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国库集中支付实务与 全年用款计划编报. 财政部国库司 刘跃峰 2012 年 11 月 30 日. 目 录. 一、财政国库管理制度 二、 预算执行指标管理 三、全年 用款计划编报 四、预算资金支付管理 五 、 年终结余资金管理 六 、 归垫 资金 管理. 一、财政国库管理制度. （一）现代财政国库的职能定位 （二）现代财政国库管理制度的主要内容 （三）现代财政国库管理制度的基本特征. 现代财政国库的职能定位.
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国库集中支付实务与 全年用款计划编报 财政部国库司 刘跃峰 2012年11月30日
目 录 一、财政国库管理制度 二、预算执行指标管理 三、全年用款计划编报 四、预算资金支付管理 五、年终结余资金管理 六、归垫资金管理
一、财政国库管理制度 （一）现代财政国库的职能定位 （二）现代财政国库管理制度的主要内容 （三）现代财政国库管理制度的基本特征
现代财政国库的职能定位 • 我国的传统意义上的国库，概念范围比较简单——国家金库，是一个实体性概念。 • 现代国库的职能定位，即国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。
现代财政国库管理制度的主要内容 • 国库集中收付制度：现代财政国库管理制度是以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度。其核心是通过国库单一账户对国库资金进行集中管理。 • 主要内容 ： 1.建立国库单一账户体系 2.规范财政收入收缴程序 3.规范支出拨付程序
现代财政国库管理制度的基本特征 • 对现代财政国库管理制度的基本特征，国际上基本采用以国际货币基金组织为代表的标准，即： 效益透明监控
现代财政国库管理制度的基本特征 • 从我国财政国库管理改革实践来看，我国现代财政国库管理制度除了上述三个特征外，还要强调“规范”和“安全”。 所谓“规范”和“安全”，是指所有财政资金纳入国库单一账户体系管理，并按照规范的设计程序、运转机制进行收付。
二、预算执行指标管理 （一）中央预算指标控制管理 （二）支付方式和范围划分
中央预算指标控制管理预算指标控制的总原则 预算指标 控 制 用款计划 控 制 资金支付
中央预算指标控制管理 拨款所需预算指标控制程度 支付方式 金额确定 预算管理类型 每一条拨款所需预算指标
中央预算指标控制管理 中央部门在预算指标管理中的职责 1.部门编制“二上” 预算数时，要在预算编制软件中对项目的密级进行标识，作为确定不同执行方式的依据。 2.部门接收国库司提供的“二上”预算数、年初部门预算数、调整预算数作为预算执行的依据。 ☆指标接收时间： “二上”预算数，12月10日开始接收； 年初部门预算数，4月中旬左右开始接收； 预算执行中的调整预算随时接收。
中央预算指标控制管理 中央部门在预算指标管理中的职责 3.一级预算单位要定期与财政部国库司对账并负责下属单位对账工作，保证部门本级指标数的正确，还需控制基层单位各科目指标和具体项目指标，保证支出既不超本部门各科目总指标，也不超各基层单位指标和具体项目的指标。 ☆对账时间：7月初核对上半年预算指标; 12月初核对1-11月预算指标; 12月份指标实时核对。
支付方式和范围划分 确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。贯彻“横向到边，纵向到底”的原则，凡列入部门预算、使用财政资金的单位都要纳入财政国库集中支付范围。
支付方式和范围划分 按财政部每年印发的关于资金支付方式和范围划分文件确定的标准进行划分 。 2013年划分标准（以正式印发文件为准）： • 直接支付资金范围包括：年度财政投资超过1000万元（含）的工程采购支出；项目支出中纳入政府采购预算且金额超过200万元（含）的物品和服务采购支出或单个采购项目金额超过120万元的物品和服务采购支出 ；基本支出中纳入财政统发的工资、离退休费；能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等；国有资本经营预算支出。 • 授权支付资金范围包括：除实行财政直接支付外的其他一般预算支出和政府性基金支出，工程采购支出中的建设单位管理费等零星支出，特别紧急的支出等。
支付方式和范围划分 划分程序和时间要求 12月10日前根据“二上”预算数 《建议表》司局公文 备案 财政部 中央部门 部门预算下达后15个工作日内 调整后《建议表》司局公文 财政部 中央部门 正式公文批复
