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CONTROLLO DI GESTIONE NELLE PMI

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Presentation Transcript

  1. CONTROLLO DI GESTIONE NELLE PMI

  2. TABELLA 1 PIANO DEI CONTI DI CONTABILITA’ ANALITICA

  3. TABELLA 2 AGGIORNAMENTO CONTABILITA’ ANALITICA

  4. T A B E L L A 3

  5. Struttura Data Base di Co.An. e Costo di Prodotto CO.GE. T A B E L L A 4 Aggregazione dei costi per CdC/CdL DRIVERS H Macch. H Macch. H Macch. DRIVERS Prod.A/B/C Prod. B/C Prod. A/C Costi di trasformazione per prodotto

  6. IL CAPITALE CIRCOLANTEDEFINIZIONICAPITALECIRCOLANTELORDO(Attivo corrente)LIQUIDITA’NETTACAPITALE (Cassa+BancaCIRCOLANTE -- Banche c/c NETTOpassivo(Attivo correntemenoPassivo corrente) TABELLA 5 CAPITALE CIRCOLANTE (Investimenti Connessi alla Attività corrente CAPITALE CIRCOLANTE NETTO OPERATIVO (Crediti + Scorte – Debiti)

  7. FLUSSI CHE DETERMINANO VARIAZIONI NEL CCN TABELLA 6 IMMOBILIZZAZIONI PATRIMONIO NETTO ACQUISTI ALIENAZIONI RIMBORSI AUMENTI ACCENSIONI RIMBORSI REDDITO PERDITA SPENDIBILE DA FINANZIARE CCN PASSIVITA’ A MEDIO/LUNGO TERMINE GESTIONE REDDITUALE

  8. FLUSSI CHE DETERMINANO VARIAZIONI NELLA DISPONIBILITA’ MONETARIA NETTA TABELLA 7 PATRIMONIO NETTO ALIENAZIONI AUMENTI ACQUISTI RIMBORSI RIDUZIONI RIMBORSI AUMENTI ACCENSIONI RIDUZIONI AUMENTI REDDITO PERDITA SPENDIBILE DA FINANZIARE IMMOBILIZZAZIONI DISPONIBILITA’ MONETARIA NETTA • CASSA • C/C POSTALI • C/C BANCARI ATTIVI E PASSIVI PASSIVITA’ MEDIO/LUNGO TERMINE RIMANENZE CREDITI A BREVE PASSIVITA’ CORRENTI GESTIONE REDDITUALE

  9. TABELLA 8 IL CICLO PRODUTTIVO

  10. TABELLA 9 LE DETERMINANTI DEL CIRCOLANTE NETTO OPERATIVO

  11. IL FABBISOGNO FINANZIARIO NETTO TABELLA 10 Vendite E 1.000 incasso 90 gg. Acquisti E 600 pagamento 60 gg. Magazzino E 600 giacenza 90 gg. Il Fabbisogno Finanziario Netto, da finanziare su base annua, per ogni E 1.000 di fatturato è pari ad E 300 (30%)

  12. TABELLA 11 RENDICONTI FINANZIARI

  13. STATO PATRIMONIALE Riclassificato T A B E L L A 12

  14. FONTI IMPIEGHI T A B E L L A 13

  15. TABELLA 14 D.S.O.Days Sales Outstanding Identifica i giorni di anzianità dell’esposizione creditizia Esempio di calcolo D.S.O. maggio Saldo clienti al 31 maggio € 1.000 Fatturato maggio (400) 31gg 600 Fatturato aprile (300) 30gg 300 Fatturato marzo (250) 31gg 50 Fatturato febbraio (200) 7gg D.S.O. Maggio 99 gg

  16. Confronto D.S.O./Cond. Medie concesse TABELLA 15

  17. TABELLA 16

  18. TABELLA 17

  19. D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassiin quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° 1DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 103 ggSaldo clienti al 30 giugno calcolato per un DSO stimato 103 € 990 Fatturato giugno (200) 30 gg 790 Fatturato maggio (250) 31 gg 540 Fatturato aprile (350) 30 gg 190 Fatturato febbraio (450) 12 ggD.S.O. Forecast Giugno 103 gg TABELLA 18

  20. D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassiin quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° 1Saldo cliential 31 maggio€ 1.000 (dato certo)Fatturato giugno € 200 (dato stimato)Saldo clienti al 30 giugno € 990 (dato stimato)Incassi previsti in giugno € 210 TABELLA 19

  21. D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassiin quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° 2DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 97 ggSaldo clienti al 30 giugno calcolato per un DSO stimato 97 € 900 Fatturato giugno (200) 30 gg 700 Fatturato maggio (250) 31 gg 450 Fatturato aprile (350) 30 gg 100 Fatturato febbraio (450) 6 ggD.S.O. Forecast Giugno 97 gg TABELLA 20

  22. D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassiin quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° 2Saldo cliential 31 maggio€ 1.000 (dato certo)Fatturato giugno € 200 (dato stimato)Saldo clienti al 30 giugno € 900 (dato stimato)Incassi previsti in giugno € 300 TABELLA 21

  23. D.S.O. Strumento di previsione e controllo degli incassiin quanto Strumento sintetico di previsione dell’esposizione Esempio n° 1DSO previsto 103 Incassi previsti in giugno € 210 Esempio n° 2 DSO previsto 97 Incassi previsti in giugno € 300 previsione + 6 gg DSO = - € 90 incassi TABELLA 22

  24. ANALISI DELL’ESPOSIZIONE T A B E L L A 23

  25. AGEING CLIENTI TABELLA 24

  26. TABELLA 25 ANALISI DEI FLUSSI DI CASSA