Ubicación, organización y funciones de la Gerencia de Fiscalización de IPCN

1. Ubicación, organización y funciones de la Gerencia de Fiscalización de IPCN Marzo 2012

2. Ubicación de la Gerencia de Fiscalización en la IPCN

3. Funciones de la Gerencia de Fiscalización La Gerencia de Fiscalización de la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales se encarga de verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y de atender las solicitudes de devolución de los contribuyentes que conforman su directorio.

4. Organigrama de la Gerencia de Fiscalización

5. Funciones por División

6. Directorio de la IPCN

7. Importancia de la IPCN – Recaudación 2010

8. Objetivos y Estrategias - Plan Operativo de Fiscalización • Objetivo estratégico de fiscalización: reducir el incumplimiento tributario. • Objetivo operativo de fiscalización: reducir la brecha de veracidad y generar riesgo de incumplimiento. • Sobre la base de estos objetivos se elaboraron estrategias para alcanzarlos: • Control permanente de los contribuyentes Megas, Tops y Grandes. • Atender las solicitudes de devolución en los plazos legales y efectuar un control posterior. • Priorizar la fiscalización de sectores económicos importantes y con indicios de evasión.

9. Criterios de Selección • Se distinguen dos (02) fuentes de selección: • Centralizada, a cargo de la GPGF: • Utiliza las variables del SISCO, que consiste en una matriz de indicadores económico financieros y tributarios. • Informes técnicos, principalmente por fiscalidad internacional. • Descentralizada, a cargo del área operativa.

10. Fuentes Descentralizadas • Informes técnicos. • Denuncias. • Solicitudes de Programación: • Ampliación del período o tributo. • Reprogramación • De otras áreas de auditoría, de otras áreas o de instituciones públicas. • Nulidades • Procedimientos no contenciosos: solicitudes de devolución y compensación.

11. Programas de Fiscalización • Los informes técnicos se utilizan para sustentar la selección de contribuyentes para una acción de fiscalización por los siguientes programas: • Control permanente. • Control de beneficios. • Fiscalización sectorial.

12. Control Permanente Garantizar un seguimiento adecuado de los Grandes Contribuyentes, fiscalizando anualmente un determinado porcentaje del directorio de Megas, Tops y Grandes para maximizar el rendimiento día-auditor y detectar oportunamente modalidades de evasión o elusión con mayor impacto en la recaudación.

13. Control de Beneficios Persigue asegurar el carácter fehaciente de las operaciones que dieron lugar al beneficio, así como la conformidad del impuesto devuelto y/o compensado.

14. Fiscalización Sectorial • Fiscalización de sectores de mayor crecimiento y participación en la estructura económica del país: • Minería • Electricidad • Hidrocarburos • Telecomunicaciones • Financiero • Manufactura

15. Información de Apoyo al Planeamiento de la Auditoría • Para contar con mayor información para el planeamiento de las auditorías, se requiere la siguiente información en medios magnéticos: • Base de datos de los libros principales de contabilidad (Diario, Mayor, etc.). • Base de datos del Kardex valorizado. • Base de datos de los Registros de Ventas y Compras. • Posteriormente, se validan los datos con las declaraciones pago presentadas del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas.

16. Estrategia 2012

17. Organización 2012

18. ¿La estructura y el dimensionamiento será definitivo? No, puede variar, y se definirá de acuerdo a los objetivos que nos planteen y a los recursos con los que contemos