Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007

1. Metin KESKİN Bütçe Plan, Ön Mali Kontrol, Taşınır Mallar Şefliği Sorumlusu Taşınır Konsolide Görevlisi TMEP TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

2. Uygulamaların Amacı TMEP • Kaynağına ve edinme yöntemine bakılmaksızın belediyemize ait • taşınır malların kaydı, • muhafazası, kullanımı, • yönetim hesabının verilmesi, • harcama birimlerinde taşınır yönetim sorumlularıyla bunlar adına görev yapacak olanların belirlenmesi, • harcama birimleri arasında taşınırların bedelsiz devri, • taşınır hareketlerinin muhasebe sistemi ile entegre bir yapıya kavuşturularak taşınır kayıtları ile muhasebe kayıtları arasındaki uyumun sağlanması, günlük olarak izlenmesi, • amortisman ve yeniden değerleme hesaplarının sistem içinde sağlıklı bir şekilde yapılarak otomasyon süreci içinde kayıtlara işlenmesi, • otomasyon mekanizmaları oluşturarak zaman, işgücü, iş süreçleri ve kırtasiye malzemelerinden maksimum düzeyde tasarruf sağlanmasına yönelik esas, usul ve uygulamaları belirlemektir. Yönetmelik TMEP Proje M.Keskin

3. Dayanak ve Kapsam TMEP M.Keskin

4. TMEP TANIMLAR TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

5. Tanımlar TMEP M.Keskin

6. Tanımlar TMEP M.Keskin

7. Tanımlar TMEP M.Keskin

8. Tanımlar TMEP M.Keskin

9. Tanımlar TMEP M.Keskin

10. Tanımlar TMEP M.Keskin

11. Tanımlar TMEP M.Keskin

12. Tanımlar TMEP M.Keskin

13. TMEP SORUMLULUKLAR TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

14. Sorumlular TMEP Üst Yönetici ( BELEDİYE BAŞKANI ) TAŞINIR KONSOLİDE GÖREVLİSİ HARCAMA YETKİLİLERİ MUHASEBE YETKİLİSİ Değer Tespit Komisyonu Sayım Kurulu Hurdaya Ayırma Komisyonu Devir Kurulu TAŞINIR KAYIT ve KONTROL YETKİLİSİ AMBAR GÖREVLİLERİ Kullanılmak Üzere Taşınır Teslim Edilen KAMU GÖREVLİLERİ M.Keskin

15. TMEP Belediye Başkanı TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

16. Belediye Başkanı TMEP • 5018 sayılı Kanunun 11. maddesi ve 5436 sayılı Kanunun 10. maddesinin c/1 fıkrası ile değişen fıkrası çerçevesinde; M.Keskin

17. TMEP Harcama Yetkilileri TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

18. Harcama Yetkilileri TMEP • Harcama Yetkilisi; Belediye bütçesindeki kurumsal kodlamayla ödenek tahsis edilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisi (birim müdürleri) harcama yetkilisi, aynı zamanda; 4734 sayılı Kamu ihale Kanunu kapsamındaki işlemlerde ihale yetkilisidir. • Harcama Yetkilisi; Taşınır yönetim ve denetimi ile kayıtlarının mevzuata uygun tutulmaması halinde oluşacak kamu zararlarından 5018 sayılı kanunun 71. maddesi uyarınca sorumlu olacaklardır. • Kamu zararı; mevzuata aykırı karar, işlem, eylem veya ihmal sonucunda kamu kaynağında artışa engel veya eksilmeye neden olunmasıdır. Kontrol, denetim, inceleme, kesin hükme bağlama veya yargılama sonucunda tespit edilen kamu zararı, zararın oluştuğu tarihten itibaren ilgili mevzuatına göre hesaplanacak faiziyle birlikte ilgililerden tahsil edilir. M.Keskin

