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Desayuno Ejecutivo Diciembre 2007. www.munizlaw.com contactenos@munizlaw.com. REGISTRO DE TRABAJADORES Y PRESTADORES DE SERVICIO. “PLANILLA ELECTRÓNICA ”. Noviembre de 2007 Ricardo Vilchez Chavarri ricardov@munizlaw.com. ASPECTOS GENERALES.

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Presentation Transcript
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Desayuno Ejecutivo

Diciembre 2007

www.munizlaw.com

contactenos@munizlaw.com

planilla electr nica

REGISTRO DE TRABAJADORES Y PRESTADORES DE SERVICIO

“PLANILLA ELECTRÓNICA”

Noviembre de 2007

Ricardo Vilchez Chavarri ricardov@munizlaw.com

www.munizlaw.com

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ASPECTOS GENERALES

Registro de Trabajadores y Prestadores de Servicio que se lleva y ejecuta a través de medios electrónicos. Formularios virtuales.

Reduce los costos de llevar la planilla, según el D.S. 001-98 TR.

Administra con mayor eficiencia la información.

Optimiza la Fiscalización Laboral.

Sustituye al libro de planilla, libro de modalidades formativas y PDTs de Remuneraciones, SCTR y Retenciones de IR de cuarta categoría.

Es una obligación formal, cuya presentación es mensual.

aspectos generales
ASPECTOS GENERALES
  • El D.S. 001-98 TR, no ha sido derogado y por ende subsiste determinadas obligaciones: boletas de pago y conservación de planillas.
  • Se presenta ante SUNAT: “PDT Planilla Electrónica, Formulario Virtual No. 601”.
  • Introduce información vinculada con los trabajadores, prestadores de servicio, personas bajo modalidades formativas, pensionistas y derecho habientes.
aspectos generales1
ASPECTOS GENERALES
  • La obligación de contar con el Registro de Trabajadores y Prestadores de Servicio es exigible a partir de 01 de enero del 2008.
  • La presentación del “PDT Planilla Electrónica, Formulario Virtual No. 601”, se iniciará el mes de febrero del 2008.
  • SUNAT establecerá el calendario de presentación.
marco normativo
MARCO NORMATIVO
  • I. ANTECEDENTES
  • . D.S. 015-2005-TR, publicado el 24 de diciembre del 2005: Crea el RTPS.
  • . D.S. 014-2006-TR, publicado el 15 de julio del 2006: Introduce modificaciones.
  • . R.M. 006-2007-TR, publicada el 11 de enero del 2007: Aprueba información mínima.
marco normativo1
MARCO NORMATIVO
  • NORMAS VIGENTES
  • . D.S. 018-2007-TR, publicada el 28 de agosto del 2007: Establece disposiciones al uso de RTPS.
  • . R.M. No. 250-2007-TR, publicada el 30 de septiembre del 2007: Aprueba la información y anexo del RTPS.
  • . Res.Superintendencia No. 2004-2007-SUNAT, publicada el 27 de octubre de 2007: Aprueba el “PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual No. 601”.
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DEFINICIONES

  • Empleador: persona natural o jurídica (empresa unipersonal, sociedad irregular o de hecho, cooperativas de trabajadores, instituciones públicas, instituciones privadas, entidades del sector público) que remunera a cambio de la prestación de un servicio ejecutado bajo subordinación.
  • Asimismo se entenderá como empleador a quien:
  • (i) Pague pensiones: jubilación, invalidez, sobrevivencia, cesantía, montepío u otra pensión.
  • (ii) Contraten a un prestador de servicios: según definición del D.S.
definiciones
DEFINICIONES
  • (iii) Contraten a un prestador de servicios: modalidades formativas.
  • (iv) Realicen aportaciones a ESSALUD, por las personas incorporadas como asegurados regulares por el régimen de salud.
  • (v) Reciben por destaque o desplazamiento, los servicios de personal de terceros.
  • b. Trabajador: Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación. Se incluye a los servidores y funcionarios públicos y al socio trabajador de las cooperativas de trabajadores.
definiciones1
DEFINICIONES
  • c. Pensionista: persona natural que percibe pensión: jubilación, cesantía, invalidez, sobrevivencia u otra pensión, bajo cualquier régimen.
  • d. Prestador de servicios: Persona natural que:
  • (i)Presta servicios a un empleador sin relación de subordinación, bajo cualquier modalidad de contrato y no genera rentas de primera, segunda y tercera categoría.
  • (ii) Se encuentre incorporado, como asegurado regular en el régimen de salud ante ESSALUD.
definiciones2
DEFINICIONES
  • e. Prestador de Servicios - Modalidades Formativas: persona natural que presta servicios, bajo alguna de la modalidades formativas por Ley No. 28518 ó cualquier otra ley especial.
  • f. Personal de Tercero: trabajador o prestador de servicios, que sea destacado o desplazado para prestar servicios en los centros de trabajo, establecimientos, unidades de producción u organización laboral de otro empleador.
  • g. Derechohabiente: cónyuge o concubino (a), hijo menor de edad o mayor de edad incapacitado del trabajador o pensionista y siempre que no sean afiliados obligatorios de la seguridad social.
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ÁMBITO DE APLICACIÓN