支付方式和范围划分其他事项 • 1.因年初预算未细化而暂列本级的“打捆项目”，在批复范围划分文件时，将该项资金暂列部门本级财政直接支付范围。待预算细化后，再依据细化情况确定项目资金支付方式。 • 2.调整预算应按照国库集中支付改革范围划分标准确定资金支付方式，并经财政部（国库司）审核同意后执行。 • 3.对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行中需要调整，预算单位需以司局文件形式向财政部（国库司）提出调整申请，经审核同意后予以调整。
预算执行指标管理 主要文件 中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法（财库[2002]28号） 财政部关于中央单位XX年深化国库集中支付改革若干问题的通知 财政部关于中央级行政单位离退休经费实施国库集中支付改革的通知（财库[2006]111号） 核定XX单位国库集中支付改革范围划分的通知 关于2009年国库集中支付改革范围划分工作实行信息化管理有关事项的通知（财办库[2009]52号）等
三、全年用款计划编报 （一）部门用款计划一般管理 （二）全年用款计划改进目的 （三）全年用款计划编报实务
部门用款计划一般管理★编报依据：部门预算批复后，按批复的部门预算；部门预算批复前，按“二上”预算数；结余资金的用款计划自动恢复。部门用款计划一般管理★编报依据：部门预算批复后，按批复的部门预算；部门预算批复前，按“二上”预算数；结余资金的用款计划自动恢复。
部门用款计划一般管理注意事项（ 1）当年预算和上年结余调整计划需要分单编报。（2）涉密和非涉密用款计划需要分单编报，涉密计划报盘，非涉密计划通过外围平台上传。（3）负数用款计划和正数计划需要分单编报，并且负计划要一条一条报，这样系统才能进行校验。报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。
部门用款计划一般管理 财政部内部批复用款计划流程 财政部国库司 批复 用款计划 财政部国库司 将部门用款计划 导入“计划管理系统” 特殊事项 财政部部门司 在“计划管理系统” 提出拨款建议数
部门用款计划一般管理用款计划的批复非涉密项目批复数据通过国库外围平台传送；涉密项目通过电话语音系统通知一级预算单位。一级预算单位根据财政部国库司批复的汇总分月用款计划，及时将计划逐级批复到下一级预算单位，基层预算单位在批复的用款计划内办理资金支付。部门用款计划一般管理用款计划的批复非涉密项目批复数据通过国库外围平台传送；涉密项目通过电话语音系统通知一级预算单位。一级预算单位根据财政部国库司批复的汇总分月用款计划，及时将计划逐级批复到下一级预算单位，基层预算单位在批复的用款计划内办理资金支付。
全年用款计划改进目的★全年用款计划是指预算单位依据部门预算和年度事业发展规划按年分月编制的用款计划，包括基本支出用款计划和项目支出用款计划。★主要内容针对项目支出中的重点项目编报全年用款计划。全年用款计划改进目的★全年用款计划是指预算单位依据部门预算和年度事业发展规划按年分月编制的用款计划，包括基本支出用款计划和项目支出用款计划。★主要内容针对项目支出中的重点项目编报全年用款计划。
全年用款计划改进目的1. 促进预算编制、预算执行与业务工作 有机结合。2. 落实预算执行主体责任。3. 整体把握部门全年预算执行情况。4. 促进建立科学合理的预算执行考核 机制。
全年用款计划编报实务★适用范围适用于公共财政预算资金当年预算的用款计划编制和资金支付管理，政府性基金预算、国有资本经营预算和其他财政性资金可参照执行。全年用款计划编报实务★适用范围适用于公共财政预算资金当年预算的用款计划编制和资金支付管理，政府性基金预算、国有资本经营预算和其他财政性资金可参照执行。
重点项目的选定 ★原则上预算金额在1亿元（含）以上的项目作为重点项目；1亿元以下的项目，部门自主选择作为重点项目。国家发改委安排的基建项目全部作为重点项目。 ★重点项目的选定的程序。中央部门根据本部门实际情况选择重点项目，报财政部部门司审定后，随同“二上”预算一并上报。系统中进行标识并随同指标传送给国库司 。
全年用款计划编制方法 ★基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制。 ★项目支出用款计划按照项目实施进度、政府采购 计划等编制。 ★基层预算单位与一级部门填报方法相同。
全年用款计划的报送各级预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后报财政部。 时间要求预算单位用款计划原则上一年编制两次★2012年12月15日前，依据“二上”预算编制1-5月分月用款计划。★2013年5月15日前，依据部门预算编制6-12月分月用款计划。
全年用款计划的批复 财政部按项级科目审批一级预算单位审核汇总的用款计划。一级预算单位根据财政部批准的汇总用款计划，及时下达二级及以下预算单位的用款计划。 批复时间★2012年12月25日前，依据“二上”预算，批复下达一级预算单位2013年度1-5月分月用款计划。 ★2013年5月25日前，依据部门预算，批复下达一级预算单位2013年度6-12月分月用款计划。 ★每月25日前，财政部根据批准的一级预算单位汇总用款计划中各基层预算单位的月度用款计划，将下月财政授权支付额度分科目、分项目下达至代理银行。
