo 2010

rruette@ideaf.org

www.ideaf.org

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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión
  • Objetivo

Tomar conciencia que los riesgos inherentes en el ejercicio de la profesión van mas allá de los errores técnicos conceptuales, de la mala práxis que pudiesen conllevar a sanciones distintas de las establecidas en el gremio en el ámbito de los Tribunales Disciplinarios

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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión
  • Premisa

No pretendemos con esta charla, obtener una conclusión de alguno de los casos que se han constituido en hechos públicos, notorios y comunicacionales, donde se han mencionado algunos Contadores Públicos. Cualquier parecido con esos hechos son mera coincidencia, mas no constituyen una cita a dichos eventos o una intención del expositor a tratarlos.

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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

Artículo 32 (Resolución Sudeban LC)

Factores o categorías que deben ser consideradas de Alto Riesgo.

Sin perjuicio de los que adicionalmente puedan ser incluidos y calificados en esta categoría de acuerdo con los procedimientos de calificación de riesgo de LC/FT propias de cada Sujeto Obligado,(…). Entre los factores de alto riesgo se consideran los siguientes:

1. Clientes de Alto Riesgo. Personas dedicadas a los siguientes giros de negocios o actividades:

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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión
  • Literal m. Abogados, Contadores Públicos y Otros Profesionales Independiente; cuando éstos ayudan a la planificación y ejecución de transacciones para sus clientes relacionadas con la compraventa de bienes raíces, administración de cuentas bancarias y de valores, contribuciones para la creación, operación o administración de compañías y entidades comerciales, industriales o financieras; administración activos; y creación, organización, operación o administración de sociedades, empresas, personas jurídicas.

(en cualquier momento podemos ser señalados como sujetos pasivos de esta resolución)

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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión
  • Concepto de Riesgo:

La posibilidad de que ocurra uno o mas eventos adversos que afecten el logro de los objetivos.

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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

Legal

Profesional

Desconocimiento Técnico / Legal

Ausencia de la debida diligencia

Mala Práxis

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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

Riesgos generales:

  • Disconformidad del cliente
  • Mala praxis con daño patrimonial a terceros / cliente
  • Ser utilizados como “cómplice necesario para la perpetración del hecho delictual”
    • Fraudes
    • Estafas
    • Legitimación de Capitales
    • Actos de Corrupción
    • Delitos Cambiarios
  • Justificando fondos fantasmas que sirven de base para solicitudes de préstamos relacionados.
  • Empresas fantasmas prestadas a testaferros
  • Empresas Fantasmas para contratar con el Estado
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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

Gremial: (riesgos indirectos)

  • Clonación de identidad
  • Sustracción de documentos (papel de seguridad)
  • Forjamiento de documentos, credenciales y actuación profesional
riesgos en el ejercicio profesional de la contadur a p blica
Riesgos en el Ejercicio Profesional de la Contaduría Pública
  • Tributarios
  • Civil
  • Mercantil
  • Penal
  • Gremial
  • Penas Corporales
  • Pecunarias
  • Sanciones en el ámbito gremial / profesional / Funcionarial
  • Principio de la respondabilidad
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Riesgos en el Ejercicio Profesional de la Contaduría Pública

Pública Independiente

Privada Bajo relación de Dependencia

s/g Ley de Ejercicio se entiende que El Contador Público da Fé Pública salvo prueba en contrario ante terceros interesados

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Riesgos en el Ejercicio Profesional de la Contaduría Pública

Origen de los fondos de la actividad

Origen de los fondos de los honorarios

El uso que se le va a dar al trabajo realizado

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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

Como protegernos:

  • Elabore propuestas de trabajo
    • Incluya clausulas
      • Anticorrupción
      • Legitimación de capitales
  • Obtenga evidencia suficiente y competente del resultado de su trabajo
  • Tase y cobre honorarios justos (insignificantes o exagerados pueden evitar una buena defensa)
  • Obtenga siempre una carta de manifestación de su cliente
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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

Como protegernos:

  • Retenga un ejemplar firmado y sellado del resultado de su trabajo en calidad de recibido
  • Desarrolle su trabajo de acuerdo a las normas generalmente aceptadas y aplicando los procedimientos técnicos establecidos
  • Conozca a su cliente y a los clientes de su cliente
  • Jamás retenga información, activos o libros del cliente
  • Prepárese, conozca los aspectos técnicos , legales y procedimentales del tema que esta abordando.
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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

Como protegernos:

  • “Googlee” a su cliente, los empleados y a los clientes de su cliente
  • Preste atención a los indicadores de fraude (banderas rojas)
  • Sea diligente y deje evidencia de ello
  • Resguarde los PT’s y hojas de seguridad, así como la información financiera de su cliente
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Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión
  • “Es por ello que se hace necesario conocer el detalle el marco legal y los deberes de ciudadano que este impone para evitar el riesgo de sanciones penales, asi mismo cumplir con las reglas de la debida y mejor diligencia posible, como punto de partida para hacer buenos negocios, responsables y seguros como forma de poder sobrevivir ante los ataques del crimen organizado y la eventualidad de un error judicial que afecte a inocentes”.

Dr. Fernando Fernández (DEU 02-05-10)