Competitividad fiscal india y china
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COMPETITIVIDAD FISCAL INDIA Y CHINA. Mario de León Ostos 15 Febrero 2007. IMPUESTOS EN CHINA. IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS EXTRANJERAS. 33% (3% LOCAL). IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL. 5% A 45%. IVA, CONSUMO, NEGOCIOS, AGRICOLA, ESTAMPILLAS, RECURSOS

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Competitividad fiscal india y china

COMPETITIVIDAD FISCALINDIA Y CHINA

Mario de León Ostos

15 Febrero 2007


Impuestos en china
IMPUESTOS EN CHINA

IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS

EXTRANJERAS. 33% (3% LOCAL).

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL. 5% A 45%.

IVA, CONSUMO, NEGOCIOS,

AGRICOLA, ESTAMPILLAS, RECURSOS

NATURALES, PREDIAL URBANO, APRECIACION DE

TIERRAS.

USO DE LICENCIA PARA VEHICULOS Y BARCOS.

ESCRITURA Y DERECHOS ADUANALES.


China
CHINA

INCENTIVOS A INVERSION EXTRANJERA:

  • TASAS REDUCIDAS DE ISR.

  • EXENCIONES FISCALES (TAX HOLIDAYS).

  • CREDITOS DE IMPUESTOS (TAX BREAKS).

  • CUOTA BAJA POR USO DE TERRENOS.

  • PRECIOS BAJOS PARA TERRENOS.


China1
CHINA

ISR EMPRESA INVERSIONISTA EXTRANJERA (1)

  • COINVERSION ACCIONARIA.

  • COINVERSION COOPERATIVA (2) (3).

  • PROPIEDAD EXTRANJERA TOTAL.

    (1) INGRESO GLOBAL 33% (LOCAL 3%) TAX

    CREDIT.

    (2) PERSONAS FISICAS GRAVADAS COMO ENTIDAD O EN FORMA INDEPENDIENTE.

    (3) PERSONAS JURIDICAS (1).


China2
CHINA

ISR SOCIEDAD EXTRANJERA

  • C/ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (1).

  • S/ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (2).

    (1) ISR S/INGRESO NETO.

    (2) ISR RETENIDO S/INGRESO

    PROCEDENTE DE FUENTE CHINA.

  • ENAJENACION DE ACCIONES: ISR 10%.


China3
CHINA

RELACION ENTRE DEUDA Y CAPITAL

INVERSION TOTAL CAPITAL

MM DOLAR

HASTA 3 70%

4.2 A 10.0 50%

12.5 A 30.0 40%

A PARTIR 36.0 33.3%


China impuestos retenidos
CHINA-IMPUESTOS RETENIDOS

DIVIDENDO INTERES REGALIA

1 2 3 4 1 1 5

PAIS FUERA DE TRATADO 6 10% 10% 10%

PAIS CON TRATADO 7 0 5 7 10 5 7 7.5 5 10

1. SOCIEDAD EXTRANJERA SIN ESTABLECIMIENTO.

2. EXENTO: PAGADO EMPRESA INVERSIONISTA EXTRANJERA.

3. REEMBOLSO 40% INVERSIONISTA EXTRANJERO QUE REIN-VIERTA (5 AÑOS).

4. REEMBOLSO 100% REINVERSION EMPRESA EXPORTADORA O TECNOLOGIA AVANZADA.

5. 60% O 70% REGALIA PAGADA POR USO EQUIPOS.

6. RETENCION: RENTAS. TRANSFERENCIA INMUEBLES: 30 A 60%.

7. RATIFICADOS: 66; VIGENTES 2006: 6; PENDIENTES: 7


China4
CHINA

CAUSANTES DEL IVA

  • EN GENERAL: 17%. AGRICOLA: 13%.

  • IVA S/PRODUCCION – IVA S/INSUMOS.

  • A PEQUEÑA ESCALA SIN IVA S/INSUMOS.

  • 4% COMERCIO. 6% PRODUCCION. OTROS.


China5
CHINA

IVA COMERCIO EXTERIOR

  • EXPORTACION: METODO EXENCION, CREDITO, REEMBOLSO: 13% A 17%.

  • 0% RECURSO NATURAL Y MINERAL. PAPEL.

  • IMPORTACION S/DERECHO ADUANAL.

  • IMPUESTO AL CONSUMO: ALCOHOL, TABACO, PERFUME Y COSMETICOS (AD-VALOREM).


China6
CHINA

IMPORTACION Y EXPORTACION

RESTRICCIONES: LICENCIAS Y CUOTAS

PROHIBICION: ARMAS, DROGA, ENFERMEDAD

EXPORTACION: ARTICULO VALOR CULTURAL

ARANCEL: 0% A 65%. PROMEDIO 9.9%


China7
CHINA

IMPORTACION Y EXPORTACION

IMPORTACION: NACION MAS FAVORECIDA

ORGANIZACION MUNDIAL DE COMERCIO

ACUERDOS BILATERALES DE COMERCIO

TRATADO DE LIBRE COMERCIO (5): 19

PAISES REGULACIONES ANTI-DUMPING


China8
CHINA

INCENTIVOS A EMPRESAS EXTRANJERAS

ISR 15% SI INVIERTEN EN CIERTAS ZONAS

ISR 15% 0 24% SI INVIERTEN EN ACTIVIDADES

INDUSTRIALES, EN ZONAS ECONOMICAS

ABIERTAS, AREAS COSTERAS, CIERTAS

CIUDADES Y EN ZONAS DE DESARROLLO

ECONOMICO Y TECNOLOGICO.


Exenciones y estimulos en china
EXENCIONES Y ESTIMULOS EN CHINA

-EMPRESAS INVERSIONISTAS EXTRANJERAS CON

ACTIVIDADES DE PRODUCCION.

- EXENCION DE IMPUESTOS: 2 AÑOS

- REDUCCION DEL 50%: 3 AÑOS

A PARTIR PRIMER AÑO CON UTILIDADES

- A PARTIR DEL 6 AÑO: 50% SI EXPORTA EL 70% DE SU PRODUCCION.

- EMPRESAS SUJETAS AL 15% ORIENTADAS A LA

EXPORTACION: TASA 10%.

- EMPRESAS TECNOLOGICAMENTE AVANZADAS 50%

EN LOS EJERCICIOS 6, 7 Y 8.


China deducciones isr
CHINA DEDUCCIONES ISR

PATENTES, MARCAS, TECNOLOGIA.

INVENTARIOS: UEPS, PEPS, PROMEDIO.

DEPRECIACION: GENERALMENTE 10%

OTROS: 3% AL 5%

EDIFICIOS: 5%

MAQUINARIA: 10% A 20%

DEPRECIACION ACELERADA: NEGOCIABLE

PERDIDAS FISCALES: 5 EJERCICIOS

TAX CREDIT.


India impuestos
INDIA. IMPUESTOS

ISR CORPORATIVO 33.66%

ISR PERSONAL 11.22% A 33.66%

INTERESES, RENTAS, REGALIAS Y

GANANCIAS DE CAPITAL 10% A 30%

OTROS INGRESOS Y NEGOCIOS 41.82%

IVA (CENTRAL Y ESTATAL) 0% 24%


India otros impuestos
INDIA. OTROS IMPUESTOS

IMPUESTO SOBRE EDUCACION.

(2% ADICIONAL)

IMPUESTO AL LUJO O RIQUEZA.

IMPUESTO AL CONSUMO.

IMPUESTO A LOS SERVICIOS.

IMPUESTOS DE IMPORTACION.


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