  • A. Los empleadores que se encuentren en alguno de los supuestos siguientes:
    • Cuenten con más de tres (3) trabajadores.
    • Cuenten por lo menos con un (1) prestador de servicios y/o personal de terceros.
    • Cuenten por lo menos con un (1) trabajador o pensionista del SNP.
    • Efectúen alguna retención del IR de cuarta o quinta categoría.
    • Contraten a artistas.
    • Contraten con una EPS.
mbito de aplicaci n
ÁMBITO DE APLICACIÓN

. Contraten con ESSALUD la póliza de SCTR

. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria

. Cuente por lo menos con un (1) prestador de servicios: modalidad formativa

B. No están obligados a llevar RTPS los empleadores de trabajadoras del hogar.

C. A través de Resolución de Superintendencia la SUNAT podrá modificar y/o ampliar el universo de obligados a llevar el registro.

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ENTREGA A LA SUNAT

  • El MTPE ha encargado a la SUNAT la recepción del RTPS.
  • La entrega del RTPS:
  • - Se realizará a través de medios electrónicos;
  • - Se entenderá realizada ante el MTPE en la fecha en la que sea entregado a la SUNAT, la que deberá ponerlo a disposición del MTPE;
informaci n de la planilla
INFORMACIÓN DE LA PLANILLA
  • El contenido de la información de la planilla se encuentra
  • dividido en:
  • Datos del empleador
  • Datos relativos a: trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio (cuarta categoría y modalidades formativas), personal de terceros y derechohabientes.
  • Información mensual de: trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio (cuarta categoría y modalidades formativas), personal de terceros y derechohabientes.
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INFORMACIÓN DE LA PLANILLA

  • Datos del empleador – declarante
  • (ii) Datos relativos a: Trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio,
  • y personal de terceros:
  • a. Trabajadores
  • b. Pensionistas
  • c. Prestadores de Servicios – cuarta categoría
  • d. Prestadores de Servicios – modalidades formativas
  • e. Personal de terceros
  • Información mensual:
  • a. Trabajadores
  • b. Pensionistas
  • c. Prestadores de Servicios – cuarta categoría
  • d. Prestadores de Servicios – modalidades formativas
  • e. Personal de terceros
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RECOMENDACIONES

  • Revisar la información contenida en la planilla y en las boletas de pago.
  • Revisar el cálculo y pago de los tributos que gravan las remuneraciones.
  • Revisar el cálculo, pago y registro de las remuneraciones y beneficios sociales regulados por la legislación laboral vigente.
  • Revisar los contratos de trabajo celebrados para determinar si corresponden a los servicios realizados.
  • Revisar los contratos de locación de servicios celebrados para determinar si encubren verdaderas relaciones de trabajo.
  • (vi) Realizar una AUDITORÍA LABORAL.
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DATOS DEL EMPLEADOR

  • Razón social , RUC de la empresa y correo electrónico (opcional)
  • Micro Empresa ?
  • Régimen laboral: público o privado
  • Es administración Pública ?
  • Es agencia de empleo?
  • Es una empresa de intermediación?
  • Desarrolla actividades que aportan a SENATI ?
  • Empleadores a quienes destaco o desplazo personal
  • Empleadores que me destacan o desplazan personal
  • Establecimientos propios (tipo de establecimiento, tasa SCTR)
  • Convenio de estabilidad tributaria y/o exoneraciones
  • (i) tributos y tasas respectivas.
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DATOS RELATIVOS

1. DATOS PERSONALES

- Documento de identidad y número

- Apellidos y nombres

- Sexo y fecha de nacimiento

- Nacionalidad

- Domicilio, teléfono y correo electrónico

- Indicar si es afiliado a ESSALUD

- Condición de domicilio según impuesto a la renta.

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DATOS RELATIVOS TRABAJADOR

    • Tipo de trabajador (funcionario ,empleado, obrero, practicante de senati, cuarta-quinta, pescador, etc.)
    • Régimen laboral (público y/o privado)
    • Ocupación , nivel educativo, discapacidad
    • Régimen pensionario y fecha de inscripción (código CUSPP)
    • SCTR: salud y pensiones
    • Tipo de contrato de trabajo: Indeterminado, parcial, suplencia, etc.
    • Jornada de trabajo:
    • (i) Régimen alternativo, atípico o acumulativo
  • (ii) Sujeto a jornada máxima
  • (iii) Sujeto a trabajo nocturno
  • Otros ingresos de 5ta. Categoría: RUC y razón social de otro empleador
    • Sindicalizado
    • Periodicidad del ingreso: mensual, quincenal, semanal, diario, otros
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DATOS RELATIVOS TRABAJADOR

