1 / 24

Podatki w przedsiębiorstwie

Podatki w przedsiębiorstwie. Podatek dochodowy od osób fizycznych dr Angelika Kędzierska-Szczepaniak. Podmiotem opodatkowania podatkiem PIT jest każda osoba fizyczna osiągająca dochód. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą; Osoby fizyczne osiągające dochody pozostałe;

joelle-wall
Download Presentation

Podatki w przedsiębiorstwie

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Podatki w przedsiębiorstwie Podatek dochodowy od osób fizycznych dr Angelika Kędzierska-Szczepaniak

  2. Podmiotem opodatkowania podatkiem PIT jest każda osoba fizyczna osiągająca dochód. • Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą; • Osoby fizyczne osiągające dochody pozostałe; • Osoby fizyczne będą wspólnikami spółek osobowych: cywilnych, jawnych, partnerskich, komandytowych, komandytowo-akcyjnych.

  3. Przychody otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.

  4. Koszty uzyskania przychodu Koszty podwyższone • P K Wystarczy pracować jeden dzień rozlicza się miesiecznie • 1335 • 50000 1335 • 60000 2002,05

  5. Formy opodatkowania Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą wybierać spośród następujących form opodatkowania: • zasady ogólne, • podatek liniowy, • podatek tonażowy, • ryczałt ewidencjonowany, • karta podatkowa.

  6. Co decyduje o formie opodatkowania? • Wysokość płaconego świadczenia • Wysokość kosztów prowadzenia działalności • Liczba obowiązków • Rozmiar prowadzonej działalności W oparciu o te dane należy ustalić wysokość podatku należnego w każdym wariancie.

  7. Skala podatkowa na 2008 rok 44490*0,19=8453,1-586,85=7866,25 85528-44490=41038 41038*0,3= 12311,4 12311,4+7866,25=20177,65

  8. Skala podatkowa na 2009 rok

  9. Kto składa zeznanie podatkowe • wszyscy podatnicy, którzy osiągnęli jakiekolwiek przychody w roku podatkowym, nawet jeżeli w efekcie końcowym uzyskali stratę lub podatek należny do zapłaty wyniósł dokładnie zero • podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, gdy nie uzyskali żadnych przychodów ani dochodów, ale przez cały rok mieli zawieszoną działalność gospodarczą

  10. Kto nie składa zeznania podatkowego • podatnicy którzy nie uzyskali żadnego przychodu i dochodu, a zarazem nie mieli zgłoszonej w urzędzie skarbowym działalności gospodarczej, • uzyskali wyłącznie dochody zagraniczne zwolnione w Polsce z opodatkowania. Za niektórych podatników zeznania roczne składają płatnicy (pracodawca za pracownika na jego wniosek, organ rentowy, np. ZUS, jeżeli podatnik nie złoży zeznania samodzielnie).

  11. Formularze podatkowe • PIT-36 - dla osób, które prowadziły pozarolniczą działalność gospodarczą, uzyskują przychody z najmu, dzierżawy, doliczają dochody małoletnich dzieci, obniżają dochód o straty z lat ubiegłych; • PIT-36L – składają podatnicy, którzy osiągnęli dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowane 19% podatkiem na zasadach określonych w art. 30c ustawy • PIT37 – dla osób, które otrzymują: wynagrodzenia i przychody ze stosunku służbowego, emerytury renty, stypendia, przychody z działalności wykonywanej osobiście, przychody z praw autorskich; • PIT38 – podatnicy, którzy uzyskali przychody z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną. • Formularze PIT-36L i PIT-38 przeznaczone dla osób rozliczających się indywidualnie; • Formularze PIT-36 i PIT-37 przeznaczone dla osób rozliczających się indywidualnie, dla małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci.

  12. Terminy składania zeznań podatkowych • do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego – PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38; • do31 stycznia kolejnego roku podatkowego – PIT-16A, PIT-28.

  13. Ulgi podatkowe w PIT • odliczenia od dochodu • odliczenia od podatku • wspólne rozliczanie się z małżonkiem • wspólne rozliczanie się z dzieckiem • zwolnienia podatkowe

  14. Odliczenia od dochodu: • Składki ZUS na ubezpieczenie społeczne, • Darowizny na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa oraz na cele charytatywno-opiekuńcze na rzecz Kościoła, 6% dochodu • Ulga rehabilitacyjna • Ulga rehabilitacyjna dla opiekuna, • Ulga na prywatny Internet, • Nowe technologie, • Ulgi o charakterze kontynuującym (ulga odsetkowa)

  15. Odliczenia od podatku: • Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% podstawy wymiaru), pracodawca odprowadza 9% wynagrodzenie brutto minus ZUS. Podstawa wymiaru 2000zł Ubezpieczenie zdrowotne płacone 9% * 2000=180 Odliczenie 7,75% * 2000= 155 • Ulga na dzieci (ulga prorodzinna) –od roku 2007 do 18 lat lub do 25 jeżeli się uczy i nie osiąga dochodów powyżej 3080zł z etatu lub o dzieło. 1173zł na jedno dziecko . Wykorzystywana tylko przez tych co rozliczają się ogólnie. Rozlicza się za dzień. W grudniu 1/12 wysokości ulgi. • Ulga abolicyjna –działająca wstecz. Praca polskich podatników za granicą. Wyłączenie z progresją lub odliczenie proporcjonalne. Zniwelować różnice. Różnica w podatku mamy prawo odliczyć. • Ulgi o charakterze kontynuującym –nabyli podatnicy prawo kiedyś i mogą korzystać do teraz. Ulga budowlana. 19% faktur. Rozliczenia przechodziły na rok kolejny. Skończyła się w 2001. ulga remontowa do roku 2005 możliwość odliczania 19% wydatków poniesionych na remont mieszkania. Kto praw nie nabył to już nie nabędzie.

  16. Małżonkowie mogą skorzystać z możliwości łącznego opodatkowania się jeżeli: • Oboje podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (tzn. mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej) • Istnieje między nimi przez cały rok podatkowy wspólność majątkowa małżeńska • Pozostają w małżeństwie przez cały rok podatkowy • Złożą stosowny wniosek we wspólnym rocznym zeznaniu podatkowym w ustawowym terminie, tzn. do 30 kwietnia 2009 r. • Tylko na zasadach ogólnych –tylko progresja podatkowa

  17. Wspólne rozlicznie z dzieckiem • Aby rozliczyć się wspólnie z dzieckiem, należy spełnić następujące warunki: • Być stanu wolnego, czyli jedną z poniższych osób: • Panną lub kawalerem • Osobą rozwiedzioną • Wdową lub wdowcem • Współmałżonek jest w więzieniu • Może tylko przez jakiś okres w roku –nie musi być cały rok • 2. Wychowywać dziecko, czyli być jego: • Matką lub ojcem • Opiekunem prawnym

  18. Dane statystyczne PIT 2007 Liczba podatników PIT opodatkowanych według skali podatkowej: ogółem 24 185 303z tego: • 17 934 400 rozliczyło się bezpośrednio w urzędach skarbowych • 6 250 903 zostało rozliczonych przez płatników z tego: • 5 757 894 przez organy rentowe • 493 009 przez zakłady pracy

  19. Struktura podatników według wysokości uzyskanego dochodu

  20. Podatek dochodowy od osób fizycznych w Unii Europejskiej

  21. Górny próg podatkowy w PIT w krajachUE w 2007 roku

  22. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w krajach UE w 2007 roku

More Related