19. Harcama Yetkilileri TMEP M.Keskin

20. Harcama Yetkilileri TMEP M.Keskin

21. TMEP Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

22. Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri TMEP • Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi; Harcama yetkilisi adına taşınırları teslim alan, koruyan, kullanım yerlerine teslim eden, bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre kayıtları tutan ve bunlara ilişkin belge ve cetvelleri düzenleyen ve bu hususlarda hesap verme sorumluluğu çerçevesinde harcama yetkilisine karşı sorumlu olan görevlilerdir. • Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri; Aynı zamanda, yönetmelikte sayılmış olan görevleri ve Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ile Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde ortaya çıkacak olan diğer iş, işlemleri yapabilecek, gerekli belgeleri düzenleyebilecek, muhasebe bilgisine sahip yada hızlı bir şekilde kavrayarak öğrenebilecek bilgi ve niteliklere sahip uzun süre bu görevi yapabilecek personel arasından harcama yetkilileri tarafından görevlendirileceklerdir. Taşınır işlemleri yoğun olan harcama birimlerinde birden fazla Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi yada işin özelliği itibariyle birden fazla ambar kurulması gereken harcama birimlerinde her bir ambar için ayrı ayrı Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi görevlendirebileceği gibi tek bir Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi görevlendirerek her bir ambar için ayrıca Ambar Görevlisi görevlendirebilecek ve Ambar Görevlileri Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisine bağlı olarak görev yapacaklardır. Taşınır işlemleri yoğun olmayan yada ambarı bulunmayan harcama birimlerinde görev yapan personele ikinci bir görev olarak asıl görevinin yanında Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi görevi verilecektir. M.Keskin

23. Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri TMEP M.Keskin

24. Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri TMEP M.Keskin

25. Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri TMEP M.Keskin

26. Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri TMEP M.Keskin

27. Taşınır Mal Yönetmeliği TMEP • Taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi işlem süreçleri: Harcama Yetkilisi Taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi Taşınır İstek Belgesi Birim Yetkilileri Giriş İşlemleri Çıkış İşlemleri Taşınır İşlem Fişi Taşınır İşlem Fişi Dayanıklı Taşınırlar Defter Kayıtları 1. Tüketim Malzemeleri Defteri 2. Dayanıklı Taşınırlar Defteri 3. Kütüphane Defteri 4. Müze Defteri Tüketim Malzemeleri Zimmet Fişi Örnek 6, 6/A Taşıt, Demirbaş, Makine Teçhizat Dayanıklı Taşınırlar Listesi Örnek 8 Ortak Kullanım Alanlarında Taşınır Yönetim Hesabı Muhasebe Yetkilisi Sayıştay Sayıştay’ca Belirlenecek Sürelerde Taşınır Konsolide Görevlisi OCAK ayı sonuna kadar M.Keskin Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı

28. Taşınır Mal Yönetmeliği TMEP Madde 34. Taşınır Yönetim Hesabı Taşınır yönetim hesabı aşağıdaki cetvellerden oluşur: Harcama yetkilileri tarafından Sayıştay’a verilecek taşınır yönetim hesabı; önceki yıldan devreden taşınırlar ile yılı içinde girenleri, yılı içinde çıkışı yapılan taşınırlar ile ertesi yıla devredilenleri ve yıl sonunda yapılan sayım sonucu bulunan fazla ve noksanları gösterir. Taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi Taşınır Sayım Döküm Cetveli Sayım Kurulu-Sayım Tutanağına Göre Harcama Birimi TAŞINIR YÖNETİM HESABI MÜZE/KÜTÜPHANE YÖNETİM HESABI Harcama Birimi TAŞINIR YÖNETİM HESAP CETVELİ MÜZE/KÜTÜPHANE YÖNETİM HESAP CETVELİ • Yıl sonu sayımına ilişkin Sayım Tutanağı, • Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli, • Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli; • Müze/Kütüphane Yönetim Hesabı Cetveli, • Yıl sonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem • Fişinin sıra numarasını gösterir tutanak. Harcama Yetkilisi Kontrol - Onay Muhasebe Yetkilisi Muhasebe Kayıtları ile Uygunluk Onayı SAYIŞTAY Sayıştay Tarafından Belirlenecek Sürelerde Taşınır Konsolide Görevlisi Ocak Ayı Sonuna Kadar M.Keskin

29. Taşınır Mal Yönetmeliği TMEP • Madde 29. Harcama Birimlerinin Birleşmesi, Bölünmesi, Kaldırılması Harcama Biriminin BÖLÜNMESİ / KALDIRILMASI Harcama Biriminin BİRLEŞMESİ Bölünen/Kaldırılan Harcama Birimi Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi Yeni/Devredilen Harcama Birimi Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi BİRLEŞİLEN Harcama Birimi Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi KALDIRILAN Harcama Birimi Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi Taşınır İşlem Fişi ÇIKIŞ Taşınır İşlem Fişi GİRİŞ Taşınır İşlem Fişi GİRİŞ Taşınır İşlem Fişi ÇIKIŞ Muhasebe Yetkilisi Muhasebe Kayıtları Muhasebe Yetkilisi Muhasebe Kayıtları M.Keskin