全年用款计划的调整 一年内原则上允许调整三次用款计划，调整用款计划须按规定程序报财政部审批。 调整用款计划的情况 ★财政部下达的部门预算与“二上”预算差额较大，需根据部门预算及时调整已核批的用款计划。 ★编制6-12月分月用款计划时，需将1-5月已核批未执行的用款计划调整到以后月份。 ★9月15日前，需将1-9月已核批未执行的用款计划调整到以后月份。
全年用款计划的调整 随时调整用款计划的情况 ★年度财政预算执行中发生追加、追减预算时，预算单位在收到预算调整文件后，可随时上报调整用款计划。 ★紧急、突发、重大事项导致用款计划不足以保证资金支付时，可随时上报调整用款计划。
全年用款计划的调整 调整方式一：全部冲回1-5月剩余用款计划。根据2013年1-5月已核批用款计划与累计支出测算数之间的差额编制负用款计划，同时根据调整后的剩余预算指标编制6-12月分月用款计划。 公式：1-5月已核批用款计划+负用款计划+6-12月用款计划＝预算指标。
全年用款计划的调整 调整式二：部分冲回1-5月剩余用款计划。测算2013年1-5月已核批用款计划和累计支出数之间的差额，与6月预计支出进行比较，如差额小于或等于6月预计支出，不编制负用款计划，将剩余指标补足6月用款计划，同时编制7-12月分月用款计划；如差额大于6月预计支出，则编制负用款计划冲减超出6月预计支出数部分，同时根据调整后的剩余指标分月编制7-12月分月用款计划。
全年用款计划的调整 调整方式三：不冲回1-5月剩余用款计划。编制2013年6-12月分月用款计划时，直接按照剩余指标按项目编报分月用款计划。
全年用款计划编报实务 注意事项 1. 不改变资金支付主要控制机制和业务流程。 2. 按重点项目编制全年用款计划和进行资金支付。 3.建立部门预算执行联络员制度。部门要指派专人作 为本部门预算执行联络员，与财政部国库司、部门 预算管理司建立联络制度。 4. 2013年选择部分中央部门开展预算控制细化试点 工作，将预算指标对用款计划的控制机制由 “部门+科目”调整为“基层预算单位＋科目”。
全年用款计划编报 主要文件 财政部发布《中央预算资金拨付管理暂行办法》的通知（财库[2000]18号） 财政部关于部门预算批复前支付项目资金的通知（财库[2009]9号） 财政部关于印发《2013年全年用款计划编报有关规定》的通知（财库[2012]155号）
四、预算资金支付管理 （一）财政直接支付 （二）财政授权支付
财政直接支付 财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品和劳务供应者。
财政直接支付流程图 （4）上报汇总分月用款计划 （5）批复汇总分月用款计划 一级预算单位 财政部国库司 （14）财政直接支付汇总申请书 （13）基层单位财政直接支付申请书 （6）下达分月用款计划 （3）上报分月用款计划 （15）财政直接支付汇总清算额度通知单 （18）反馈支付信息 （15）支付令 （17）财政直接支付入账通知书 二级预算单位 （12）基层单位财政直接支付申请书 （7）下达分月用款计划 （2）上报分月用款计划 （9）报送审核意见、申请及审核材料 （17）资金清算 省级主管部门 财政专员办 代理银行 人民银行 …预算单位 （9）报送申请及审核材料（无省级主管部门） （10）出具审核意见 （16）支付 （11）基层单位财政直接支付申请书 （8）下达分月用款计划 （1）上报分 月用款计划 （9）报送申请及审核材料 收款人 基层预算单位 （17）财政直接支付入账通知书
预算资金支付管理 财政直接支付注意事项 1.为便于分开执行，上年结余与当年预算分单填写支付申请。 2. 涉密和非涉密支付申请分单上报，含涉密信息报盘，不含涉密信息通过外围平台上传。 3.基本支出直接支付申请时按科目填写，项目支出直接支付申请时要按项目填写。
（单位财务公章） 申请书序号： 一级预算单位名称： 中央基层预算单位财政直接支付更正申请书 : 申请单位名称 联系人及电话： : 邮政编码及地址： 申请单位组织机构代码 年 月 日 内容 收 款 人 预算科目 项 目 支付 支付 预算 申请 预算 支出 ( ) ( ) 申请 管理 功能分类 类款项 经济分类 类级科目 申请金额 财政专员办审核意见 原始 来源 类型 全 称 开 户 银 行 编码 名称 银 行 账 号 编号 类型 编号 编码和名称 编码和名称 事项 原列事项 调整事项 备注： 合 计 申请部门联系电话： 填表说明：在已支付资金收款人不变的情况下调整相应事项，请按“正负相抵、余额为零”原则填列此单。表中“支付申请编号”由系统自动生成，原列事项的“支付申请原始编号”栏需查询后填列，原列事项其余栏 也即由系统自动生成，其中申请金额显示为负数。
财政授权支付 财政授权支付是指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人账户。
