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投資型保險概論

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投資型保險商品第一章. 投資型保險概論. 施宜德  25491100 # 282 Either-YT.Shih@aig.com. 課 程 大 綱 . 一 . 導論. 二 . 投資型保險商品之種類. 三 . 如何運用投資型保險. 四 . 投資型保險商品之從業人員職業道德規範. 五 . 投資型保險商品之稅法相關規定. 六 . 我國投資型保險商品之現況. 七 . 投資型保險商品應約定事項之條款. 發展狀況. ● 於 20 世紀 50 年代產生於歐洲. ● 規避 利差損 及 現金流量短少 風險.

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Presentation Transcript
slide1

投資型保險商品第一章

投資型保險概論

施宜德 25491100 #282

Either-YT.Shih@aig.com

slide2
課 程 大 綱

一.導論

二.投資型保險商品之種類

三.如何運用投資型保險

四.投資型保險商品之從業人員職業道德規範

五.投資型保險商品之稅法相關規定

六.我國投資型保險商品之現況

七.投資型保險商品應約定事項之條款

slide3
發展狀況

●於20世紀50年代產生於歐洲

●規避利差損及現金流量短少風險

●將投資的選擇權和投資風險同時轉移給客戶,建立高收益的想像空間

●消費者自行承擔投資風險

slide4

佔總壽險保費比例

澳洲

新加坡

中國上海

投資型保險商品市場狀況

100%

70%

60%

英、美、法、荷蘭均超過40%

消費者要求“傳統壽險”亦有投資的機會

slide5

客戶所繳保費

保險公司資產、資金

(死亡給付)

保額

危險保額(純保障)

責任準備金

(現金價值)

年齡

(預定利率固定)

投資型保險與傳統壽險之特點比較

一般帳戶

☆傳統型

slide6

投資型保險與傳統壽險之特點比較

☆投資型

一般帳戶

危險保額

保障

分離帳戶

現金價值

投資

交由專業投資人

slide7

P. 4

傳統壽險 VS. 投資型保險

保險金額

固定金額

保障 + 投資

中途不提領最低死亡保障

死亡,費用

全部的風險

資金風險

資金運用

透明度

slide8

定期定額

保費有彈性

加保-

重置保單

保額可調整

傳統壽險 VS. 投資型保險

保單

現金價值

固定金額

保障 + 投資

靈活性

法律上

保險法

信託法、證券法

slide9

危險保額

現金價值

投資型保險產品設計及運作

-死亡風險,費用風險

一般帳戶

保障

-中途不提領

最低死亡保障

-資金運用風險

分離帳戶

投資

-交由專業投資人信託

(共同基金)

管理費,申請費,手續費

slide10

費用率

稅負優惠

保險給付

投資報酬率

投資型保險VS.

其他

投資工具

投資管理費

保險服務費

所得稅、遺產稅

稅負遞延

年金保險金死亡保險金

slide11
投資型保險商品之種類

變額壽險

變額萬能壽險

變額年金

slide12

投資

銷售成本

保費稅

遞延佣金稅

分離帳戶

一般帳戶

P. 12

變 額 壽 險

$總保費(定額)

死差風險費

保證成本

投資管理費

出單成本

費差風險費

死亡成本

(現金價值)

(危險保額)

slide13
變 額 壽 險

4%

7%

3%

6%

4%

帳戶收益率

4%

6%

保證之保單面額

(預期報酬率:4 % )

實際死亡給付

slide14

P. 11

變 額 壽 險-特點

固定

固定

不固定

無保證

分離帳戶,由專業投資人運作

一般帳戶

分離帳戶

slide15

P. 13

變 額 壽 險-用途

1.個人財富累積

2.教育基金

3.應急現金

4.退休規劃

5.遺產規劃

6.企業規劃

slide16

P. 14

企業規劃

1.重要職員補償

2.經營權買賣協議

及 股票贖回計畫

3.保險費 與 給付 分離計畫

slide17

銷售費用

保費稅

“一般”帳戶

P. 16

萬 能 壽 險

$總保費(彈性)