30. Taşınır Mal Yönetmeliği TMEP Madde 36. Dayanıklı Taşınırların Numaralandırılması Giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilir. Bu numara yazma, kazıma, damga vurma veya etiket yapıştırma suretiyle taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde belirtilir. Fiziki veya kullanım özellikleri nedeniyle numaralandırılması mümkün olmayan taşınırlara bu işlem uygulanmaz. HARCAMA BİRİMLERİ Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri Sicil numaraları yıl değiştikçe yeniden birden başlayarak verilmeyecek, defter son giriş numarasından itibaren devam edecek sadece yılın son iki rakamından oluşan grup değişecektir. M.Keskin

31. TMEP Taşınır Konsolide Görevlisi TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

32. Taşınır Konsolide Görevlisi TMEP • Taşınır Konsolide Görevlisi: Kamu idaresinin taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinden aldığı harcama birimi taşınır hesaplarını konsolide ederek taşınır hesap cetvellerini hazırlamakla sorumlu olan görevlileridir. Taşınır konsolide görevlisi, harcama birimleri Taşınır Hesap Cetvellerini konsolide ederek, idarenin Taşınır Kesin Hesap Cetveli ile Taşınır Hesabı İcmal Cetvelini, üst yönetici adınahazırlamakla yükümlüdür. M.Keskin

33. Taşınır Konsolide Görevlisi TMEP M.Keskin

34. Taşınır Konsolide Görevlisi TMEP M.Keskin

35. Taşınır Mal Yönetmeliği TMEP Belediye Başkanı Mali Hizmetler Birimi Taşınır Kayıtlarının da Tutulmasından Sorumlu Yönetici Mali Hizmetler Birimi Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetvellerini inceleyip onaylayarak harcama yetkilisine verilmesi Taşınır Konsolide Görevlisi Muhasebe Yetkilisi A Harcama Birimi B Harcama Birimi C Harcama Birimi Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi M.Keskin A Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli (Ö-14) B Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli (Ö-14) C Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli (Ö-14)

36. Taşınır Mal Yönetmeliği TMEP Madde 35. Taşınır Kesin Hesabı Kamu idarelerinin taşınır kesin hesabı, taşınır konsolide görevlilerince, ilçe, il, bölge, dış temsilcilik ve merkez harcama birimleri itibarıyla düzenlenen Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetvellerinin konsolide edilmesiyle oluşturulan taşınır hesabı cetvelleri esas alınarak hazırlanır. Harcama Birimi TAŞINIR YÖNETİM HESAP CETVELİ MÜZE/KÜTÜPHANE YÖNETİM HESAP CETVELİ Ocak Ayı Sonuna Kadar HARCAMA BİRİMLERİ Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri Taşınır Konsolide Görevlisi Üst Yönetici Adına Taşınır Kesin Hesap Cetveli Taşınır Hesabı İcmal Cetvelini ÜST YÖNETİCİ Onay Bütçe Kesin Hesabı ile birlikte ENCÜMEN Nisan Ayı MECLİS Mayıs Ayı BÜYÜKŞEHİR Haziran Ayı SAYIŞTAY Haziran Ayı M.Keskin

37. Harcama Birimi ve Ambarların Kodlanması TMEP Harcama birimlerine iki grup ve onbir rakamdan oluşan kod verilir. Birinci grup (00.00.00.00) sekiz karakterden oluşur ve idarenin analitik bütçe uygulamasına ilişkin kurumsal sınıflandırmadaki düzeylerini gösterir. İkinci grup (000) üç karakterden oluşur ve belediyedeki harcama birimi sayısını gösterir ve Taşınır Konsolide Görevlisince verilen birim kodları kullanılır. Harcama birimlerinin bünyesinde bulunan ambarlara harcama yetkililerince bir düzeyli ve iki karakterden oluşan kod verilir. Bu kod aynı harcama birimine bağlı ambarların sayısını gösterir. Bu kodlar taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri ile taşınır konsolide görevlilerince yapılan taşınır işlemlerine ilişkin olarak düzenlenen belge ve cetvellerde kullanılır. M.Keskin

38. Taşınır Mal Yönetmeliği TMEP Madde 38. Harcama Birimlerinin ve Ambarlarının Kodlanması ve SAYIŞTAY’a Bildirilmesi Kamu idareleri, her malî yılbaşından önce, harcama birimlerini ve bunlara bağlı ambarların açık adreslerini ve bu ambarlardan sorumlu taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin ad, soyad ve unvanlarını gösteren listeleri Sayıştay’a göndermekle yükümlüdür. Yıl içinde yapılan değişiklikler de, değişiklik tarihinden itibaren en geç bir ay içinde Sayıştay’a bildirilir. M.Keskin