  • Prestaciones de salud: EPS / servicios propios
  • Situación del trabajador: Activo o subsidiado, baja, suspensión perfecta, sin vinculo laboral con concepto pendientes por liquidar.
  • Indicador de rentas de quinta categoría exoneradas o inafectas
  • - Situación especial del trabajador: Dirección, confianza; ninguna
  • Tipo de pago: efectivo, depósito en cuenta u otros
  • Periodo:
    • (i) Fecha de inicio o reinicio
    • (ii) Fecha de cese (cuando corresponda)
    • (iii) Motivo del cese
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DATOS RELATIVOS PENSIONISTA

      • Tipo de pensionista
      • Régimen pensionario: 19990, 20530, AFP, CBSSP, Caja Militar y Policial.
  • (i) SPP: código del régimen, fecha en que reconoce como pensionista y CUSPP
      • Situación del pensionista: activo o baja
      • Periodos: (i) fecha de inicio
  • (ii) Fecha de término
  • (iii) Motivo del término
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DATOS RELATIVOS PRESTADORES DE SERVICIOS CUARTA CATEGORÍA

Persona natural que obtiene ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio. Se incluyen a quienes realizan funciones de síndico, gestor de negocios, director de empresas, mandatario, albaceas y quienes realizan actividades similares.

Número de RUC

Solicitud de suspensiones de pagos a cuenta de IR cuarta categoría

(i) número de operación

(ii) fecha de presentación

(iii) ejercicio

(iv) medio de presentación

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DATOS RELATIVOS PRESTADORES DE SERVICIOS MODALIDAD FORMATIVA

  • Seguro Médico: ESSALUD o seguro privado
  • Nivel educativo: Primaria, secundaria, técnica, superior, etc.
  • Ocupación en la cual se esta formando: Finanzas, estadística, ventas, etc
  • Discapacidad: Máximo 20%
  • Tipo de centro de Formación Profesional : Universidad, Instituto, etc.
  • Sujeto a horario nocturno.
  • Periodo:
  • (i) Tipo de modalidad formativa: Pre-profesional, profesionales, capacitación laboral juvenil, etc.
  • (ii) Fecha de inicio y/o reinicio
  • (iii) Fecha de término
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DATOS RELATIVOS PERSONAL TERCEROS

-RUC del empleador que destaca o desplaza personal

-Seguro Complementario de Riesgo: Salud

-Seguro Complementario de Riesgo: Pensiones

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INFORMACIÓN MENSUAL

  • Seleccionar el RUC del declarante
  • Periodo Tributario a declarar
  • Número de teléfono
  • Si la declaración es una rectificatoria: señalar lo conceptos a rectificar
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INFORMACIÓN MENSUAL DE TRABAJADORES

  • Establecimiento propio o de tercero donde el trabajador realiza su labor
  • Tasa del SCTR, si es un centro de riesgo y cuando lo cubre ESSALUD
  • Días efectivamente laborados
  • Días subsidiados:
  • (i) Tipo: Incapacidad temporal, maternidad y accidente
  • (ii) Número del Certificado de Incapacidad – CITT
  • (iii) Fecha de inicio y fin del subsidio
  • (iv) Días subsidiados en el mes
  • (v) Días subsidiados con CITT
  • Días no laborados y no subsidiados:
  • (i) Tipo: casos de suspensión perfecta e imperfecta de labores. (licencias, permisos, suspensiones, vacaciones).
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INFORMACIÓN MENSUAL DE TRABAJADORES

  • (ii) Fecha de inicio
  • (iii) Fecha de término
  • (iv) Días no laborados y no subsidiados en el mes
  • Horas Ordinarias: horas laboradas en el periodo declarado
  • Horas en Sobretiempo
  • Montos de los ingresos: Ver tabla 22
  • (i) Monto devengado
  • (ii) Monto pagado
  • Monto de descuentos
  • Base de cálculo para los tributos y aportes
  • Monto de tributos vinculados a remuneraciones y aportes
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INFORMACIÓN MENSUAL DE PENSIONISTAS

  • Montos de ingresos: Ver tabla 22
  • (i) monto devengado
  • (ii) monto pagado
  • - Monto de descuento: Ver tabla 22
  • - Base de cálculo de tributos y aportes
  • - Monto de tributos vinculados a las pensiones y aportes
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INFORMACIÓN MENSUAL PRESTADORES DE SERVICIOS CUARTA CATEGORÍA

  • Comprobante emitido
    • (i) Tipo de comprobante: dieta, RH, nota de crédito u otro comprobante.
    • (ii) Serie, número, fecha de emisión y pago
    • (iii) Monto
    • (iv) Monto retenido
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INFORMACIÓN MENSUAL PRESTADORES DE SERVICIOS MODALIDAD FORMATIVA

  • Comprobante de pago emitido
  • Monto pagado
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INFORMACIÓN MENSUAL PERSONAL TERCEROS

  • Sólo se declarará cuando el personal del tercero realice actividades de riesgo y su empleador no ha contratado el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
  • Base de cálculo para S CTR – ESSALUD
  • Establecimiento en donde se desarrolla el trabajo de riesgo
  • Tasa del SCTR