死亡成本

帳戶維持費

出單費用

(現金價值)

淨危險保額

(純保費)

slide18
萬 能 壽 險-特點

保費

彈性

(首期後) (現金價值)

保額

彈性

保障

淨危險保額+現金價值

(可部分提領)

保單運作

透明

slide19

死亡給付

淨危險保額

淨危險保額

現金價值

現金價值

萬 能 壽 險

Option A

Option B

slide20

P. 79

門 檻 法 則

法定保險費

  • 保單在被保險人95歲以前,

必須維持一定金額以上的

純保險保障(淨危險保額)。

slide21

變額萬能壽險

分離帳戶

(現金價值)

“一般”帳戶

一般帳戶

(危險保額)

分離帳戶

(現金價值)

一般帳戶

(危險保額)

(現金價值)

(淨危險保額)

變額萬能壽險
slide22

傳統定額

每月年金金額

現金價值

變 額 年 金
slide23

變額年金

現金價值

每月年金金額

P. 23

變 額 年 金
slide24

變額年金

現金價值

每月年金金額

( P.25 )

變 額 年 金

步驟一:決定年金開始給付日之年金金額

(年金購買率)

步驟二:轉換為年金單位數

(單位價值)

步驟三:決定後續之每月年金給付金額

slide25

P. 25

變額年金-金額之計算

步驟一:決定年金開始給付日之年金金額

男性65歲 10年保證 終身年金

(1)最後保單累積之帳戶價值$60,000

(2)每千元帳戶價值每月可以領到的年金$6.57(年金購買率)

則年金開始給付日之每月年金金額為(60,000/1,000)*6.57=394.2(元)

slide26

P. 25

變額年金-金額之計算

步驟二:轉換為年金單位數

(1)年金開始給付日之年金價值$394.2

(2)年金開始給付日之年金單位價值$1.85

則以後每月可領之總年金單位數為—394.2/1.85=213.08(單位)

slide27

P. 26

變額年金-金額之計算

步驟三:決定後續之每月年金給付金額

slide28

現金價值

每月年金金額

P. 27

指數年金 (市場價值年金)

連結(投資)股價指數、公債

有最低保證利率

slide29

E

F

D

B

1000 1100 900 1200 1300 1200

└──┴──┴──┴──┴──┘

0 1 2 3 4 5

A

C

指數年金 (連動利率之計算)

  • 點對點法
  • 高標法
  • 年增法
  • 低標法
  • 多年期增加法
  • 數位法
  • 點對點法
  • 高標法
  • 年增法
  • 低標法
  • 多年期增加法
  • 數位法

參與率/差額

slide30
指數年金-範例
  • 連動之股價指數:S&P500
  • 連動方式:高標法
  • 參與率:60%
  • 最低保證:所繳保費之九折按
  • 年利率3%複利增值
  • 躉繳保費:$5,000
slide31

10001100700140013001100

0 12345

指數年金-範例試算

(1400-1000)/1000 = 40%

高標法連動

指數上漲:

指數獲利:

5,000×40%

×60% = 1,200

累 積 值:

5,000+1,200 = 6,200

最低保證:

5,000×90%×(1+0.03)5=5,216.7

slide32

10001100700140013001100

0 12345

指數年金-範例試算

(1,100-700)/ 700 = 57.14%

低標法連動

指數上漲:

指數獲利:

5,000×57%

×60% = 1,710

累 積 值:

5,000+1,710 = 6,710

最低保證:

5,000×90%×(1+0.03)5=5,216.7

slide33

10001100700140013001100

0 12345

指數年金-範例試算

(1,100-1,000)/ 1,000 +

 (1,400-700)/ 700 = 110%

年增法連動

指數上漲:

指數獲利:

5,000×110%

×60% = 3,300

累 積 值:

5,000+3,300 = 8,300

最低保證:

