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CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO.

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CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO.

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Presentation Transcript

  1. CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO. Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados entre sí y unidos a los funcionarios que conforman la organización Pública, se constituyen en un MEDIO para lograr el cumplimiento de su función administrativa y la finalidad perseguida.

  2. PRINCIPIOS. • Transparencia. • Responsabilidad. • Moralidad. • Igualdad. • Imparcialidad. • Preservación del Medio Ambiente. • Eficiencia. • Eficacia. • Economía. • Celeridad. • Publicidad.

  3. VALORES DE INTEGRIDAD Y ÉTICA Los funcionarios responsables de la oficina de Control Interno deben de determinar y fomentar los valores de integridad y ética aplicar en beneficio al desarrollo de los procesos y actividades institucionales, así como establecer mecanismos que promuevan la participación del personal en la aplicación de los valores.

  4. CONTROL INTERNO. • El control interno debe incluir políticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración de los recursos humanos, tecnológicos y normativos de la institución. • Debe generar confianza basada en la difusión de información veraz, de orientación y comunicación propicia al fortalecimiento del trabajo participativo en el logro de los objetivos institucionales.

  5. FUNDAMENTOS. • AUTOREGULACION: Capacidad institucional de la Entidad Pública para reglamentar los asuntos que le son propios a su función administrativa. • AUTOCONTROL: Capacidad de cada Servidor Público de considerar el control como inherente e intrínseco a su responsabilidades, acciones, decisiones, tareas y actuaciones. • AUTOGESTION: Capacidad de la Entidad Pública para interrelacionar la Autorregulación y el Autocontrol a fin de establecer la forma más efectiva de ejecutar su función administrativa.

  6. OBJETIVOS ESPECIFICOS. DE CONTROL AL CUMPLIMIENTO ( LEGALIDAD). DE CONTROL ESTRATEGICO (PLANEACIÓN). DE CONTROL DE EJECUCIÓN (OPERACIÓN). DE CONTROL DE EVALUACIÓN ( VERIFICACIÓN). DE CONTROL DE INFORMACIÓN (COMUNICACIÓN)

  7. MARCO CONSTITUCIONAL Y LEGAL. DEPARTAMNETO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PUBLICA

  8. Control Interno. Constitución Política. Ley 87 de 1993 “ Por lo Cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y Organismos del Estado y se dictan otras disposiciones Dto. 1826 de 1994 Art. 209 Dto. de 1537 de 2001 Art 189 Ley 489 de 1998 “Se dictan Normas sobre la Organización y funcionamiento de las entidades del orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de la atribución prevista en el numeral 15 y 16 del art. 189 de la Constitución Política y se dictan otras disposiciones. Dto. 2145 de 1999

  9. Control Interno. Constitución Política. Ley 42 de 1993 “Sobre la organización del Sistema de Control Fiscal, Financiero y los organismos que lo ejercen” Art. 267 Resol. Orgánica. Art. 268

  10. Control Interno. Constitución Política. Ley 298 de 1996 “Por la se desarrolla el art. 354 de la Contaduría general de la Nación como una unidad administrativa especial adscrita al ministerio de Hacienda y Crédito Publico, y se dictan otras disposiciones sobre la materia Art. 354 Constitución Política.

  11. REINCIDENCIA EN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS. • INCUMPLIMIENTO A LA LEY GENERAL DE ARCHIVO: • ( Ley 594 de 2000) • Los documentos que se encuentran en los archivos de las entidades no están debidamente foliados ni conservan el orden cronológico. • Los documentos archivados en las carpetas presentan un volumen superior a 200 folios, lo que hace que se dificulte la manipulación y conservación de la información. • Se lleva acabo una indebida recopilación de los documentos (utilizan carpetas A-Z, ganchos metálicos entre otros).

  12. REINCIDENCIAEN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS. • INCUMPLIMIENTO CON EL REGIMEN DE CONTABILIDAD PUBLICA • (RESOLUCIÓN 354 , 355 Y356 DE SEP. 5 DE2007) • Clasificación incorrecta de las cuentas desacatando el Plan General de Contabilidad Pública. • Los bienes intangibles no se encuentran clasificados en el grupo al cual corresponden. • Los libros auxiliares y mayores de contabilidad presentan tachones, enmendaduras y correcciones alterando el documento original.

  13. REINCIDENCIAEN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS. REINCIDENCIAEN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS • INCUMPLIMIENTO CON EL REGIMEN DE CONTABILIDAD PUBLICA • (RESOLUCIÓN 354 , 355 Y356 DE SEP. 5 DE2007) • Las pólizas adquiridas por la entidad se encuentran vencidas. • No presentan notas a los estados contables. • La información suministrada al momento de la auditoria, no coincide con los registros en libros que se encuentran en la entidad.

  14. REINCIDENCIAEN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS. • INCUMPLIMIENTO CON EL REGIMEN DE CONTABILIDAD PUBLICA • (RESOLUCIÓN 354 , 355 Y356 DE SEP. 5 DE2007) • Las propiedades plantas y equipos de las entidades no cuentan con los títulos de tradición que acrediten su pertenencia. • Los pagos por caja menor no tienen como soportes los documentos necesarios que justifique el pago.

  15. REINCIDENCIA EN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS. • INTERVENTORIAS • Los informes de interventoría no muestran detalladamente el avance que garantice el cumplimiento, en la ejecución de los contratos u obras. • No existen actas de interventoría. • Las bitácoras no describen el avance de las obras y en muchos casos son ilegibles ó simplemente no se aportan al contrato.

  16. REINCIDENCIA EN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS. • INTERVENTORIAS • Se asignan contratistas como interventores, quienes no evalúan el cumplimiento del objeto del contrato u obra, solo certifica para que se realicen los pagos; Además sin tener la garantía de su continuidad en la institución. • Los contratos legalizados en muchas ocasiones no cuenta con las firmas correspondientes que respalden la veracidad del documento.

  17. REINCIDENCIA EN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS . • Estatuto Tributario • (Acuerdo 027 de 2005 y Acuerdo 082 de Diciembre 10 de 2008) • No se adhiere las estampillas que evidencien la legalización del contrato. • Las estampillas adheridas no son anuladas correctamente, lo que permite que sean reutilizadas o removidas de los documentos.

  18. REINCIDENCIA EN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS. • ENTRE OTROS HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS TENEMOS: • Incumplimiento a las acciones establecidas en los planes de mejoramiento. • Existe incumplimiento en las fechas establecidas para la entrega de la información solicitada por el ente de control. • No se tienen en cuenta los controles de advertencia emitidos por la Contraloría Municipal de Armenia.

  19. REINCIDENCIA EN HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS. • ENTRE OTROS HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS TENEMOS: • No se proyectan actos administrativos que avalen los traslados y modificaciones presupuestales. • Los documentos, Informes, solicitudes que se presenten a la contraloría deben ser remitidos por el representante legal, y no por otros funcionarios como se le informó a Control Interno. • El suministro de la información en medios magnéticos (diskette) dificulta el acceso para su consulta.

  20. BIBLIOGRAFÍA DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PUBLICA. (DAFP)

  21. Muchas Gracias.

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