39. TMEP Taşınır Teslim Edilen Kamu Görevlileri TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

40. Taşınır Teslim Edilen Kamu Görevlileri TMEP • Harcama birimindeki görevleri yürütmek üzere, görev gereği olarak kullanılması gereken harcama birimine ait taşınırların Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi tarafından kişisel kullanımlar için Örnek – 6 ve Örnek – 6/a Zimmet Fişleri ile ortak kullanım alanlarındaki taşınırların Dayanıklı Taşınırlar Listesi Örnek-8 ile zimmetlenerek teslim edildiği kamu personelidir. • Kullanımına taşınır teslim edilen kamu görevlileri zimmetleri altındaki taşınırların, kasıt, kusur, ihmal, tedbirsizlikleri nedeniyle kullanılamaz hale gelmesi yada yok olması sonucunda sebep oldukları kamu zararından sorumlu olacaklar ve ilgili mevzuat çerçevesinde tahsili yapılacaktır. • Ortak kullanım alanlarındaki taşınırlar ortak kullanım alanındaki en yetkili amire, amir yoksa sorumlu personele zimmetlenecektir. M.Keskin

41. Taşınır Teslim Edilen Kamu Görevlileri TMEP M.Keskin

42. TMEP Muhasebe Yetkilisi TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

43. Muhasebe Yetkilisi TMEP • Muhasebe hizmeti; • gelirlerin ve alacakların tahsili, • giderlerin hak sahiplerine ödenmesi, • para ve parayla ifade edilen değerler ile emanetlerin alınması, saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi, • diğer tüm mali işlemlerin kayıtlarının yapılması ve raporlanması, işlemleridir. Bu işlemleri yürütenler muhasebe yetkilisidir. • Muhasebe yetkilileri; • muhasebe hizmetlerinin yapılmasından, • muhasebe kayıtlarının usulüne ve standartlara uygun, saydam ve erişilebilir, şekilde tutulmasından sorumludur. M.Keskin

44. Muhasebe Yetkilisi TMEP M.Keskin

45. Muhasebe Yetkilisi TMEP Harcama Yetkilisi Taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi Giriş İşlemleri Çıkış İşlemleri Taşınır İşlem Fişi Taşınır İşlem Fişi Harcama Birimi Ödeme Emri Belgesi Taşınır İşlem Fişi Maddi duran varlık hesaplarında izlenen taşınırların çıkışları düzenlenme tarihini takip eden on gün içinde ve her durumda mali yıl sona ermeden önce muhasebe birimine gönderilir. 150- ilk madde ve malzemeler hesabı’nda izlenen tüketim malzemelerinin tüketime verilmesinde düzenlenen taşınır işlem fişleri muhasebe birimine gönderilmez. Muhasebe Yetkilisi Bakanlıkça belirlenecek dönemler itibariyle kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II inci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesi, en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderilir. taşınır giriş, çıkış ve değer artış/düşüşlerine ilişkin olarak kendilerine gönderilen belgelerde gösterilen tutarların II inci düzeyde detay kodu itibarıyla muhasebe kayıtlarını yapar M.Keskin

46. TMEP Kurul ve Komisyonlar TMY – PBB UYGULAMA ESASLARI ve İŞLEM SÜREÇLERİ Taşınırlar & Muhasebe Entegrasyon Projesi ( TMEP ) Pendik Belediye Başkanlığı - 2007 M.Keskin

47. Sayım Kurulu TMEP • Sayım Kurulları, harcama yetkilileri tarafından biri başkan diğeri Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi olmak üzere en az 3 kişiden oluşturulacaktır. Sayım kurulu başkanı harcama yetkilisi olabileceği gibi bir kamu görevlisi de olabilecektir. • Her ne kadar yönetmelikte yer almasa bile yıl içindeki gelişmelere göre yıpranma, kırılma, bozulma nedeniyle kullanılamaz hale gelme, kaybolma çalınma nedeniyle yok olma veya fire, sayım noksanı nedeniyle çıkış işlemlerinde düzenlenecek olan Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı Sayım Kurulu tarafından onaylanacaktır. • Sayımlar; • Harcama birimi yönetim hesabının çıkarılması için yıl sonlarında, • Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkililerinin değişmesi durumunda, • Harcama yetkilisinin istediği zamanlarda • Üst Yönetici veya Denetim Elemanlarının istediği zamanlarda yapılabilecektir. • Harcama yetkilisinin emri ile sayım süresince ambarlardan mal giriş-çıkışları ile alımları durdurulabilir. Hizmetlerin aksamaması ve bozulabilir nitelikte olan mallar için gerekli önlemler alınmalıdır. • Sayımda, Sayım Kurulu tarafından Sayım Tutanağı Örnek-12 kullanılacaktır. Bu tutanak, Taşınır 2. düzey detay kodu itibariyle taşınırların kaydedildiği en alt düzey kodunda kayıtlardaki miktarlar ve fiili sayım sonuçları baz alınarak doldurulacaktır. Böylece tutanakta fazla ve noksan miktarlar tespit edilebilecektir. Fire veya diğer nedenlerle noksanlıklar ile fazlalıklar konusunda elde edilen bilgiler açıklama alanına yazılacaktır. • Sayım sonuçlarıyla kayıtlı miktarlar arasında fazla çıkanlar için TİF ve noksan çıkanlar için Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ile buna dayanarak TİF düzenlettirilerek defter kayıtları ve sayım sonuçları arasında uyum sağlanır, muhasebe kayıtlarıyla da uyumun sağlanması için belgeler muhasebe yetkilisine gönderilir. • Bu işlemlerden sonra Sayım Kurulu tarafından Örnek-13 numaralı Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli , Taşınır 1. düzey detay kodu itibariyle taşınırların muhasebe hesaplarına kaydedildiği 2. düzey kodunda baz alınarak düzenlenecektir ve Sayım Tutanağının sayımda bulunan miktar sütununda bulunan miktarla bu cetvelin devir sütununda bulunan miktar eşit olacaktır. M.Keskin