5,000×90%×(1+0.03)5=5,216.7

slide35
熟記下列名詞:
  • 分散投資(Diversification)
  • 成本攤平(Dollar Cost Averaging)
  • 資訊揭露
slide37

新增內容

國外
  • 國際保險監理官協會International Association of Insurance Supervisor, IAIS
  • 國際保險市場準則協會Insurance Marketplace Standards Association, IMSA
  • 英國保險人協會Association of British Insurers, ABI

國內

  • 保險代理人
  • 保險經紀人
  • 保險業務員
slide38

新增內容

P. 63

主要規範內容
  • 仲介人員的專業能力、資格、品德
  • 以客戶為導向的保險服務
  • 正確且充分的商品資訊揭露
  • 公平競爭
  • 申訴處理與糾紛控制
  • 自我監督機制
slide40

P. 75

變額(萬能)壽險之稅法優惠
  • 死亡給付非應稅所得

例外:有償轉讓法則

  • 現金價值增額之遞延課稅
  • 現金價值的借款或提取:FIFO(First in-first out)

例外:修正式養老保單

slide41

P. 99

修正式養老保單
  • 七年內『繳清』之限期繳費保單
  • LIFO(last in-first out)課稅,59歲半以前之提取則另加罰10%
  • 任何一年內所繳之保險費已高於七年繳費測試(7-pay test)。
slide42

P. 76

年金之所得稅
  • 累積期間:不課稅 (遞延課稅)

例外:59歲半之前提取

  • 給付期間

1.適格年金:本金及利息均課稅

2.非適格年金:本金免稅

3.免稅率:已稅本金所占的比率

slide43

年金

-所得稅

累計期

給付期

平均餘命

slide44
變額年金-免稅額

所繳保費 ÷預期支付的次數

例:M,繳了20,000元,年金給付開始日為65歲,平均餘命20年,月付年金。

免稅額=

20,000/

(20

×12)

=83.33/月

slide45

P. 78

定額年金-免稅率

投資於保單之金額÷總預期收益

例:老王, 60歲,繳了20,000元購買每月166.67元終身年金,平均餘命25年

免稅率=

(166.67×12×25)

=40%

20,000/

免稅額=166.67×0.4=66.66

過了25年之後,每月所領的166.67元,

  全部都變成應稅所得。

slide49

新增內容

P. 85

投資型人身保險契約條款
  • 核保類條款
  • 理賠類條款
  • 精算類條款
  • 保全類條款

※共分七類,較傳統壽險人身保險契約條款多一類

  • 法務類條款
  • 投資類條款
  • 其他類條款
slide50

新增內容

P. 72

投資型保險商品的分類
  • 投資型人壽保險
  • 投資型年金保險

※根據財政部「人身保險商品審查要點」之規定

slide51

新增內容

P. 72

投資型人壽保險應約定事項至少包括:
  • 各項費用或最高各項費用
  • 保險費投入投資帳戶之金額計算及計息方式
  • 投資內容及配置方式之變更
  • 各項給付之計算時點(含營業日之界定)及遲延給付之處理
  • …………
slide52

新增內容

P. 73

投資型人壽保險計算說明需包含:
  • 預定危險發生率
  • 各項費用或最高各項費用
  • 責任準備金
  • 所繳保險費之限制應予列示,並列明上、下限
  • …………
slide53

新增內容

P. 73

投資型年金保險應約定事項至少包括:
  • 投資標的之轉換限制、及收費標準
  • 匯兌時間及匯率計算(投資國外金融商品適用)
  • 遞延期間內解約金之給付
  • 各項給付之計算時點(含營業日之界定)及遲延給付之處理
  • …………
slide54

新增內容

P. 74

投資型年金保險計算說明需包含:
  • 各項費用或最高各項費用
  • 責任準備金
  • 年金給付最高起始年齡如未約定以70歲為限
  • 所繳保險費之限制應予列示,並列明上、下限
  • …………