Lennart Flood Katarina Nordblom Daniel Waldenström

Lennart Flood Katarina Nordblom Daniel Waldenström

Inledning • Skattereformens princip om enkelhet och likformighet har övergivits • Oöverskådligt och svårbegripligt lapptäcke som försvårar rationella beslut • Vår rapport belyser några centrala aspekter av skattesystemet: • Hur ser progressivitet och omfördelningen ut? • Vilken kännedom har svenskarna om skatterna? • Har skattesystemet legitimitet? • Hur skulle ett alternativt, enklare, skattesystem se ut och fungera?

Skatternas utformning • Skattesystemet ska balansera mål om: • Ekonomisk effektivitet • Rättvis fördelning • Hur progressiva är Sveriges skatter? • Vilka skatter bestämmer graden av progressivitet? • Hur viktiga är skatterna för den totala omfördelningen i samhället?

Faktiska skatter i olika inkomstskikt • Total inkomstskatt: • Skatt på förvärvsinkomster • Kapitalskatt • Skattedelen i arbetsgivaravgiften Låga inkomster Höga inkomster

Är arbetsgivaravgiften skatt? • Avgift om socialförmånen ökar vid ytterligare inbetalning. Annars skatt. • Skatteandelen beror på förmånsgolv och -tak i socialförsäkringen Genomsnittlig skatteandel: 57%

Marginalskatten i Sverige 65-70% 20-30%

Sveriges skatteprogressivitet är internationellt låg Omfördelningseffekt Sveriges skatteprogressivitet internationellt låg, främst pga av att många betalar mycket i skatt

Verktyg för omfördelning Omfördelningseffekt. Mätt som effekt på Ginikoefficient.

Legitim beskattning • Ny norm i svensk skattepolitik? • Enkelhet – optimal beskattning • Vi måste ha ett skattesystem som inte bara är effektivt, utan där folk också är villiga att betala skatt • Ofta motsättning mot optimal beskattning • Vad tycker svenskarna - opinionsundersökning

Kriterier för legitim beskattning • Ett mål att nå gemensam välfärd • Upplevas rättvisa • Uppleva att ”alla andra” gör rätt för sig • Skattesystemet skall vara enkelt och begripligt

Vad tycker svenskarna? • 74% tycker att det är lätt att deklarera • 30% tycker att skattesystemet är enkelt • Problematiskt för legitimiteten… • …och för effektiviteten

Dålig kunskap om arbetsgivaravgiften… • 51 % svarar Vet ej • 10% svarar 30-32 % • Stor spridning, en majoritet överskattar den

… och om brytpunkten för statlig inkomstskatt • 44 % svarar Vet ej • 17 % svarar mellan 30 och 40 000/månad • 60% tror att gränsen är lägre än 30 000

Eget jobbskatteavdrag • 54% svarar Vet ej på frågan om hur stort deras jobbskatteavdrag är • Färre än var 20:e vet på 500 kr när hur stort deras avdrag är per månad • Bland dem med månadsinkomst under 25 000 är det 0,4%... • Hur effektivt styr det då arbetsutbudet?

Egen marginalskatt • En klar majoritet vet ungefär hur hög marginalskatt man har • Dock, generellt en överskattning

Villighet att betala skatt • Kunskap viktig – tror man att skatterna är högre än de är kan skattemoralen sjunka • Tillit viktig – både gentemot politiker och medmänniskor • Eget beteende viktigt

RUT- och ROT-avdrag ”Det är omoraliskt att köpa tjänster svart”

Slutsatser • Generellt ganska hög legitimitet för det svenska skattesystemet • Systemet är krångligt och folk har bristfälliga kunskaper om skatterna • Problematiskt ur såväl legitimitets- som effektivitetssynvinkel • Skattepolitik kan påverka legitimitet och skattemoral

Vi har konstaterat att… • Skatterna är komplicerade och kunskapen låg • Demokratiproblem • Incitamentsproblem • Progressiv inkomstskatt spelar en mindre roll för omfördelning • Fördelar med likformig skatt • Minskar behovet av skatteplanering • Proportionell skatt kan vara optimal

Skattesystem enligt Hall & Rabushka • All inkomst klassificeras som företagsinkomst eller personlig inkomst • Samma skattesats för personer och företag • Ett bottenavdrag för personlig inkomst • Ingen dubbelbeskattning av kapitalinkomster • Inga ränteavdrag

Rådets utvärdering av alternativa skattereformer • En enkel reform med 22 % skatt • Minskad sysselsättning • Underskott • Stor ökning av inkomstspridning • Alternativa reformer med bredare skattebaser

Utvärderad reform Skatter Ökade transfereringar • 25/30% skatt arbete/transfereringar • Bottenavdrag • 10% kapitalskatt • Inga ränteavdrag • 1% fastighetsskatt • Avskattade avdrag för arbetsinkomster och pensionssparande • Barnbidrag • Bostadsbidrag • Försörjningsstöd

Effekter av utvärderad reform Dynamiskaeffekter Budgeteffekter

Effekter på inkomstfördelningen Inkomstdecilgrupp

Effekter, forts. • En likformig skatt på en låg nivå har flera fördelar • Fler förstår systemet och kan agera rationellt • Minskad skatteplanering • Oförändrade skatteintäkter om skattebasen breddas • Ökad finansiella stabilitet • En ökad inkomstspridning • Kan motverkas genom riktade bidrag • Politisk fråga

Rekommendationer från SNS Konjunkturråd 2013 • Jobbskatteavdraget bör förenklas • Gör osynliga skatter synliga för skattebetalarna • Förbättra medborgarnas kännedom om skatte- och bidragssystemet • En bred översyn av skattesystemet med målet att ta fram ett enklare system

Lennart Flood Katarina Nordblom Daniel Waldenström