48. Sayım Kurulu TMEP M.Keskin

49. Sayım Kurulu TMEP SAYIM KURULU Harcama Yetkilisi/Görevlendireceği Başkan Bir/Birkaç Üye Taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi Harcama Yetkilisi Sayım Tutanağı Kayıtlara Göre Ambardaki Miktar Defter Kayıtları Esas Alınarak Ambarda Bulunan Miktar Fiili Sayım Sonucu Dayanıklı Taşınır Listesi/Zimmet Fişleri Sayım Yapılmaksızın Kayıtlara Göre Kişilere Verilen Miktar Kayıtlar/Sayım Sonucu FARK Tekrar Sayım Eksik Çıkma – Noksan Sütunu Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı Taşınır İşlem Fişi – ÇIKIŞ Taşınır Sayım Döküm Cetveli Fazla Çıkma – Fazla Sütunu Taşınır İşlem Fişi – GİRİŞ Taşınır Sayım Döküm Cetveli Muhasebe Yetkilisi Muhasebe Kayıtları M.Keskin

50. Devir Kurulu TMEP • Devir Kurulları, Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisinin sorumluluğunda bulunan ambarları teslim etmeden görevden ayrılma yada hastalık, istifa, tutuklanma ölüm vb. durumlarda harcama yetkilileri tarafından biri başkan diğeri Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi olmak üzere en az 3 kişiden oluşturulacaktır. Devir Kurulu başkanı harcama yetkilisi olabileceği gibi bir kamu görevlisi de olabilecektir. • Harcama yetkilisinin emri ile devir nedeniyle sayım süresince ambarlardan mal giriş-çıkışları ile alımları durdurulabilir. Hizmetlerin aksamaması ve bozulabilir nitelikte olan mallar için gerekli önlemler alınmalıdır. • Sayımda, Devir Kurulu tarafından Devir ve Teslim Tutanağı Örnek-11 kullanılacaktır. Tutanak en alt düzey taşınır kodunda düzenlenmesi gerekmektedir. • Sayım sonuçlarıyla kayıtlı miktarlar arasında fazla çıkanlar için TİF ve noksan çıkanlar için Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ile buna dayanarak TİF düzenlettirilerek defter kayıtları ve sayım sonuçları arasında uyum sağlanır, muhasebe kayıtlarıyla da uyumun sağlanması için belgeler muhasebe yetkilisine gönderilir. Noksan çıkanlar hakkında ilgili mevzuat hükümleri uygulanır. • Her ne kadar yönetmelikte yer almasa bile devir işlemleri yıl içinde olacağı ve eski yetkilinin kayıtlarının doğruluğu tartışmalı olacağından muhasebe kayıtları ile karşılaştırılarak doğruluğundan emin olunması açısından bu işlemlerden sonra Devir Kurulu tarafından Örnek-13 numaralı Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli Taşınır 1. düzey detay kodu itibariyle taşınırların muhasebe hesaplarına kaydedildiği 2. düzey kodunda baz alınarak düzenlenmeli ayrıca muhasebe yetkilisinden onay alınmalıdır. • Yönetmelikte açıkça belirtilmese de eski ve yeni Taşınır Kayıt Kontrol Yetkililerinin kendi aralarındaki devirlerde Devir Kurulu kurulmasında gerek yoktur. M.Keskin