Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión - PowerPoint PPT Presentation

Riesgos del Contador Público en el Ejercicio de la Profesión

Colegio de Contadores Públicos del Estado Miranda

Mayo 2010

rruette@ideaf.org

www.ideaf.org

• Objetivo

Tomar conciencia que los riesgos inherentes en el ejercicio de la profesión van mas allá de los errores técnicos conceptuales, de la mala práxis que pudiesen conllevar a sanciones distintas de las establecidas en el gremio en el ámbito de los Tribunales Disciplinarios

• Premisa

No pretendemos con esta charla, obtener una conclusión de alguno de los casos que se han constituido en hechos públicos, notorios y comunicacionales, donde se han mencionado algunos Contadores Públicos. Cualquier parecido con esos hechos son mera coincidencia, mas no constituyen una cita a dichos eventos o una intención del expositor a tratarlos.

Artículo 32 (Resolución Sudeban LC)

Factores o categorías que deben ser consideradas de Alto Riesgo.

Sin perjuicio de los que adicionalmente puedan ser incluidos y calificados en esta categoría de acuerdo con los procedimientos de calificación de riesgo de LC/FT propias de cada Sujeto Obligado,(…). Entre los factores de alto riesgo se consideran los siguientes:

1. Clientes de Alto Riesgo. Personas dedicadas a los siguientes giros de negocios o actividades:

• Literal m. Abogados, Contadores Públicos y Otros Profesionales Independiente; cuando éstos ayudan a la planificación y ejecución de transacciones para sus clientes relacionadas con la compraventa de bienes raíces, administración de cuentas bancarias y de valores, contribuciones para la creación, operación o administración de compañías y entidades comerciales, industriales o financieras; administración activos; y creación, organización, operación o administración de sociedades, empresas, personas jurídicas.

(en cualquier momento podemos ser señalados como sujetos pasivos de esta resolución)

• Concepto de Riesgo:

La posibilidad de que ocurra uno o mas eventos adversos que afecten el logro de los objetivos.

Legal

Profesional

Desconocimiento Técnico / Legal

Ausencia de la debida diligencia

Mala Práxis

Riesgos generales:

• Disconformidad del cliente
• Mala praxis con daño patrimonial a terceros / cliente
• Ser utilizados como “cómplice necesario para la perpetración del hecho delictual”
• Fraudes
• Estafas
• Legitimación de Capitales
• Actos de Corrupción
• Delitos Cambiarios

• Justificando fondos fantasmas que sirven de base para solicitudes de préstamos relacionados.
• Empresas fantasmas prestadas a testaferros
• Empresas Fantasmas para contratar con el Estado

Gremial: (riesgos indirectos)

• Clonación de identidad
• Sustracción de documentos (papel de seguridad)
• Forjamiento de documentos, credenciales y actuación profesional

• Tributarios
• Civil
• Mercantil
• Penal
• Gremial

• Penas Corporales
• Pecunarias
• Sanciones en el ámbito gremial / profesional / Funcionarial
• Principio de la respondabilidad

Pública Independiente

Privada Bajo relación de Dependencia

s/g Ley de Ejercicio se entiende que El Contador Público da Fé Pública salvo prueba en contrario ante terceros interesados

Origen de los fondos de la actividad

Origen de los fondos de los honorarios

El uso que se le va a dar al trabajo realizado

Como protegernos:

• Elabore propuestas de trabajo
• Incluya clausulas
• Anticorrupción
• Legitimación de capitales
• Obtenga evidencia suficiente y competente del resultado de su trabajo
• Tase y cobre honorarios justos (insignificantes o exagerados pueden evitar una buena defensa)
• Obtenga siempre una carta de manifestación de su cliente

Como protegernos:

• Retenga un ejemplar firmado y sellado del resultado de su trabajo en calidad de recibido
• Desarrolle su trabajo de acuerdo a las normas generalmente aceptadas y aplicando los procedimientos técnicos establecidos
• Conozca a su cliente y a los clientes de su cliente
• Jamás retenga información, activos o libros del cliente
• Prepárese, conozca los aspectos técnicos , legales y procedimentales del tema que esta abordando.

Como protegernos:

• “Googlee” a su cliente, los empleados y a los clientes de su cliente
• Preste atención a los indicadores de fraude (banderas rojas)
• Sea diligente y deje evidencia de ello
• Resguarde los PT’s y hojas de seguridad, así como la información financiera de su cliente

• “Es por ello que se hace necesario conocer el detalle el marco legal y los deberes de ciudadano que este impone para evitar el riesgo de sanciones penales, asi mismo cumplir con las reglas de la debida y mejor diligencia posible, como punto de partida para hacer buenos negocios, responsables y seguros como forma de poder sobrevivir ante los ataques del crimen organizado y la eventualidad de un error judicial que afecte a inocentes”.

Dr. Fernando Fernández (DEU 02-05-10)